深刻理解税务师考试案例试题及答案

深刻理解税务师考试案例试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.以下哪个税种适用于个体工商户和个人所得税？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

2.企业销售商品时，发生现金折扣，下列哪个选项描述是正确的？

A.现金折扣属于收入

B.现金折扣属于成本

C.现金折扣不计入收入也不计入成本

D.现金折扣应按折扣金额扣除

3.纳税人在进行财产转让时，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.财产税

4.以下哪种行为属于税务行政复议的范围？

A.纳税人对税务机关作出的行政处罚不服

B.纳税人对税务机关作出的行政强制措施不服

C.纳税人对税务机关作出的征税行为不服

D.以上所有

5.企业取得政府补助，下列哪种情况不属于不征税收入？

A.资金补贴

B.免费提供土地

C.投资补贴

D.购置设备补贴

6.纳税人因特殊情况需要延期申报纳税，下列哪种情况下税务机关不予延期？

A.因自然灾害造成纳税困难

B.因生产经营需要调整经营计划

C.因企业合并分立需要重新设立纳税主体

D.因财务困难暂时无法按时缴纳

7.企业出口货物退免税的申报期限是多久？

A.30天内

B.60天内

C.90天内

D.1年内

8.以下哪个选项不属于增值税一般纳税人？

A.应税销售额超过500万元的

B.营业收入超过2000万元的

C.增值税小规模纳税人

D.负有增值税一般纳税人资格的企业

9.纳税人因纳税争议申请行政复议，下列哪种情况下税务机关应当受理？

A.纳税人已对税务机关作出的行政处罚不服

B.纳税人已对税务机关作出的行政强制措施不服

C.纳税人已对税务机关作出的征税行为不服

D.以上所有

10.以下哪种情况不属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

11.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪个选项不计入？

A.国债利息收入

B.政府补助

C.财产转让收益

D.坏账损失

12.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交以下哪个证明材料？

A.身份证明

B.经营场所证明

C.营业执照

D.税务登记证

13.以下哪种行为属于偷税？

A.未按期申报纳税

B.虚报应税收入

C.隐瞒应税财产

D.拖欠税款

14.以下哪种情况属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助

C.财产转让收益

D.坏账损失

15.纳税人在进行财产转让时，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.财产税

16.纳税人在进行出口货物退免税申报时，下列哪个选项描述是正确的？

A.出口企业凭增值税专用发票申请退税

B.出口企业凭出口货物报关单申请退税

C.出口企业凭出口收汇核销单申请退税

D.出口企业凭出口货物增值税发票申请退税

17.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交以下哪个证明材料？

A.身份证明

B.经营场所证明

C.营业执照

D.税务登记证

18.以下哪种行为属于偷税？

A.未按期申报纳税

B.虚报应税收入

C.隐瞒应税财产

D.拖欠税款

19.以下哪种情况属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助

C.财产转让收益

D.坏账损失

20.纳税人在进行财产转让时，应缴纳哪种税？

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.财产税

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供应税劳务

C.进口货物

D.出口货物

2.企业取得政府补助，以下哪些情况属于不征税收入？

A.资金补贴

B.免费提供土地

C.投资补贴

D.购置设备补贴

3.纳税人在办理税务登记时，应当向税务机关提交以下哪些证明材料？

A.身份证明

B.经营场所证明

C.营业执照

D.税务登记证

4.以下哪些情况属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.政府补助

C.财产转让收益

D.坏账损失

5.纳税人在进行财产转让时，以下哪些情况应缴纳土地增值税？

A.转让土地使用权

B.转让地上建筑物及其他附着物

C.转让企业整体资产

D.转让部分资产

三、判断题（每题2分，共10分）

1.企业销售商品时，发生的现金折扣计入成本。（）

2.纳税人因特殊情况需要延期申报纳税，税务机关可以予以延期。（）

3.企业出口货物退免税的申报期限是60天内。（）

4.纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，政府补助计入成本。（）

5.纳税人在进行出口货物退免税申报时，出口企业凭增值税专用发票申请退税。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

答案：增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：

（1）核算方式不同：一般纳税人采用增值税专用发票核算，可以抵扣进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，不得抵扣进项税额。

（2）税收优惠不同：一般纳税人享受的税收优惠相对较少；小规模纳税人享受一定的税收优惠政策。

（3）销售额要求不同：一般纳税人销售额超过500万元；小规模纳税人销售额不超过500万元。

（4）增值税专用发票管理不同：一般纳税人需要按规定开具、领用、保管增值税专用发票；小规模纳税人不需要开具增值税专用发票。

2.题目：简述企业所得税的免税收入范围。

答案：企业所得税的免税收入范围包括：

（1）国债利息收入：国家发行的各类债券取得的利息收入。

（2）符合条件的非营利组织的收入：符合国家规定的非营利组织取得的收入。

（3）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

（4）符合条件的境外所得。

（5）政府补助：企业从政府取得的各项补助。

（6）符合条件的捐赠收入。

（7）符合条件的免税项目所得。

3.题目：简述税务行政复议的范围。

答案：税务行政复议的范围包括：

（1）对税务机关作出的行政处罚不服。

（2）对税务机关作出的行政强制措施不服。

（3）对税务机关作出的征税行为不服。

（4）对税务机关作出的其他具体行政行为不服。

（5）对税务机关作出的行政行为涉及合法权益的。

（6）法律、法规规定可以申请行政复议的其他事项。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色，其作用主要体现在以下几个方面：

1.税收筹划的专业性：税务师具备专业的税收知识和丰富的实践经验，能够为企业提供符合税法规定的税收筹划方案，确保企业在合法合规的前提下降低税负。

2.预防税务风险：税务师通过深入了解企业的经营状况和财务状况，能够及时发现潜在的税务风险，并采取措施规避，避免企业因税务问题而遭受处罚或损失。

3.提高企业经济效益：税务师通过合理的税收筹划，帮助企业优化财务结构，提高资金使用效率，从而提高企业的经济效益。

4.增强企业竞争力：在市场竞争激烈的环境中，税务筹划能够帮助企业降低成本，提高盈利能力，增强企业的市场竞争力。

5.促进企业可持续发展：税务师通过长期的税收筹划服务，帮助企业建立完善的税务管理体系，确保企业税务合规，促进企业的可持续发展。

税务筹划的重要性体现在：

1.合法合规：税收筹划必须遵循税法规定，确保企业在享受税收优惠的同时，不违反税法，避免税务风险。

2.降低税负：通过合理的税收筹划，企业可以在合法合规的前提下降低税负，提高企业的盈利能力。

3.提高财务管理水平：税务筹划有助于企业提高财务管理水平，优化财务结构，增强企业的抗风险能力。

4.增强企业竞争力：在税收筹划的助力下，企业可以降低成本，提高盈利能力，从而在市场竞争中占据有利地位。

5.促进经济发展：税务筹划有助于企业实现可持续发展，提高经济效益，为我国经济发展做出贡献。

试卷答案如下

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：个人所得税适用于个人，而个体工商户作为个人经营实体，其所得也属于个人所得税的征税范围。

2.C

解析思路：现金折扣通常在销售商品时由买方承担，因此不计入收入也不计入成本，而是作为销售折扣处理。

3.C

解析思路：财产转让是指转让不动产、动产等财产所有权的行为，涉及财产转让的所得需要缴纳土地增值税。

4.D

解析思路：税务行政复议的范围非常广泛，包括对税务机关作出的行政处罚、行政强制措施、征税行为等不服的情况。

5.D

解析思路：政府补助通常包括资金补贴、投资补贴、购置设备补贴等，而投资补贴和购置设备补贴属于应税收入。

6.D

解析思路：财务困难通常不是税务机关给予延期申报的理由，除非是特殊情况，如自然灾害等。

7.B

解析思路：出口货物退免税的申报期限一般为60天内，这是根据《出口货物退（免）税管理办法》规定的。

8.C

解析思路：增值税小规模纳税人是指销售额不超过规定标准的企业，与一般纳税人相区别。

9.D

解析思路：纳税人因纳税争议申请行政复议，只要涉及合法权益，税务机关都应当受理。

10.D

解析思路：出口货物通常可以享受增值税免税或退税政策，因此不属于增值税应税行为。

11.C

解析思路：国债利息收入属于免税收入，不计入企业所得税的应纳税所得额。

12.C

解析思路：办理税务登记时，营业执照是证明企业合法经营的重要证明材料。

13.B

解析思路：虚报应税收入属于偷税行为，是指企业故意少报、隐瞒应税收入，以逃避税款。

14.A

解析思路：国债利息收入属于企业所得税的免税收入，根据税法规定，这类收入不纳入应纳税所得额。

15.C

解析思路：财产转让涉及土地使用权、地上建筑物及其他附着物等，需要缴纳土地增值税。

16.A

解析思路：出口企业凭增值税专用发票申请退税，这是出口退税的基本凭证。

17.C

解析思路：办理税务登记时，营业执照是证明企业合法经营的重要证明材料。

18.B

解析思路：虚报应税收入属于偷税行为，是指企业故意少报、隐瞒应税收入，以逃避税款。

19.A

解析思路：国债利息收入属于企业所得税的免税收入，根据税法规定，这类收入不纳入应纳税所得额。

20.C

解析思路：财产转让涉及土地使用权、地上建筑物及其他附着物等，需要缴纳土地增值税。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供应税劳务、进口货物和出口货物。

2.ABCD

解析思路：企业取得政府补助，包括资金补贴、免费提供土地、投资补贴和购置设备补贴等，通常属于不征税收入。

3.ABCD

解析思路：办理税务登记时，需要提交身份证明、经营场所证明、营业执照和税务登记证等材料。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的非营利组织收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的境外所得。

5.ABCD

解析思路：财产转让涉及土地使用权、地上建筑物及其他附着物、企业整体