常见问题税务师试题及答案

常见问题税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：C

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项不得扣除？

A.税收滞纳金

B.职工工资

C.利息费用

D.公益捐赠

参考答案：A

3.下列关于企业所得税的说法，正确的是？

A.企业所得税的计税依据为企业的收入总额

B.企业所得税的计税依据为企业的利润总额

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的计税依据为企业的销售收入

参考答案：C

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不属于个人所得税的税率档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

参考答案：D

5.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是增值税的征收凭证

B.增值税专用发票是增值税的抵扣凭证

C.增值税专用发票是增值税的结算凭证

D.增值税专用发票是增值税的申报凭证

参考答案：B

6.下列关于房产税的说法，正确的是？

A.房产税的计税依据为房产的原始价值

B.房产税的计税依据为房产的评估价值

C.房产税的计税依据为房产的租金收入

D.房产税的计税依据为房产的购置成本

参考答案：B

7.下列关于土地增值税的说法，正确的是？

A.土地增值税的计税依据为土地的原始价值

B.土地增值税的计税依据为土地的评估价值

C.土地增值税的计税依据为土地的购置成本

D.土地增值税的计税依据为土地的转让收入

参考答案：D

8.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是？

A.城镇土地使用税的计税依据为土地的原始价值

B.城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值

C.城镇土地使用税的计税依据为土地的租金收入

D.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置成本

参考答案：B

9.下列关于印花税的说法，正确的是？

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为凭证金额

C.印花税的计税依据为凭证数量

D.印花税的计税依据为凭证种类

参考答案：B

10.下列关于契税的说法，正确的是？

A.契税的计税依据为房屋的原始价值

B.契税的计税依据为房屋的评估价值

C.契税的计税依据为房屋的购置成本

D.契税的计税依据为房屋的转让收入

参考答案：B

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

参考答案：ABCD

2.下列哪些属于企业所得税的扣除项目？

A.职工工资

B.利息费用

C.公益捐赠

D.税收滞纳金

参考答案：ABC

3.下列哪些属于个人所得税的税率档次？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

参考答案：ABC

4.下列哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.增值税代开票纳税人

D.增值税免税纳税人

参考答案：A

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产的原始价值

B.房产的评估价值

C.房产的租金收入

D.房产的购置成本

参考答案：AB

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以作为增值税的抵扣凭证。（）

参考答案：√

2.企业所得税的计税依据为企业的利润总额。（）

参考答案：×

3.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

参考答案：√

4.增值税专用发票是增值税的征收凭证。（）

参考答案：×

5.房产税的计税依据为房产的评估价值。（）

参考答案：√

四、简答题（每题10分，共25分）

题目：简述增值税的计税方法和税率结构。

答案：

增值税的计税方法分为一般计税方法和简易计税方法两种。

1.一般计税方法：

增值税一般纳税人采用一般计税方法，其计算公式为：

应纳税额=销售额×税率-进项税额

其中，销售额为纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产取得的全部收入；进项税额为纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受销售不动产、接受销售无形资产所支付或者负担的增值税税额。

2.简易计税方法：

增值税小规模纳税人和特定一般纳税人可以选择简易计税方法，其计算公式为：

应纳税额=销售额×征收率

其中，销售额为纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产取得的全部收入；征收率为3%或5%，根据纳税人所在地区和行业确定。

增值税的税率结构分为三档：基本税率、低税率和零税率。

1.基本税率：适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等业务，税率为13%。

2.低税率：适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物等业务，税率为9%。

3.零税率：适用于出口货物、跨境应税行为等业务，税率为0%。

五、论述题

题目：论述企业所得税的纳税申报程序及其重要性。

答案：

企业所得税的纳税申报程序是纳税人依法履行纳税义务的重要环节，它不仅关系到纳税人的合法权益，也影响到国家的财政收入。以下是企业所得税的纳税申报程序及其重要性的论述：

1.纳税申报程序：

（1）纳税人在规定的申报期内，根据税法规定计算应纳税所得额。

（2）纳税人填写企业所得税纳税申报表，附上相关财务报表和必要的证明材料。

（3）纳税人向税务机关报送纳税申报表及附件。

（4）税务机关对申报材料进行审核，对符合要求的申报，予以受理；对不符合要求的，通知纳税人补正。

（5）税务机关对申报材料进行审核，对符合要求的申报，予以受理；对不符合要求的，通知纳税人补正。

（6）纳税人按照税务机关的要求，进行纳税调整和补缴税款。

（7）税务机关对纳税人申报的税款进行征收。

2.重要性论述：

（1）确保税收公平：纳税申报程序是确保税收公平的重要机制。通过规范的申报程序，可以确保所有纳税人都按照法定程序纳税，防止偷税漏税现象的发生。

（2）维护国家财政收入：企业所得税是国家的主体税种之一，纳税申报程序的规范有助于保障国家财政收入的稳定。

（3）促进企业合规经营：规范的纳税申报程序有助于企业建立和完善内部财务管理制度，提高企业合规经营水平。

（4）加强税务机关管理：纳税申报程序是税务机关进行税收管理的重要手段，有助于税务机关及时发现和查处税收违法行为。

（5）保障纳税人权益：通过纳税申报程序，纳税人可以了解自己的权利和义务，维护自身的合法权益。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.C

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，而销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。

2.A

解析思路：税收滞纳金是因纳税人未按时缴纳应纳税款而由税务机关依法加收的款项，不属于企业正常经营成本，因此不得在计算应纳税所得额时扣除。

3.C

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额，即企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

4.D

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，共有七个档次，分别是3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，25%不在其中。

5.B

解析思路：增值税专用发票是增值税的抵扣凭证，用于纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受销售不动产、接受销售无形资产时，计算进项税额，并在计算销项税额时进行抵扣。

6.B

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，即税务机关根据房产的实际情况评估出的价值，用于计算房产税的税额。

7.D

解析思路：土地增值税的计税依据为土地的转让收入，即纳税人转让土地使用权所取得的收入，用于计算土地增值税的税额。

8.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地的评估价值，即税务机关根据土地的实际使用情况评估出的价值，用于计算城镇土地使用税的税额。

9.B

解析思路：印花税的计税依据为凭证金额，即纳税人签订、领受印花税凭证所载金额，用于计算印花税的税额。

10.B

解析思路：契税的计税依据为房屋的评估价值，即税务机关根据房屋的实际情况评估出的价值，用于计算契税的税额。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等，这四项均属于增值税的征税范围。

2.ABC

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，职工工资、利息费用和公益捐赠均属于这些扣除项目中的一种。

3.ABC

解析思路：个人所得税的税率档次包括3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%，这四项均在个人所得税的税率档次中。

4.A

解析思路：增值税专用发票是增值税一般纳税人的专用发票，小规模纳税人、代开票纳税人和免税纳税人不适用增值税专用发票。

5.AB

解析思路：房产税的计税依据为房产的评估价值，即税务机关根据房产的实际情况评估出的价值，房产的原始价值和购置成本不是计税依据。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.√

解析思路：增值税专用发票可以作为增值税的抵扣凭证，用于纳税人购进货物、接受加工修理修配劳务、接受销售不动产、接受销售无形资产时，计算进项