2024税务师考生必看试题及答案

2024税务师考生必看试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，一般纳税人采取销售额和销项税额合并定价方法的，销售额不包括下列哪项？

A.销项税额

B.税率

C.税基

D.货物或劳务本身价值

3.纳税人进口货物，下列关于关税的计算方法，正确的是？

A.关税=完税价格×（1+关税税率）×消费税率

B.关税=完税价格×关税税率

C.关税=完税价格×增值税税率

D.关税=完税价格×（1+增值税税率）×消费税率

4.下列关于增值税专用发票的填开，错误的是？

A.发票代码和号码必须一次性打印

B.发票号码为20位数字

C.发票代码为12位数字

D.发票代码和号码可分次打印

5.下列关于企业所得税的纳税义务人，说法错误的是？

A.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他单位

B.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税

C.中外合作经营企业不缴纳企业所得税

D.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户

6.下列关于个人所得税的税率，说法错误的是？

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.超额累进税率适用于工资、薪金所得

C.比例税率适用于稿酬所得

D.个人所得税的税率最高为45%

7.下列关于土地增值税的计税依据，说法错误的是？

A.土地增值税的计税依据为土地增值额

B.土地增值额=转让房地产的收入-取得土地使用权所支付的金额

C.土地增值税的计税依据为房地产转让收入

D.土地增值税的计税依据为房地产增值额

8.下列关于房产税的计税依据，说法错误的是？

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产评估值

C.房产税的计税依据为房产租金收入

D.房产税的计税依据为房产实际价值

9.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法错误的是？

A.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为土地使用年限

C.城镇土地使用税的计税依据为土地价值

D.城镇土地使用税的计税依据为土地使用性质

10.下列关于车辆购置税的计税依据，说法错误的是？

A.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置税税率

C.车辆购置税的计税依据为车辆购置数量

D.车辆购置税的计税依据为车辆购置发票

11.下列关于契税的计税依据，说法错误的是？

A.契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格

B.契税的计税依据为房屋评估价值

C.契税的计税依据为房屋实际成交价格

D.契税的计税依据为房屋原值

12.下列关于印花税的计税依据，说法错误的是？

A.印花税的计税依据为合同金额

B.印花税的计税依据为凭证金额

C.印花税的计税依据为凭证数量

D.印花税的计税依据为凭证种类

13.下列关于资源税的计税依据，说法错误的是？

A.资源税的计税依据为资源开采数量

B.资源税的计税依据为资源销售价格

C.资源税的计税依据为资源使用年限

D.资源税的计税依据为资源开采成本

14.下列关于烟叶税的计税依据，说法错误的是？

A.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶销售价格

C.烟叶税的计税依据为烟叶生产成本

D.烟叶税的计税依据为烟叶生产数量

15.下列关于船舶吨税的计税依据，说法错误的是？

A.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶载重吨位

C.船舶吨税的计税依据为船舶实际吨位

D.船舶吨税的计税依据为船舶注册吨位

16.下列关于车辆通行费的计税依据，说法错误的是？

A.车辆通行费的计税依据为通行次数

B.车辆通行费的计税依据为通行距离

C.车辆通行费的计税依据为通行费用

D.车辆通行费的计税依据为车辆类型

17.下列关于文化事业建设费的计税依据，说法错误的是？

A.文化事业建设费的计税依据为营业额

B.文化事业建设费的计税依据为收入额

C.文化事业建设费的计税依据为支出额

D.文化事业建设费的计税依据为利润额

18.下列关于教育附加费的计税依据，说法错误的是？

A.教育附加费的计税依据为增值税销售额

B.教育附加费的计税依据为营业税销售额

C.教育附加费的计税依据为消费税销售额

D.教育附加费的计税依据为企业所得税销售额

19.下列关于环境保护税的计税依据，说法错误的是？

A.环境保护税的计税依据为污染物排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物排放浓度

C.环境保护税的计税依据为污染物排放时间

D.环境保护税的计税依据为污染物排放面积

20.下列关于水资源税的计税依据，说法错误的是？

A.水资源税的计税依据为水资源使用量

B.水资源税的计税依据为水资源消耗量

C.水资源税的计税依据为水资源排放量

D.水资源税的计税依据为水资源价值

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.其他单位

C.个人独资企业

D.合伙企业

3.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.超额累进税率

B.比例税率

C.比例税率

D.超额累进税率

4.下列哪些属于土地增值税的计税依据？

A.土地增值额

B.转让房地产的收入

C.取得土地使用权所支付的金额

D.房地产转让收入

5.下列哪些属于房产税的计税依据？

A.房产原值

B.房产评估值

C.房产租金收入

D.房产实际价值

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票的代码和号码必须一次性打印。（）

2.个人所得税的税率最高为45%。（）

3.城镇土地使用税的计税依据为土地面积。（）

4.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格。（）

5.印花税的计税依据为合同金额。（）

6.资源税的计税依据为资源开采数量。（）

7.烟叶税的计税依据为烟叶收购价格。（）

8.船舶吨税的计税依据为船舶净吨位。（）

9.车辆通行费的计税依据为通行距离。（）

10.文化事业建设费的计税依据为营业额。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的纳税人分类及其各自的特点。

答案：

增值税的纳税人主要分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指年销售额超过规定标准的纳税人，其特点包括：

（1）可以开具增值税专用发票，便于抵扣进项税额；

（2）享受增值税优惠政策；

（3）需按照规定的申报期限和申报方式向税务机关申报纳税；

（4）需进行会计核算，确保税款的准确计算。

小规模纳税人是指年销售额未达到规定标准的纳税人，其特点包括：

（1）不能开具增值税专用发票，只能开具普通发票；

（2）享受增值税简易计税方法，简化纳税申报手续；

（3）纳税申报较为简单，无需进行会计核算；

（4）享受一定的税收优惠政策。

2.题目：阐述企业所得税的税前扣除项目及其相关规定。

答案：

企业所得税的税前扣除项目主要包括以下几类：

（1）成本费用类：包括生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等；

（2）工资薪金类：包括工资、薪金、奖金、津贴、补贴等；

（3）捐赠类：包括对外捐赠、对外赞助等；

（4）折旧类：包括固定资产折旧、无形资产摊销等；

（5）资产损失类：包括坏账损失、存货损失、固定资产损失等；

（6）其他类：包括广告费、业务招待费、研究开发费用等。

税前扣除项目需符合以下规定：

（1）符合国家法律法规和政策；

（2）与生产经营活动相关；

（3）实际发生；

（4）有合法凭证。

3.题目：解释个人所得税的源泉扣缴制度及其意义。

答案：

个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税的扣缴义务人在支付所得时，直接从所得中扣除应纳税额，并代为向税务机关申报纳税的制度。

源泉扣缴制度的意义包括：

（1）简化纳税程序，提高纳税效率；

（2）加强税收征管，减少逃税、漏税现象；

（3）降低税务机关的征管成本；

（4）保障国家财政收入。

五、论述题

题目：论述我国税收政策在促进经济结构调整中的作用。

答案：

我国税收政策在促进经济结构调整中发挥着重要作用，主要体现在以下几个方面：

1.税收优惠政策的引导作用。通过针对不同产业、不同企业类型实施差别化的税收优惠政策，引导资源向优势产业和重点领域流动。例如，对高新技术产业、战略性新兴产业、绿色低碳产业等给予税收减免，鼓励企业加大研发投入，推动产业升级。

2.税收调节作用的优化。通过调整税收结构，优化税制设计，对经济结构调整产生积极的调节作用。如提高直接税比重，降低间接税比重，减轻企业税负，增强企业活力；同时，对高耗能、高污染行业实施差别化税率，促使企业转变发展方式。

3.税收政策的区域平衡作用。通过实施区域税收优惠政策，促进区域协调发展。对中西部地区、东北地区等实施税收优惠，吸引投资，推动区域经济协调发展。

4.税收政策的收入分配作用。通过调整个人所得税、企业所得税等税收政策，实现收入分配的合理化。如提高个人所得税起征点，加大对高收入者的税收调节力度，缩小收入差距。

5.税收政策的国际贸易作用。通过关税政策、出口退税政策等，促进对外贸易发展，提高我国在国际市场的竞争力。如对出口企业实施出口退税，降低出口成本，扩大出口规模。

6.税收政策的金融稳定作用。通过税收政策调节金融市场，维护金融稳定。如对金融机构实施税收优惠，鼓励金融机构支持实体经济发展；对高风险行业实施税收惩罚，防止金融风险扩散。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.D

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，因此选项D正确。

2.A

解析思路：销售额和销项税额合并定价方法下，销售额不包括销项税额，因为销项税额是在计算增值税的基础上另行计算的。

3.B

解析思路：关税的计算公式为关税=完税价格×关税税率，因此选项B正确。

4.D

解析思路：增值税专用发票的代码和号码必须一次性打印，不可分次打印。

5.B

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业和其他单位，个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税。

6.D

解析思路：个人所得税的税率最高为45%，因此选项D正确。

7.C

解析思路：土地增值税的计税依据为土地增值额，计算公式为土地增值额=转让房地产的收入-取得土地使用权所支付的金额。

8.A

解析思路：房产税的计税依据为房产原值，不包括房产评估值、房产租金收入和房产实际价值。

9.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地使用年限，不包括土地面积、土地价值和使用性质。

10.A

解析思路：车辆购置税的计税依据为车辆购置价格，不包括车辆购置税税率、车辆购置数量和车辆购置发票。

11.A

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格，不包括房屋评估价值、房屋实际成交价格和房屋原值。

12.C

解析思路：印花税的计税依据为凭证金额，不包括凭证数量、凭证种类和合同金额。

13.B

解析思路：资源税的计税依据为资源销售价格，不包括资源开采数量、资源使用年限和资源开采成本。

14.A

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶收购价格，不包括烟叶销售价格、烟叶生产成本和烟叶生产数量。

15.A

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶净吨位，不包括船舶载重吨位、船舶实际吨位和船舶注册吨位。

16.B

解析思路：车辆通行费的计税依据为通行距离，不包括通行次数、通行费用和车辆类型。

17.C

解析思路：文化事业建设费的计税依据为支出额，不包括营业额、收入额和利润额。

18.D

解析思路：教育附加费的计税依据为企业所得税销售额，不包括增值税销售额、营业税销售额和消费税销售额。

19.B

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物排放浓度，不包括污染物排放量、污染物排放时间和污染物排放面积。

20.C

解析思路：水资源税的计税依据为水资源消耗量，不包括水资源使用量、水资源排放量和水资源价值。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、其他单位、个人独资企业和合伙企业。

3.AB

解析思路：个人所得税的税率包括超额累进税率和比例税率。

4.ABCD

解析思路：土地增值税的计税依据包括土地增值额、转让房地产的收入、取得土地使用权所支付的金额和房地产转让收入。

5.ABCD

解析思路：房产税的计税依据包括房产原值、房产评估值、房产租金收入和房产实际价值。

三、判断题

1.