北美审计面试题目及答案

北美审计面试题目及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪项不是审计的三大目标？

A.评价财务报表的公允性

B.验证财务报表的真实性

C.确定公司的内部控制

D.提供税务咨询

2.审计师在实施风险评估程序时，通常关注以下哪些方面？

A.识别和评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

3.以下哪项不是审计师在编制审计工作底稿时需要遵循的原则？

A.审计工作底稿应完整、连续

B.审计工作底稿应清晰、易懂

C.审计工作底稿应保密

D.审计工作底稿应包含所有审计程序

4.审计师在实施控制测试时，通常关注以下哪些方面？

A.评估控制设计的有效性

B.评估控制执行的充分性

C.评估控制对财务报表的影响

D.以上都是

5.以下哪项不是审计师在实施实质性程序时可能使用的审计方法？

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.以上都是

6.审计师在实施审计程序时，通常关注以下哪些方面？

A.评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

7.以下哪项不是审计师在编制审计报告时需要遵循的原则？

A.审计报告应客观、公正

B.审计报告应真实、完整

C.审计报告应简洁、易懂

D.审计报告应包含所有审计程序

8.审计师在实施风险评估程序时，通常关注以下哪些方面？

A.识别和评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

9.以下哪项不是审计师在实施控制测试时可能使用的审计方法？

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.以上都是

10.审计师在实施实质性程序时，通常关注以下哪些方面？

A.评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

11.以下哪项不是审计师在编制审计工作底稿时需要遵循的原则？

A.审计工作底稿应完整、连续

B.审计工作底稿应清晰、易懂

C.审计工作底稿应保密

D.审计工作底稿应包含所有审计程序

12.审计师在实施风险评估程序时，通常关注以下哪些方面？

A.识别和评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

13.以下哪项不是审计师在实施控制测试时可能使用的审计方法？

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.以上都是

14.审计师在实施实质性程序时，通常关注以下哪些方面？

A.评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

15.以下哪项不是审计师在编制审计工作底稿时需要遵循的原则？

A.审计工作底稿应完整、连续

B.审计工作底稿应清晰、易懂

C.审计工作底稿应保密

D.审计工作底稿应包含所有审计程序

16.审计师在实施风险评估程序时，通常关注以下哪些方面？

A.识别和评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

17.以下哪项不是审计师在实施控制测试时可能使用的审计方法？

A.分析程序

B.审计抽样

C.内部控制测试

D.以上都是

18.审计师在实施实质性程序时，通常关注以下哪些方面？

A.评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

19.以下哪项不是审计师在编制审计工作底稿时需要遵循的原则？

A.审计工作底稿应完整、连续

B.审计工作底稿应清晰、易懂

C.审计工作底稿应保密

D.审计工作底稿应包含所有审计程序

20.审计师在实施风险评估程序时，通常关注以下哪些方面？

A.识别和评估财务报表的重大错报风险

B.确定审计范围和审计程序

C.评估被审计单位的内部控制

D.以上都是

二、判断题（每题2分，共10题）

1.审计师在执行审计工作时，必须保持独立性和客观性。（）

2.审计师在实施风险评估程序时，应当关注被审计单位的所有业务流程。（）

3.审计师在执行审计程序时，如果发现重大错报风险，应立即向管理层报告。（）

4.审计师在编制审计工作底稿时，可以仅记录最终结论，无需记录支持结论的审计程序。（）

5.审计师在实施控制测试时，如果发现控制缺陷，应立即采取纠正措施。（）

6.审计师在实施实质性程序时，可以仅通过分析程序来评估财务报表的真实性。（）

7.审计师在执行审计工作期间，可以接受被审计单位提供的礼品和招待。（）

8.审计师在编制审计报告时，应使用明确、简洁的语言，避免使用专业术语。（）

9.审计师在执行审计工作时，应当保持与被审计单位的良好关系。（）

10.审计师在实施风险评估程序时，如果发现内部控制存在缺陷，应建议被审计单位加强内部控制。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述审计师在实施风险评估程序时，如何评估财务报表的重大错报风险。

2.解释审计师在实施控制测试时，为什么需要对控制的设计和执行进行评估。

3.简述审计师在编制审计工作底稿时，应当遵循哪些基本原则。

4.描述审计师在实施实质性程序时，如何通过分析程序来获取审计证据。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述审计师在审计过程中如何处理与管理层之间的沟通和协调问题。

-审计师在执行审计任务时，与管理层之间的沟通和协调至关重要。以下是一些处理和管理层沟通的关键步骤和策略：

-**建立良好的工作关系**：审计师应首先与被审计单位的管理层建立信任和尊重的关系，这有助于促进有效沟通。

-**明确沟通目的**：在开始审计之前，审计师应与管理层讨论沟通的目的，确保双方对审计目标和期望有共同的理解。

-**定期沟通**：审计师应定期与管理层沟通，包括初步的审计计划、发现的问题以及审计进度。

-**透明度**：审计师应保持透明度，及时向管理层报告发现的问题和风险，以及可能的解决方案。

-**解决问题**：当审计师与管理层在审计程序或结果上有分歧时，应通过讨论和协商找到共同点。

-**记录沟通**：所有重要的沟通都应被记录在审计工作底稿中，以备未来参考。

-**尊重和管理层意见**：审计师应尊重管理层的意见，但同时也要坚持专业判断和审计准则。

2.讨论审计师在应对舞弊风险时应采取的审计程序和措施。

-舞弊是审计师在执行审计任务时必须面对的一个挑战。以下是一些审计师在应对舞弊风险时应采取的审计程序和措施：

-**风险评估**：审计师应通过实施风险评估程序，识别和评估舞弊风险，包括机会、动机和机会。

-**了解内部控制**：审计师应深入了解被审计单位的内部控制，以识别可能被舞弊者利用的弱点。

-**实质性程序**：审计师应实施额外的实质性程序，如详细分析交易、调查异常或意外的趋势、以及考虑舞弊者可能采取的行为。

-**询问管理层和员工**：审计师应与管理层和关键员工进行访谈，以获取关于舞弊风险的信息。

-**考虑舞弊者的行为模式**：审计师应了解舞弊者的行为模式，以便在审计过程中识别潜在的舞弊迹象。

-**使用专家协助**：如果审计师认为需要，可以聘请外部专家，如法医会计，来协助调查舞弊。

-**记录和报告**：审计师应详细记录所有与舞弊相关的发现，并在必要时向监管机构报告。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.D

解析思路：审计的三大目标是：财务报表的公允性、真实性和完整性，税务咨询不属于审计目标。

2.D

解析思路：风险评估程序旨在识别和评估财务报表的重大错报风险，确定审计范围和审计程序，评估内部控制。

3.D

解析思路：审计工作底稿应完整、连续、清晰、易懂，并包含所有审计程序，保密性不是基本原则。

4.D

解析思路：控制测试旨在评估控制设计的有效性和控制执行的充分性，以及控制对财务报表的影响。

5.C

解析思路：审计师在实施实质性程序时，可能使用的审计方法包括分析程序、审计抽样和细节测试，不包括内部控制测试。

6.D

解析思路：审计师在实施审计程序时，关注评估财务报表的重大错报风险、确定审计范围和审计程序、评估内部控制。

7.D

解析思路：审计报告应客观、公正、真实、完整，并简洁、易懂，不需要包含所有审计程序。

8.D

解析思路：风险评估程序旨在识别和评估财务报表的重大错报风险，确定审计范围和审计程序，评估内部控制。

9.C

解析思路：审计师在实施控制测试时，可能使用的审计方法包括分析程序、审计抽样和细节测试，不包括内部控制测试。

10.D

解析思路：审计师在实施实质性程序时，关注评估财务报表的重大错报风险、确定审计范围和审计程序、评估内部控制。

11.D

解析思路：审计工作底稿应完整、连续、清晰、易懂，并包含所有审计程序，保密性不是基本原则。

12.D

解析思路：风险评估程序旨在识别和评估财务报表的重大错报风险，确定审计范围和审计程序，评估内部控制。

13.C

解析思路：审计师在实施控制测试时，可能使用的审计方法包括分析程序、审计抽样和细节测试，不包括内部控制测试。

14.D

解析思路：审计师在实施实质性程序时，关注评估财务报表的重大错报风险、确定审计范围和审计程序、评估内部控制。

15.D

解析思路：审计工作底稿应完整、连续、清晰、易懂，并包含所有审计程序，保密性不是基本原则。

16.D

解析思路：风险评估程序旨在识别和评估财务报表的重大错报风险，确定审计范围和审计程序，评估内部控制。

17.C

解析思路：审计师在实施控制测试时，可能使用的审计方法包括分析程序、审计抽样和细节测试，不包括内部控制测试。

18.D

解析思路：审计师在实施实质性程序时，关注评估财务报表的重大错报风险、确定审计范围和审计程序、评估内部控制。

19.D

解析思路：审计工作底稿应完整、连续、清晰、易懂，并包含所有审计程序，保密性不是基本原则。

20.D

解析思路：风险评估程序旨在识别和评估财务报表的重大错报风险，确定审计范围和审计程序，评估内部控制。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：审计师的独立性和客观性是执行审计工作的基本要求。

2.√

解析思路：风险评估程序旨在全面了解被审计单位的业务流程，以识别和评估财务报表的重大错报风险。

3.√

解析思路：审计师发现重大错报风险后，应立即向管理层报告，以便采取相应的纠正措施。

4.×

解析思路：审计工作底稿应记录所有审计程序，包括支持结论的审计程序，以确保审计工作的完整性和可追溯性。

5.×

解析思路：审计师发现控制缺陷后，应评估其对财务报表的影响，并考虑是否需要采取纠正措