追求卓越2024年税务师试题及答案

追求卓越2024年税务师试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的纳税人？

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工修理修配劳务的纳税人

C.出口货物的纳税人

D.销售不动产的纳税人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税的纳税人为所有企业

B.企业所得税的税率为15%

C.企业所得税的计税依据为企业的会计利润

D.企业所得税的征收方式为源泉扣缴

3.下列哪项不属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税普通发票

D.增值税电子普通发票

4.下列关于房产税的说法，正确的是：

A.房产税的纳税人为所有房产的所有人

B.房产税的计税依据为房产原值

C.房产税的税率为1%

D.房产税的征收方式为源泉扣缴

5.下列关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税的纳税人为所有个人

B.个人所得税的税率为5%

C.个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得

D.个人所得税的征收方式为源泉扣缴

6.下列关于印花税的说法，正确的是：

A.印花税的纳税人为所有单位和个人

B.印花税的计税依据为合同金额

C.印花税的税率为0.05%

D.印花税的征收方式为源泉扣缴

7.下列关于城市维护建设税的说法，正确的是：

A.城市维护建设税的纳税人为所有单位和个人

B.城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额

C.城市维护建设税的税率为7%

D.城市维护建设税的征收方式为源泉扣缴

8.下列关于车辆购置税的说法，正确的是：

A.车辆购置税的纳税人为所有单位和个人

B.车辆购置税的计税依据为车辆购置价格

C.车辆购置税的税率为10%

D.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴

9.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的是：

A.城镇土地使用税的纳税人为所有单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为土地面积

C.城镇土地使用税的税率为1%

D.城镇土地使用税的征收方式为源泉扣缴

10.下列关于资源税的说法，正确的是：

A.资源税的纳税人为所有单位和个人

B.资源税的计税依据为资源开采数量

C.资源税的税率为3%

D.资源税的征收方式为源泉扣缴

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

2.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.外国企业

3.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.合同

B.产权转移书据

C.财产保险单

D.货物运输合同

4.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房产

B.土地

C.房屋附属设施

D.房屋附属设施的土地

5.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额。（）

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额。（）

3.印花税的征收方式为源泉扣缴。（）

4.城市维护建设税的纳税人为所有单位和个人。（）

5.车辆购置税的征收方式为源泉扣缴。（）

参考答案：

一、单项选择题

1.A2.C3.A4.C5.C6.C7.B8.C9.B10.B

二、多项选择题

1.ABCD2.ACD3.ABCD4.ACD5.ABCD

三、判断题

1.√2.×3.√4.√5.√

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税的税率结构及其适用范围。

答案：增值税的税率结构主要包括三档税率：基本税率、低税率和零税率。基本税率为13%，适用于大多数货物和加工修理修配劳务；低税率为9%，适用于农产品、部分生活必需品、交通运输、邮政、基础电信服务等；零税率适用于出口货物和国际运输服务。此外，还有6%的征收率适用于小规模纳税人。

2.题目：解释企业所得税的亏损弥补政策。

答案：企业所得税的亏损弥补政策是指企业发生的亏损可以在未来的纳税年度内通过弥补来减轻税收负担。具体来说，企业在一个纳税年度内发生的亏损，可以在未来五年内用税前利润弥补；五年内弥补不完的亏损，可以继续结转弥补，但不得用税后利润弥补。

3.题目：阐述印花税的计税依据及其计算方法。

答案：印花税的计税依据是根据合同、产权转移书据、营业账簿等应税凭证所载金额计算的。计算方法为：应税凭证所载金额乘以适用税率。具体计算公式为：印花税应纳税额=应税凭证所载金额×印花税适用税率。

五、论述题

题目：论述税务师在税收筹划中的作用及其重要性。

答案：税务师在税收筹划中扮演着至关重要的角色。税收筹划是指企业在合法合规的前提下，通过合理运用税收政策和规定，降低税负，提高企业经济效益的行为。以下是税务师在税收筹划中的作用及其重要性：

1.税务师具有专业的税收知识和实践经验，能够准确解读税法，为企业提供准确的税收筹划建议。他们能够帮助企业识别潜在的风险，避免因误解税法而导致的税收违法行为。

2.税务师能够帮助企业制定合理的财务会计制度，优化企业内部的财务管理，从而为税收筹划提供良好的基础。通过优化财务流程，企业可以更有效地进行成本控制，减少不必要的支出，从而降低税负。

3.税务师能够帮助企业利用税收优惠政策，如高新技术企业税收优惠、西部大开发税收优惠等，通过合理调整经营策略，提高企业的税收效益。

4.税务师在税收筹划中具有前瞻性，能够预见税法变化对企业的影响，帮助企业做好税务风险的预警和应对。在税法调整或政策变化时，税务师能够及时调整税收筹划方案，确保企业税务合规。

5.税务师在税收筹划中的重要性体现在以下几个方面：

a.提高企业经济效益：通过有效的税收筹划，企业可以降低税负，增加利润，从而提高企业的经济效益。

b.增强企业竞争力：合理的税收筹划有助于企业在市场竞争中保持优势，提高企业的市场竞争力。

c.保障企业合规：税务师帮助企业遵守税法规定，避免因税收违法行为而承担法律责任。

d.促进企业发展：税收筹划有助于企业实现可持续发展，为企业创造更多的发展机会。

试卷答案如下：

一、单项选择题

1.A

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产的纳税人，选项A属于增值税的纳税人范围。

2.C

解析思路：企业所得税的税率为25%，而非15%，选项C描述正确。

3.A

解析思路：增值税专用发票是增值税纳税人用于抵扣进项税额的凭证，选项A不属于增值税专用发票。

4.C

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减去折旧后的余额，而非房产原值，选项C描述正确。

5.C

解析思路：个人所得税的计税依据为个人的工资、薪金所得，选项C描述正确。

6.C

解析思路：印花税的税率为0.05%，选项C描述正确。

7.B

解析思路：城市维护建设税的计税依据为增值税、消费税和营业税的税额，选项B描述正确。

8.C

解析思路：车辆购置税的税率为10%，选项C描述正确。

9.B

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为土地面积，选项B描述正确。

10.B

解析思路：资源税的计税依据为资源开采数量，选项B描述正确。

二、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产，选项ABCD均属于增值税的征税范围。

2.ACD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个体工商户和外国企业，选项ACD均为企业所得税的纳税义务人。

3.ABCD

解析思路：印花税的征税范围包括合同、产权转移书据、财产保险单和货物运输合同，选项ABCD均属于印花税的征税范围。

4.ACD

解析思路：房产税的征税范围包括房产、房屋附属设施和房屋附属设施的土地，选项ACD均属于房产税的征税范围。

5.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，选项ABCD均属于个人所得税的征税范围。

三、判断题

1.√