学员分享 2024年税务师考试试题及答案

学员分享2024年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.纳税人进口货物，按照组成计税价格和规定的税率计算应纳税额。下列关于组成计税价格的说法，正确的是：

A.组成计税价格=关税完税价格+关税

B.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

C.组成计税价格=关税完税价格+消费税

D.组成计税价格=关税完税价格+消费税+增值税

3.下列哪项属于企业所得税的应税收入？

A.政府财政拨款

B.国债利息收入

C.投资收益

D.营业外支出

4.企业发生的下列支出中，不属于税前扣除项目的是：

A.生产经营活动中发生的合理工资薪金支出

B.研究开发费用

C.赞助支出

D.工会经费

5.下列关于企业所得税汇算清缴的说法，正确的是：

A.企业应当在年度终了后15日内进行汇算清缴

B.企业应当在年度终了后30日内进行汇算清缴

C.企业应当在年度终了后45日内进行汇算清缴

D.企业应当在年度终了后60日内进行汇算清缴

6.下列关于增值税发票管理的规定，正确的是：

A.增值税专用发票由税务机关免费发放

B.增值税专用发票由纳税人自行购买

C.增值税专用发票由税务机关统一印刷

D.增值税专用发票由纳税人自行印刷

7.下列关于企业所得税申报的规定，正确的是：

A.企业应当自年度终了之日起5个月内办理企业所得税纳税申报

B.企业应当自年度终了之日起6个月内办理企业所得税纳税申报

C.企业应当自年度终了之日起7个月内办理企业所得税纳税申报

D.企业应当自年度终了之日起8个月内办理企业所得税纳税申报

8.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

C.个人所得税的税率分为比例税率和固定税率

D.个人所得税的税率分为超额累进税率和固定税率

9.下列关于土地增值税的规定，正确的是：

A.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

B.土地增值税的纳税人是在我国境内购买国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的纳税人是在我国境内出租国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

D.土地增值税的纳税人是在我国境内抵押国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

10.下列关于契税的规定，正确的是：

A.契税的纳税人是在我国境内购买土地使用权、房屋等不动产并取得收入的单位和个人

B.契税的纳税人是在我国境内出售土地使用权、房屋等不动产并取得收入的单位和个人

C.契税的纳税人是在我国境内出租土地使用权、房屋等不动产并取得收入的单位和个人

D.契税的纳税人是在我国境内抵押土地使用权、房屋等不动产并取得收入的单位和个人

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的有：

A.生产经营活动中发生的合理工资薪金支出

B.研究开发费用

C.广告费用

D.营业外支出

2.个人所得税的计税依据包括：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

3.增值税的纳税义务人包括：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

C.出口货物或者提供境外劳务的单位和个人

D.进口货物或者接受境外劳务的单位和个人

4.企业所得税的纳税期限包括：

A.每季度

B.每半年

C.每年

D.按次

5.下列关于土地增值税的规定，正确的有：

A.土地增值税的征税范围包括国有土地使用权、地上建筑物及其附着物

B.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人

C.土地增值税的税率分为四级超额累进税率

D.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去取得该房地产的成本、费用和税金后的余额

三、判断题（每题2分，共10分）

1.增值税一般纳税人和小规模纳税人在计算应纳税额时，适用的税率相同。（）

2.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人在我国境内取得的所得。（）

3.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

4.增值税专用发票可以由纳税人自行购买、印刷、领用。（）

5.土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去取得该房地产的成本、费用和税金后的余额。（）

6.企业发生的赞助支出可以在计算企业所得税时扣除。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。（）

9.企业所得税的纳税人包括企业、事业单位、社会团体和其他单位。（）

10.土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

四、简答题（每题10分，共25分）

1.题目：简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别。

答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上的主要区别包括：

（1）税率不同：一般纳税人适用的税率为17%或13%，而小规模纳税人适用的税率通常为3%。

（2）进项税额抵扣不同：一般纳税人可以按照规定抵扣购进货物、接受加工修理修配劳务和进口货物的增值税进项税额，而小规模纳税人不能抵扣进项税额。

（3）进项税额申报方式不同：一般纳税人需要按照增值税专用发票申报进项税额，而小规模纳税人则按照简易办法申报进项税额。

（4）发票管理不同：一般纳税人需要按照规定开具和取得增值税专用发票，而小规模纳税人可以开具普通发票。

2.题目：阐述企业所得税汇算清缴的主要内容及其重要性。

答案：企业所得税汇算清缴的主要内容包括：

（1）计算应纳税所得额：根据企业的收入、成本、费用等计算应纳税所得额。

（2）计算应纳税额：根据应纳税所得额和适用税率计算应纳税额。

（3）申报纳税：按照规定的时间和要求向税务机关申报纳税。

（4）多退少补：根据计算结果，对多缴或少缴的税款进行退补。

企业所得税汇算清缴的重要性体现在：

（1）确保企业依法纳税，维护国家税收秩序。

（2）及时纠正企业税务问题，避免因错漏税而产生不必要的经济损失。

（3）提高企业税务管理水平，促进企业健康发展。

3.题目：分析土地增值税的征税范围及其计税依据。

答案：土地增值税的征税范围包括：

（1）转让国有土地使用权。

（2）出售地上建筑物及其附着物。

（3）转让其他附着于土地上的建筑物、构筑物及其附着物。

土地增值税的计税依据为：

（1）转让房地产的收入，包括货币收入、实物收入和其他收入。

（2）取得该房地产的成本、费用和税金。

（3）土地增值税的税率分为四级超额累进税率。

五、论述题

题目：论述增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求。

答案：

增值税发票在税收征管中扮演着至关重要的角色，它是税收征管的重要依据，对于维护税收秩序、保障国家财政收入、促进市场经济健康发展具有重要作用。以下是增值税发票在税收征管中的重要作用及其管理要求：

1.重要作用：

（1）确保税收公平：增值税发票作为交易凭证，能够真实反映交易双方的经济行为，有助于税务机关准确掌握税源，确保税收公平。

（2）加强税收征管：增值税发票的开具和使用，能够有效监督企业的生产经营活动，便于税务机关对增值税的征收、管理和稽查。

（3）防范税收流失：通过增值税发票的监控，可以有效防范企业虚开发票、偷税漏税等违法行为，降低税收流失风险。

（4）促进诚信经营：增值税发票的规范使用，有助于提高企业诚信经营意识，推动市场经济健康发展。

2.管理要求：

（1）加强增值税发票管理：税务机关应建立健全增值税发票管理制度，明确发票的开具、使用、保管、查验等环节的规范要求。

（2）严格发票开具：企业应按照规定开具增值税发票，确保发票的真实性、合法性、完整性。

（3）强化发票查验：税务机关应加强对增值税发票的查验，对发现的违法违规行为进行查处。

（4）提高发票信息化水平：利用信息技术手段，实现增值税发票的电子化管理，提高征管效率。

（5）加强宣传教育：通过多种渠道开展增值税发票管理宣传教育，提高企业和社会公众的税收法律意识。

试卷答案如下：

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产，销售不动产属于征税范围。

2.B

解析思路：组成计税价格的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税，因此选择B项。

3.C

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供劳务、转让财产、出租权、特许权使用费、利息收入等，投资收益属于应税收入。

4.C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括合理工资薪金支出、研究开发费用、广告费用等，赞助支出不属于税前扣除项目。

5.B

解析思路：企业所得税汇算清缴的期限为年度终了后6个月内，因此选择B项。

6.B

解析思路：增值税专用发票由纳税人自行购买，因此选择B项。

7.B

解析思路：企业所得税纳税申报的期限为年度终了后6个月内，因此选择B项。

8.A

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，因此选择A项。

9.A

解析思路：土地增值税的征税范围包括国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，转让国有土地使用权属于征税范围。

10.A

解析思路：契税的纳税人是在我国境内购买土地使用权、房屋等不动产并取得收入的单位和个人，因此选择A项。

二、多项选择题（每题3分，共15分）

1.ABC

解析思路：生产经营活动中发生的合理工资薪金支出、研究开发费用、广告费用属于可以税前扣除的项目。

2.ABCD

解析思路：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产转让所得等。

3.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，购进货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人，出口货物或者提供境外劳务的单位和个人，进口货物或者接受境外劳务的单位和个人。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括按月、按季、按年、按次，因此选择ABCD。

5.ABCD

解析思路：土地增值税的征税范围包括国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，转让国有土地使用权属于征税范围；土地增值税的纳税人是在我国境内转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人；土地增值税的税率分为四级超额累进税率；土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减去取得该房地产的成本、费用和税金后的余额。

三、判断题（每题2分，共10分）

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税率上存在差异，一般纳税人适用的税率为17%或13%，而小规模纳税人适用的税率通常为3%。

2.×

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户和外国人在我国境内取得的所得，不包括中国公民在境外取得的所得。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

4.×

解析思路：增值税专用发票由税务机关免费发放，纳税人无