2025年税务师考试成功路径试题及答案

2025年税务师考试成功路径试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售商品的个人

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物的小规模纳税人

D.销售无形资产的企业

2.以下关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的征收管理遵循属地原则

3.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.销售固定资产

D.销售自用房产

4.以下关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

B.个人所得税的税率分为7个档次

C.个人所得税的征收管理遵循属地原则

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

5.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.销售无形资产

D.销售自用房产

6.以下关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的征收管理遵循属地原则

7.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

8.以下关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

B.个人所得税的税率分为7个档次

C.个人所得税的征收管理遵循属地原则

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

9.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供养老服务等社会福利

10.以下关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的征收管理遵循属地原则

11.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.销售无形资产

D.销售自用房产

12.以下关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

B.个人所得税的税率分为7个档次

C.个人所得税的征收管理遵循属地原则

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

13.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供养老服务等社会福利

14.以下关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的征收管理遵循属地原则

15.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售无形资产

16.以下关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

B.个人所得税的税率分为7个档次

C.个人所得税的征收管理遵循属地原则

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

17.以下哪些属于增值税的减免税项目？

A.销售农产品

B.出口货物

C.提供教育服务

D.提供养老服务等社会福利

18.以下关于企业所得税的表述，正确的是？

A.企业所得税的计税依据是企业的会计利润

B.企业所得税的税率分为25%和20%

C.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴

D.企业所得税的征收管理遵循属地原则

19.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售不动产

B.提供建筑服务

C.销售无形资产

D.销售自用房产

20.以下关于个人所得税的表述，正确的是？

A.个人所得税的计税依据是应纳税所得额

B.个人所得税的税率分为7个档次

C.个人所得税的征收管理遵循属地原则

D.个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。（）

2.企业所得税的税率统一为25%，没有其他档次。（）

3.个人所得税的纳税期限为按年度缴纳，不需要预缴。（）

4.增值税的免税项目包括销售农产品、出口货物等。（）

5.个人所得税的税率分为7个档次，最高税率为45%。（）

6.企业所得税的征收管理遵循属地原则，即企业的所得税由所在地税务机关征收。（）

7.增值税的减免税项目包括销售教育服务、养老服务等社会福利项目。（）

8.个人所得税的计税依据是应纳税所得额，即减去税法规定的扣除项目后的余额。（）

9.企业所得税的纳税期限为按季度预缴，年终汇算清缴。（）

10.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征收范围和税率结构。

2.解释企业所得税的纳税义务人和纳税期限。

3.列举个人所得税的几个主要扣除项目。

4.说明增值税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用，并分析税收政策如何影响经济增长。

2.结合实际案例，探讨税收筹划在企业和个人中的应用及其意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的纳税人包括所有在中国境内从事销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的单位和个人。

2.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%，纳税期限为按月或按季预缴，征收管理遵循属地原则。

3.A,B

解析思路：增值税的免税项目包括销售农产品和出口货物，销售固定资产和自用房产需要缴纳增值税。

4.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，税率分为7个档次，征收管理遵循属地原则，纳税期限为按月或按季预缴。

5.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售不动产、提供建筑服务、销售无形资产和销售自用房产。

6.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，税率分为25%和20%，纳税期限为按月或按季预缴，征收管理遵循属地原则。

7.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

8.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，税率分为7个档次，征收管理遵循属地原则，纳税期限为按月或按季预缴。

9.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务以及提供养老服务等社会福利项目。

10.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，税率分为25%和20%，纳税期限为按月或按季预缴，征收管理遵循属地原则。

11.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售不动产、提供建筑服务、销售无形资产和销售自用房产。

12.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，税率分为7个档次，征收管理遵循属地原则，纳税期限为按月或按季预缴。

13.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务以及提供养老服务等社会福利项目。

14.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，税率分为25%和20%，纳税期限为按月或按季预缴，征收管理遵循属地原则。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

16.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，税率分为7个档次，征收管理遵循属地原则，纳税期限为按月或按季预缴。

17.A,B,C,D

解析思路：增值税的减免税项目包括销售农产品、出口货物、提供教育服务以及提供养老服务等社会福利项目。

18.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的会计利润，税率分为25%和20%，纳税期限为按月或按季预缴，征收管理遵循属地原则。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的应税项目包括销售不动产、提供建筑服务、销售无形资产和销售自用房产。

20.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的计税依据是应纳税所得额，税率分为7个档次，征收管理遵循属地原则，纳税期限为按月或按季预缴。

二、判断题答案：

1.×

解析思路：增值税的纳税人不仅包括单位和个人，还包括其他组织和个人。

2.×

解析思路：企业所得税的税率分为25%和20%，此外还有15%和10%的优惠税率。

3.×

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。

4.√

解析思路：增值税的免税项目确实包括销售农产品和出口货物。

5.×

解析思路：个人所得税的最高税率是45%，但实际税率分为7个档次。

6.√

解析思路：企业所得税的征收管理确实遵循属地原则。

7.×

解析思路：增值税的减免税项目不包括销售教育服务。

8.√

解析思路：个人所得税的计税依据确实是应纳税所得额。

9.√

解析思路：企业所得税的纳税期限确实为按季度预缴，年终汇算清缴。

10.√

解析思路：增值税的征税范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售无形资产。

三、简答题答案：

1.增值税的征收范围包括在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产等。税率结构分为基本税率、低税率和零税率。

2.企业所得税的纳税义务人为在中国境内注册的企业和其他组织。纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。

3.个人所得税的几个主要扣除项目包括：基本生计费、专项附加扣除、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。

4.增值税的纳税申报流程包括：纳税人在规定的期限内向税务机关报送增值税纳税申报表，附送相关凭证，税务机关审核后办理税款征收。

四、论述题答案：

1.