2025年税务师考试实操指导试题及答案

2025年税务师考试实操指导试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，说法正确的是（）

A.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票

B.小规模纳税人不能开具增值税专用发票

C.增值税一般纳税人应纳税额计算较为复杂

D.小规模纳税人应纳税额计算较为简单

2.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目（）

A.企业支付的职工工资

B.企业发生的业务招待费

C.企业购置的固定资产折旧

D.企业支付的罚款

3.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用比例税率

C.特许权使用费所得适用超额累进税率

D.利息、股息、红利所得适用比例税率

4.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是（）

A.房产税的计税依据为房产原值

B.房产税的计税依据为房产原值减除损耗

C.房产税的计税依据为房产评估价值

D.房产税的计税依据为房产评估价值减除损耗

5.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积乘以土地单价

C.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积乘以土地单价减去减免税额

D.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积乘以土地单价减去土地增值税

6.下列关于印花税的税率，说法正确的是（）

A.印花税的税率分为比例税率和定额税率

B.印花税的比例税率分为万分之五和万分之十

C.印花税的定额税率分为每件5元和每件10元

D.印花税的税率根据不同凭证有所区别

7.下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）

A.契税的计税依据为房屋买卖合同所载金额

B.契税的计税依据为房屋买卖合同所载金额减去土地增值税

C.契税的计税依据为房屋买卖合同所载金额减去土地增值税和房产税

D.契税的计税依据为房屋买卖合同所载金额减去土地增值税、房产税和契税

8.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是（）

A.车船税的计税依据为车船的购置价格

B.车船税的计税依据为车船的购置价格减去折旧

C.车船税的计税依据为车船的购置价格减去折旧和购置税

D.车船税的计税依据为车船的购置价格减去折旧、购置税和车船使用税

9.下列关于关税的计税依据，说法正确的是（）

A.关税的计税依据为货物的完税价格

B.关税的计税依据为货物的完税价格减去关税

C.关税的计税依据为货物的完税价格减去关税和增值税

D.关税的计税依据为货物的完税价格减去关税、增值税和消费税

10.下列关于船舶吨税的计税依据，说法正确的是（）

A.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位

B.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位乘以税率

C.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位乘以税率减去减免税额

D.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位乘以税率减去船舶购置税

11.下列关于车辆购置税的税率，说法正确的是（）

A.车辆购置税的税率为10%

B.车辆购置税的税率根据车辆类型有所不同

C.车辆购置税的税率根据车辆排量有所不同

D.车辆购置税的税率根据车辆购置价格有所不同

12.下列关于烟叶税的计税依据，说法正确的是（）

A.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格

B.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去烟叶种植成本

C.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去烟叶种植成本和烟叶加工费用

D.烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格减去烟叶种植成本、烟叶加工费用和烟叶销售税

13.下列关于环境保护税的计税依据，说法正确的是（）

A.环境保护税的计税依据为污染物的排放量

B.环境保护税的计税依据为污染物的排放量乘以税率

C.环境保护税的计税依据为污染物的排放量乘以税率减去减免税额

D.环境保护税的计税依据为污染物的排放量乘以税率减去污染治理费用

14.下列关于资源税的计税依据，说法正确的是（）

A.资源税的计税依据为资源产品的销售价格

B.资源税的计税依据为资源产品的销售价格减去资源开发成本

C.资源税的计税依据为资源产品的销售价格减去资源开发成本和资源税

D.资源税的计税依据为资源产品的销售价格减去资源开发成本、资源税和资源利用税

15.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是（）

A.土地增值税的计税依据为土地转让收入

B.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地购置成本

C.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地购置成本和土地增值税

D.土地增值税的计税依据为土地转让收入减去土地购置成本、土地增值税和土地开发成本

16.下列关于契税的减免税政策，说法正确的是（）

A.首次购买住房可以享受契税减免

B.农村居民购买自用住房可以享受契税减免

C.因房屋质量问题退房可以享受契税减免

D.因房屋质量问题退房可以享受契税全额退还

17.下列关于房产税的减免税政策，说法正确的是（）

A.国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位自用的房产可以享受房产税减免

B.个人所有非营业用的房产可以享受房产税减免

C.非营利性医疗机构、养老机构自用的房产可以享受房产税减免

D.因自然灾害毁损的房产可以享受房产税减免

18.下列关于城镇土地使用税的减免税政策，说法正确的是（）

A.国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位自用的土地可以享受城镇土地使用税减免

B.农村居民自用土地可以享受城镇土地使用税减免

C.因土地质量问题无法使用的土地可以享受城镇土地使用税减免

D.因土地质量问题无法使用的土地可以享受城镇土地使用税全额退还

19.下列关于印花税的减免税政策，说法正确的是（）

A.金融机构、保险公司、证券公司等金融机构的营业凭证可以享受印花税减免

B.国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位等单位的合同、凭证可以享受印花税减免

C.因特殊情况无法缴纳印花税的，可以申请延期缴纳

D.因特殊情况无法缴纳印花税的，可以申请减免税

20.下列关于契税的征收管理，说法正确的是（）

A.契税由税务机关征收

B.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天

C.契税的纳税期限为纳税人签订土地、房屋权属转移合同之日起30日内

D.契税的纳税地点为土地、房屋所在地税务机关

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以自行开具增值税专用发票。（）

2.企业所得税的税率分为比例税率和超额累进税率两种。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.房产税的计税依据为房产评估价值。（）

5.城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积。（）

6.印花税的税率根据不同凭证有所区别。（）

7.契税的计税依据为房屋买卖合同所载金额。（）

8.车船税的计税依据为车船的购置价格。（）

9.船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位。（）

10.资源税的计税依据为资源产品的销售价格。（）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人在税务管理上的主要区别。

2.简述企业所得税中固定资产折旧的计算方法和注意事项。

3.简述个人所得税中工资、薪金所得的计税方法。

4.简述房产税的征收范围和税率。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在促进经济结构调整中的作用。

2.论述税收筹划在企业经营中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

解析思路：增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票，两者在应纳税额计算上有所不同，一般纳税人计算复杂。

2.A,B,C

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括工资、薪金、业务招待费、固定资产折旧等，罚款不允许税前扣除。

3.A,B,D

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用超额累进税率，劳务报酬、特许权使用费、利息、股息、红利所得适用比例税率。

4.A,B

解析思路：房产税的计税依据为房产原值减除损耗，评估价值是评估时的价值，不一定反映实际损耗。

5.A,B,C

解析思路：城镇土地使用税的计税依据为实际占用土地面积，乘以土地单价计算应纳税额，减免税额和土地增值税不影响计税依据。

6.A,B,D

解析思路：印花税分为比例税率和定额税率，比例税率根据不同凭证有所区别，定额税率固定。

7.A,B,C

解析思路：契税的计税依据为房屋买卖合同所载金额，减去土地增值税、房产税和契税后计算应纳税额。

8.A,B,C,D

解析思路：车船税的计税依据为车船的购置价格，减去折旧、购置税和车船使用税后计算应纳税额。

9.A,B,C,D

解析思路：关税的计税依据为货物的完税价格，减去关税、增值税和消费税后计算应纳税额。

10.A,B,C,D

解析思路：船舶吨税的计税依据为船舶的净吨位，乘以税率，减去减免税额和船舶购置税后计算应纳税额。

11.A,B,C

解析思路：车辆购置税的税率根据车辆类型有所不同，排量也是影响税率的一个因素。

12.A,B,C,D

解析思路：烟叶税的计税依据为烟叶的收购价格，减去烟叶种植成本、烟叶加工费用和烟叶销售税后计算应纳税额。

13.A,B,C,D

解析思路：环境保护税的计税依据为污染物的排放量，乘以税率，减去减免税额和污染治理费用后计算应纳税额。

14.A,B,C,D

解析思路：资源税的计税依据为资源产品的销售价格，减去资源开发成本、资源税和资源利用税后计算应纳税额。

15.A,B,C,D

解析思路：土地增值税的计税依据为土地转让收入，减去土地购置成本、土地增值税和土地开发成本后计算应纳税额。

16.A,B,C

解析思路：契税的减免税政策包括首次购买住房、农村居民购买自用住房、因房屋质量问题退房等情况。

17.A,B,C,D

解析思路：房产税的减免税政策包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位自用的房产，个人所有非营业用的房产，非营利性医疗机构、养老机构自用的房产，因自然灾害毁损的房产等。

18.A,B,C,D

解析思路：城镇土地使用税的减免税政策包括国家机关、事业单位、社会团体、民办非企业单位自用的土地，农村居民自用土