2025年税务师考试调研成果试题及答案

2025年税务师考试调研成果试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房屋收入

D.资产转让收入

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.社会保险费

5.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息、红利收入

D.政府补助收入

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

8.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.国际运输服务

B.出口货物

C.提供国际运输服务

D.出口货物退（免）税

9.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.投资抵免

C.税收减免

D.税收优惠

10.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.慈善捐赠

B.住房贷款利息

C.教育储蓄

D.购房贷款利息

11.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供技术服务收入

C.出租房屋收入

D.资产转让收入

13.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.免税商店销售免税商品

C.国际运输服务

D.社会保险费

15.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

16.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让收入

C.股息、红利收入

D.政府补助收入

17.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.利息、股息、红利所得

18.下列哪些属于增值税的零税率项目？

A.国际运输服务

B.出口货物

C.提供国际运输服务

D.出口货物退（免）税

19.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.加速折旧

B.投资抵免

C.税收减免

D.税收优惠

20.下列哪些属于个人所得税的优惠政策？

A.慈善捐赠

B.住房贷款利息

C.教育储蓄

D.购房贷款利息

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业等。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物、出租不动产、转让无形资产等。（）

5.企业所得税的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息红利收入等。（）

6.个人所得税的免税项目包括国家规定的免税所得、免税项目、暂免征税项目等。（）

7.增值税的零税率适用于出口货物和国际运输服务。（）

8.企业所得税的优惠政策包括税收减免、税收优惠、税收抵免等。（）

9.个人所得税的优惠政策包括子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。（）

10.税务师考试是从事税务代理业务的从业人员必须通过的资格考试。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税期限。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税收筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策在宏观调控中的作用及其局限性。

2.论述税务师在促进企业合规经营和提升税收管理水平方面的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ACD

5.ABCD

6.ABD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABD

13.ABCD

14.ACD

15.ABCD

16.ABD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.识别增值税的征收范围，包括销售货物、提供劳务、不动产和无形资产的销售。

2.确定企业所得税的应税收入，涉及各类经营性收入。

3.明确个人所得税的征税对象，包括工资薪金、劳务报酬、财产租赁和利息股息等。

4.区分增值税的免税项目，如农业生产者自销农产品、国际运输服务等。

5.识别增值税的应税行为，与免税行为相对。

6.确定企业所得税的免税收入，如国债利息、政府补助等。

7.明确个人所得税的免税项目，如国家规定的免税所得、专项附加扣除等。

8.了解增值税的零税率项目，如国际运输服务、出口货物等。

9.列举企业所得税的优惠政策，如加速折旧、投资抵免等。

10.列举个人所得税的优惠政策，如子女教育、继续教育等。

11.重复1-10题的分析过程，确保知识点全面覆盖。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.根据增值税法律规定，判断纳税人范围。

2.根据企业所得税法律规定，判断纳税义务人范围。

3.根据个人所得税法律规定，判断税率类型。

4.根据增值税法律规定，判断征收范围。

5.根据企业所得税法律规定，判断应税收入范围。

6.根据个人所得税法律规定，判断免税项目。

7.根据增值税法律规定，判断零税率项目。

8.根据企业所得税法律规定，判断优惠政策。

9.根据个人所得税法律规定，判断优惠政策。

10.根据税务师职业特点，判断其资格要求。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间包括：销售货物或者提供应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

2.企业所得税的纳税期限一般为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托代征等。

4.税务师在税收筹划中的作用包括：提供税收法律法规咨询、制定合理的税收筹划方案、协助企业合规经营、提高税收管理水平等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收政策在宏观调