2025年税务师考试知识累积试题及答案

2025年税务师考试知识累积试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供交通运输业服务

C.销售不动产

D.出口货物

3.下列各项中，不属于企业所得税应纳税所得额的是（）。

A.营业收入

B.资产转让收入

C.资产损失

D.按照会计准则计算的利润总额

4.企业所得税的计税依据是（）。

A.营业收入

B.营业成本

C.资产减值损失

D.利润总额

5.下列各项中，属于个人所得税应纳税所得额的是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.特许权使用费所得

6.下列各项中，属于增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在300万元以上的企业

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

7.下列各项中，属于增值税小规模纳税人的是（）。

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.年应税销售额在200万元以上的小规模纳税人

C.年应税销售额在300万元以上的企业

D.年应税销售额在500万元以上的小规模纳税人

8.下列各项中，属于增值税简易计税方法的纳税人类型是（）。

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.年应税销售额在500万元以上的企业

D.年应税销售额在300万元以上的企业

9.下列各项中，属于增值税零税率政策的出口货物是（）。

A.机械设备

B.原材料

C.交通运输工具

D.纺织品

10.下列各项中，属于增值税免税政策的是（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产

C.增值税小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.增值税一般纳税人销售自产的农产品

11.下列各项中，属于企业所得税的税前扣除项目是（）。

A.工资、薪金支出

B.劳动保护支出

C.广告费和业务宣传费

D.利息支出

12.下列各项中，属于个人所得税的税前扣除项目是（）。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

13.下列各项中，属于增值税纳税申报表的组成部分是（）。

A.销售明细表

B.购进明细表

C.增值税纳税申报表

D.增值税减免税申报表

14.下列各项中，属于企业所得税纳税申报表的组成部分是（）。

A.资产负债表

B.利润表

C.企业所得税纳税申报表

D.纳税调整项目申报表

15.下列各项中，属于个人所得税纳税申报表的组成部分是（）。

A.工资、薪金所得纳税申报表

B.劳务报酬所得纳税申报表

C.特许权使用费所得纳税申报表

D.利息、股息、红利所得纳税申报表

16.下列各项中，属于增值税发票的种类是（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.增值税电子发票

D.增值税普通发票（卷式）

17.下列各项中，属于企业所得税申报期限的是（）。

A.每季度终了后15日内

B.每月终了后15日内

C.每年度终了后6个月内

D.每年度终了后5个月内

18.下列各项中，属于个人所得税申报期限的是（）。

A.每季度终了后15日内

B.每月终了后15日内

C.每年度终了后6个月内

D.每年度终了后5个月内

19.下列各项中，属于增值税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.销售货物或者提供应税劳务的次月

C.收到销售货物或者提供应税劳务的款项的当天

D.发票开具的当天

20.下列各项中，属于企业所得税纳税义务发生时间的是（）。

A.销售货物或者提供应税劳务的当天

B.销售货物或者提供应税劳务的次月

C.收到销售货物或者提供应税劳务的款项的当天

D.发票开具的当天

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上没有区别。（）

2.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人不能开具增值税专用发票。（）

5.企业所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

6.个人所得税的纳税期限为按月或者按季预缴，年终汇算清缴。（）

7.增值税的纳税申报期限为每月15日，特殊情况可以延期申报。（）

8.企业所得税的纳税申报期限为每年5月31日，特殊情况可以延期申报。（）

9.个人所得税的纳税申报期限为每年6月30日，特殊情况可以延期申报。（）

10.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务时使用的专用发票。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率及其适用范围。

2.简述企业所得税的税收优惠政策有哪些。

3.简述个人所得税的征收管理有哪些特点。

4.简述增值税专用发票的开具和使用要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其对纳税人的影响。

2.论述如何有效防范和打击增值税发票虚开骗税行为。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.BC

3.C

4.D

5.ABCD

6.A

7.D

8.A

9.ACD

10.A

11.ABCD

12.ABC

13.ABC

14.ABC

15.ABCD

16.ABC

17.A

18.A

19.A

20.A

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.×

3.√

4.√

5.√

6.√

7.×

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、提供交通运输业服务和出口货物等。

2.企业所得税的税收优惠政策包括高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠等。

3.个人所得税的征收管理特点包括源泉扣缴、自行申报、年度汇算清缴等。

4.增值税专用发票的开具和使用要求包括发票的开具范围、开具内容、开具时限、保管使用等。

四、论述