2025年税务师考试重要知识试题及答案

2025年税务师考试重要知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

3.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

4.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

5.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.国际运输服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

7.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

8.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.国际运输服务

9.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

11.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

12.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.国际运输服务

14.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

15.下列哪些属于个人所得税的免税所得？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

16.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.非营利性医疗机构提供的医疗服务

C.增值税小规模纳税人销售货物

D.国际运输服务

17.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

18.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.营业外收入

19.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

20.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品在生产、流通、消费环节中的增值额征收的一种税。（）

2.企业所得税的纳税人是中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内居住的个人。（）

4.营业税的纳税义务人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。（）

5.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在计税方法上有所不同。（）

6.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。（）

7.个人所得税的税率采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增。（）

8.营业税的税率分为固定比例税率和超额累进税率。（）

9.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

10.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务发生时间。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的税收优惠政策。

4.简述营业税的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用。

2.论述税收政策在调节收入分配中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和营业外收入。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

4.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、增值税小规模纳税人销售货物和国际运输服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

8.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、增值税小规模纳税人销售货物和国际运输服务。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和营业外收入。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

12.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

13.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、增值税小规模纳税人销售货物和国际运输服务。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的免税所得包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的政府补助。

16.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务、增值税小规模纳税人销售货物和国际运输服务。

17.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括利息收入、股息收入、资产转让收入和营业外收入。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得。

20.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付或服务提供的时间。

2.正确

解析思路：企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后5个月内。

3.正确

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括减免税、抵扣税等。

4.正确

解析思路：营业税的纳税义务人是在中国境内提供营业税应税劳务的单位和个人。

5.正确

解析思路：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人采用增值税专用发票计税，小规模纳税人采用简易计税方法。

6.错误

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，而非会计利润。

7.正确

解析思路：个人所得税采用超额累进税率，税率随着所得额的增加而递增。

8.错误

解析思路：营业税的税率分为固定比例税率和简易计税方法，没有超额累进税率。

9.正确

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.正确

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税义务发生时间通常为货物交付或服务提供的时间，包括销售货物、提供加工修理修配劳务、进口货物等。

2.企业所得税的纳税申报期限一般为年度终了后5个月内，具体期限由税务机关规定。

3.个人所得税的税收优惠政策包括减免税、抵扣税等，如个人所得税起征点、专项附加扣除等。

4.营业税的税收优惠政策包括减免税、抵扣税等，如非营利性