2025年税务师考试探索与积累试题及答案

2025年税务师考试探索与积累试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些支出可以在税前扣除？

A.生产经营活动中必要的支出

B.税收滞纳金

C.职工福利支出

D.税收罚款

4.下列哪些属于增值税专用发票？

A.普通发票

B.增值税专用发票

C.营业税发票

D.专用发票

5.下列哪些属于增值税纳税义务人？

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.纳税人

6.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人

C.事业单位

D.社会团体

7.下列哪些属于增值税的计税方法？

A.计税价格法

B.组成计税价格法

C.扣除计税价格法

D.余额计税法

8.下列哪些属于企业所得税的计税方法？

A.损益法

B.收入费用法

C.成本法

D.余额计税法

9.下列哪些属于增值税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

10.下列哪些属于企业所得税的申报期限？

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每季度15日前

D.每季度25日前

11.下列哪些属于增值税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

12.下列哪些属于企业所得税的优惠政策？

A.税收减免

B.税收返还

C.税收抵免

D.税收加计扣除

13.下列哪些属于增值税的发票管理要求？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票缴销

14.下列哪些属于企业所得税的发票管理要求？

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票缴销

15.下列哪些属于增值税的纳税申报要求？

A.申报资料

B.申报期限

C.申报方式

D.申报地点

16.下列哪些属于企业所得税的纳税申报要求？

A.申报资料

B.申报期限

C.申报方式

D.申报地点

17.下列哪些属于增值税的税务稽查内容？

A.发票管理

B.纳税申报

C.税收优惠政策

D.税收违法处罚

18.下列哪些属于企业所得税的税务稽查内容？

A.发票管理

B.纳税申报

C.税收优惠政策

D.税收违法处罚

19.下列哪些属于增值税的税务争议解决途径？

A.纳税人自行协商

B.税务行政复议

C.税务行政诉讼

D.税收违法处罚

20.下列哪些属于企业所得税的税务争议解决途径？

A.纳税人自行协商

B.税务行政复议

C.税务行政诉讼

D.税收违法处罚

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税率和征收管理上没有区别。（×）

2.企业所得税的应纳税所得额是指企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。（√）

3.增值税专用发票可以用于抵扣进项税额，普通发票不能用于抵扣进项税额。（√）

4.企业在计算增值税时，可以同时采用计税价格法和组成计税价格法。（√）

5.企业所得税的纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报、电子申报和委托申报。（√）

6.税务机关可以对企业的发票进行查验，包括开票、存根和记账联。（√）

7.企业在享受税收优惠政策时，应当向税务机关申请，经批准后方可享受。（√）

8.增值税的纳税期限为按月申报，季度申报和年度申报。（√）

9.企业所得税的纳税期限为按月申报，季度申报和年度申报。（√）

10.税务机关对企业的税务稽查可以采取实地稽查、委托稽查和抽样稽查等方式。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的作用和意义。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述税收优惠政策对企业的影响。

4.简述税务稽查的目的和主要手段。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在我国税收体系中的地位和作用，并分析其对企业税收负担的影响。

2.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用，结合实际案例进行分析。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.A,B,C,D

2.A,B,C,D

3.A,C

4.B

5.A,B,D

6.A

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,C

10.A,C

11.A,B,C,D

12.A,B,C,D

13.A,B,C,D

14.A,B,C,D

15.A,B,C,D

16.A,B,C,D

17.A,B,C,D

18.A,B,C,D

19.A,B,C,D

20.A,B,C,D

二、判断题

1.×

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题

1.增值税专用发票的作用和意义：专用发票可以用于抵扣进项税额，减少企业税负，促进增值税链条的完整；同时，专用发票便于税务机关进行税收管理，提高税收征管效率。

2.企业所得税的纳税申报流程：企业根据财务会计核算结果，计算应纳税所得额；按照税法规定进行税前扣除；计算应纳税额；按照税务机关要求进行纳税申报；缴纳税款。

3.税收优惠政策对企业的影响：税收优惠政策可以降低企业税负，增加企业盈利，提高企业竞争力；同时，可以引导企业投资于特定领域，促进产业结构调整和经济发展。

4.税务稽查的目的和主要手段：税务稽查的目的是确保税收法律法规的贯彻执行，维护税收秩序。主要手段包括实地稽查、委托稽查和抽样稽查等。

四、论述题

1.增值税在我国税收体系中的地位和作用：增值税作为我国主要的税种之一，在税收体系中占据重要地位。它有利于避免重复征税，促进商品流通，稳定财政收入。对企业税收负担的影响：增值税的税率设定和征收方式直接影响到企业的税负