2025年税务实务试题及答案

2025年税务实务试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些行为不属于增值税的纳税义务人？

A.购买增值税专用发票的企业

B.销售应税货物或劳务的单位和个人

C.进口货物的收货人或其代理人

D.出口货物退（免）税的企业

3.下列关于增值税专用发票的说法，正确的是？

A.增值税专用发票是购买方抵扣进项税额的依据

B.增值税专用发票由税务机关统一印制

C.增值税专用发票的领购实行实名制

D.增值税专用发票的金额包括税款和价外费用

4.以下哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供交通运输服务

C.提供建筑安装服务

D.提供金融保险服务

5.下列关于营业税纳税人的说法，正确的是？

A.在我国境内提供应税劳务的单位和个人为营业税纳税人

B.进口应税货物的单位和个人为营业税纳税人

C.出口应税劳务的单位和个人为营业税纳税人

D.出口应税货物的单位和个人为营业税纳税人

6.以下哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

7.下列关于企业所得税纳税人的说法，正确的是？

A.在我国境内注册登记的企业为企业所得税纳税人

B.非居民企业来源于我国境内的所得为企业所得税纳税人

C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，与其机构、场所有实际联系的所得，为企业所得税纳税人

D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，取得的来源于我国境内的所得，为企业所得税纳税人

8.以下哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

9.下列关于个人所得税纳税人的说法，正确的是？

A.在我国境内居住满1年的个人为个人所得税纳税人

B.在我国境内居住满1年而未超过5年的个人，其来源于我国境外的所得，仅就其境外所得中来源于中国境内部分缴纳个人所得税

C.在我国境内居住满5年的个人，从第6年起，其来源于我国境外的全部所得均应缴纳个人所得税

D.在我国境内居住未满1年的个人，仅就其来源于我国境内的所得缴纳个人所得税

10.以下哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月1日至15日

B.每月16日至月底

C.每季度1日至15日

D.每季度16日至月底

11.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年5月31日

D.每年6月30日

12.以下哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月15日

B.每季度15日

C.每年3月31日

D.每年4月30日

13.以下哪些属于增值税的税率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.以下哪些属于营业税的税率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.以下哪些属于企业所得税的税率？

A.15%

B.25%

C.33%

D.35%

16.以下哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.以下哪些属于增值税的计税方法？

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.跨境电子商务零售出口计税方法

D.跨境电子商务综合计税方法

18.以下哪些属于营业税的计税方法？

A.余额计税方法

B.税率计税方法

C.超额累进税率计税方法

D.固定税率计税方法

19.以下哪些属于企业所得税的计税方法？

A.应纳税所得额计税方法

B.应纳税所得额加计扣除计税方法

C.应纳税所得额加计抵减计税方法

D.应纳税所得额加计抵税计税方法

20.以下哪些属于个人所得税的计税方法？

A.综合所得税率计税方法

B.分项所得税率计税方法

C.超额累进税率计税方法

D.固定税率计税方法

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

2.营业税的纳税人是指在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

4.个人所得税的纳税年度与公历年度相同，自公历1月1日起至12月31日止。（）

5.增值税专用发票可以由销售方开具，也可以由购买方开具。（）

6.营业税的计税依据是营业额减去营业成本。（）

7.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

9.增值税的纳税期限最长不得超过1个月。（）

10.个人所得税的纳税期限，按月计征的，每月的最后一日为期限日。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的管理制度。

2.简述企业所得税的税收优惠政策。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述税务行政复议的范围和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务筹划在企业经营中的重要性及其方法。

2.论述税收政策对企业投资决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.A

3.ABC

4.ABCD

5.A

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.AB

11.BC

12.BC

13.ABC

14.AB

15.B

16.ABC

17.ABCD

18.AD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.√

4.√

5.×

6.×

7.√

8.√

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税专用发票的管理制度包括：发票的印制、领购、开具、保管、缴销等环节的规范，以及发票的防伪、验证、查询等制度。

2.企业所得税的税收优惠政策包括：高新技术企业优惠、小型微利企业优惠、西部大开发优惠、环保节能优惠等。

3.个人所得税的源泉扣缴制度是指个人所得税由支付所得的单位代扣代缴，并在规定的时间内缴纳给税务机关。

4.税务行政复议的范围包括：对税务机关作出的具体行政行为不服的，对征税行为不服的，对减免税行为不服的等。程序包括：申请、受理、审理、决定等环节。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税务筹划在企业经营中的重要性及其方法：重要性包括降低税