2025年税务师考试方法论试题及答案

2025年税务师考试方法论试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征税范围，说法正确的是（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）

A.基本工资

B.工会经费

C.职工福利费

D.职工教育经费

3.下列关于企业所得税的优惠政策，说法正确的是（）

A.符合条件的高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税

B.符合条件的小型微利企业可以减按20%的税率征收企业所得税

C.符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税

D.符合条件的环境保护、节能节水项目的所得可以减半征收企业所得税

4.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是（）

A.工资、薪金所得适用3%至45%的超额累进税率

B.劳务报酬所得适用20%的比例税率

C.稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

D.特许权使用费所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%

5.下列关于土地增值税的计税依据，说法正确的是（）

A.转让房地产的土地增值税以转让房地产的收入减除法定扣除项目后的余额为计税依据

B.转让房地产的土地增值税以转让房地产的收入为计税依据

C.转让房地产的土地增值税以转让房地产的成本为计税依据

D.转让房地产的土地增值税以转让房地产的利润为计税依据

6.下列关于房产税的计税依据，说法正确的是（）

A.房产税以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据

B.房产税以房产原值一次减除10%-30%后的余值为计税依据，并乘以房产税税率

C.房产税以房产评估值为计税依据

D.房产税以房产租赁收入为计税依据

7.下列关于城镇土地使用税的计税依据，说法正确的是（）

A.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据

B.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，并乘以土地使用税税率

C.城镇土地使用税以土地出让合同约定的土地面积为计税依据

D.城镇土地使用税以土地评估值为计税依据

8.下列关于车船税的计税依据，说法正确的是（）

A.车船税以车船的购置价格为计税依据

B.车船税以车船的购置价格为计税依据，并乘以车船税税率

C.车船税以车船的登记价格为计税依据

D.车船税以车船的实际价值为计税依据

9.下列关于印花税的计税依据，说法正确的是（）

A.印花税以应税凭证的金额为计税依据

B.印花税以应税凭证的金额为计税依据，并乘以印花税税率

C.印花税以应税凭证的数量为计税依据

D.印花税以应税凭证的面积为计税依据

10.下列关于契税的计税依据，说法正确的是（）

A.契税以房屋买卖合同约定的价格为基础计税

B.契税以房屋买卖合同约定的价格为基础计税，并乘以契税税率

C.契税以房屋的实际价值为基础计税

D.契税以房屋的评估价值为基础计税

11.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是（）

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票的领购、开具、取得、保管、缴销应当按照国务院税务主管部门的规定执行

C.增值税专用发票应当使用计算机开具，并按照国务院税务主管部门的规定保存

D.增值税专用发票应当加盖发票专用章

12.下列关于企业所得税年度纳税申报的期限，说法正确的是（）

A.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

B.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

C.企业应当自年度终了之日起3个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

D.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款

13.下列关于个人所得税的申报方式，说法正确的是（）

A.个人所得税纳税人可以自行申报

B.个人所得税纳税人可以委托扣缴义务人代为申报

C.个人所得税纳税人可以委托代理人代为申报

D.个人所得税纳税人可以委托税务机关代为申报

14.下列关于税收保全措施的适用对象，说法正确的是（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

C.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关可以采取税收保全措施

D.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关可以采取强制执行措施

15.下列关于税收强制执行措施的适用对象，说法正确的是（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

C.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关可以采取税收强制执行措施

D.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关可以采取税收保全措施

16.下列关于税务行政处罚的适用对象，说法正确的是（）

A.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款

B.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳

C.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关可以采取税务行政处罚

D.纳税人未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳，税务机关可以采取税收强制执行措施

17.下列关于税务行政复议的申请期限，说法正确的是（）

A.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请

B.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请

C.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起30日内提出行政复议申请

D.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请

18.下列关于税务行政诉讼的起诉期限，说法正确的是（）

A.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起6个月内提出税务行政诉讼

B.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起1年内提出税务行政诉讼

C.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起3个月内提出税务行政诉讼

D.当事人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起2年内提出税务行政诉讼

19.下列关于税务代理的执业资格，说法正确的是（）

A.税务代理人应当具有中华人民共和国国籍

B.税务代理人应当具有完全民事行为能力

C.税务代理人应当具有大学本科及以上学历

D.税务代理人应当具有相关专业资格证书

20.下列关于税务师事务所的管理，说法正确的是（）

A.税务师事务所的设立应当向省、自治区、直辖市税务机关提出申请

B.税务师事务所的设立应当向国务院税务主管部门提出申请

C.税务师事务所的设立应当具备一定的执业人员数量和专业技术水平

D.税务师事务所的设立应当具备一定的注册资本和经营场所

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的，应当分别核算免税项目或者非增值税应税劳务的销售额；未分别核算的，不得免税，也不得抵扣进项税额。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.个人所得税的纳税义务人，在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。（）

4.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。（）

5.房产税的纳税人应当自取得房屋产权证书之次月起，缴纳房产税。（）

6.城镇土地使用税的纳税人应当自取得土地使用权之日起，缴纳城镇土地使用税。（）

7.车船税的纳税人应当自车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月起缴纳车船税。（）

8.印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。（）

9.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）

10.税务代理人不得同时接受委托代理同一纳税人在同一纳税事项上的涉税事宜。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的征收管理。

4.简述税务师事务所的设立条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的重要作用。

2.论述税务师在税收征管中的作用及其面临的挑战。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD。企业发生的工资、薪金、工会经费、职工福利费和职工教育经费均可在税前扣除。

3.ABCD。高新技术企业、小型微利企业、技术转让所得以及符合条件的环境保护、节能节水项目的所得均可享受企业所得税优惠政策。

4.ACD。个人所得税的税率包括超额累进税率、比例税率和减征税率。

5.A。土地增值税的计税依据为转让房地产的收入减除法定扣除项目后的余额。

6.A。房产税的计税依据为房产原值一次减除10%-30%后的余值。

7.A。城镇土地使用税的计税依据为纳税人实际占用的土地面积。

8.B。车船税的计税依据为车船的购置价格，并乘以车船税税率。

9.A。印花税的计税依据为应税凭证的金额，并乘以印花税税率。

10.AB。契税的计税依据为房屋买卖合同约定的价格，并乘以契税税率。

11.ABCD。增值税专用发票的管理包括印制、领购、开具、取得、保管和缴销等方面的规定。

12.A。企业所得税年度纳税申报的期限为年度终了之日起5个月内。

13.ABCD。个人所得税的申报方式包括自行申报、委托扣缴义务人代为申报、委托代理人代为申报和委托税务机关代为申报。

14.B。税收保全措施的适用对象为未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的纳税人。

15.C。税收强制执行措施的适用对象为未按照规定期限缴纳或者解缴税款，经责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的纳税人。

16.A。税务行政处罚的适用对象为未按照规定期限缴纳或者解缴税款的纳税人。

17.A。税务行政复议的申请期限为自知道该具体行政行为之日起60日内。

18.B。税务行政诉讼的起诉期限为自知道该具体行政行为之日起1年内。

19.ABCD。税务代理的执业资格要求包括国籍、民事行为能力、学历和相关资格证书。

20.ABCD。税务师事务所的设立条件包括申请、执业人员数量、专业技术水平、注册资本和经营场所。

二、判断题答案及解析思路：

1.√。增值税纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务的，应当分别核算，未分别核算的不得免税也不得抵扣进项税额。

2.√。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

3.√。个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满1年的个人。

4.√。土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起7日内办理纳税申报。

5.√。房产税的纳税人应当自取得房屋产权证书之次月起缴纳房产税。

6.√。城镇土地使用税的纳税人应当自取得土地使用权之日起缴纳城镇土地使用税。

7.√。车船税的纳税人应当自车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的当月起缴纳车船税。

8.√。印花税的纳税义务发生时间为纳税人书立应税凭证的当日。

9.√。契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

10.√。税务代理人不得同时接受委托代理同一纳税人在同一纳税事项上的涉税事宜。

三、简答题答案及解析思路：

1.增值税的纳税义务人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去准予扣除的成本、费用、税金、损失和其他支出后的余额。

3.个人所得税的征