2025年税务师考试丰富经验试题及答案

2025年税务师考试丰富经验试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？（）

A.企业

B.个人

C.行政事业单位

D.农民合作社

2.企业所得税的纳税期限可以是？（）

A.每年

B.每半年

C.每季度

D.每月

3.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

4.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用核算的有？（）

A.职工工资

B.办公费

C.营业外支出

D.利息费用

5.下列哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资收益

C.非居民企业取得来源于境内的利息、租金、特许权使用费所得

D.企业购买政府债券取得的利息收入

6.以下哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售价格

B.实际收取的价外费用

C.进口货物海关确定的完税价格

D.纳税人申报的销售额

7.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的有？（）

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.职工福利费

D.差旅费

8.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？（）

A.加计扣除

B.减免税

C.抵扣应纳税所得额

D.转让财产损失

9.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

10.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用核算的有？（）

A.职工工资

B.办公费

C.营业外支出

D.利息费用

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资收益

C.非居民企业取得来源于境内的利息、租金、特许权使用费所得

D.企业购买政府债券取得的利息收入

12.以下哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售价格

B.实际收取的价外费用

C.进口货物海关确定的完税价格

D.纳税人申报的销售额

13.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的有？（）

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.职工福利费

D.差旅费

14.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？（）

A.加计扣除

B.减免税

C.抵扣应纳税所得额

D.转让财产损失

15.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

16.企业发生的下列支出中，可以计入成本费用核算的有？（）

A.职工工资

B.办公费

C.营业外支出

D.利息费用

17.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资收益

C.非居民企业取得来源于境内的利息、租金、特许权使用费所得

D.企业购买政府债券取得的利息收入

18.以下哪些属于增值税的计税依据？（）

A.销售价格

B.实际收取的价外费用

C.进口货物海关确定的完税价格

D.纳税人申报的销售额

19.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的有？（）

A.税收滞纳金

B.业务招待费

C.职工福利费

D.差旅费

20.以下哪些属于企业所得税的纳税调整事项？（）

A.加计扣除

B.减免税

C.抵扣应纳税所得额

D.转让财产损失

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人包括所有在中国境内从事生产经营活动的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税期限通常为每个会计年度的结束后。（）

3.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物。（）

4.企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，在计算应纳税所得额时均不得扣除。（）

5.企业购买的商业健康保险可以在计算企业所得税时作为税前扣除项目。（）

6.企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.增值税的计税依据是销售额减去销售成本和销售税金。（）

8.企业发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。（）

9.企业所得税的免税收入包括企业取得的政府补助和政府债券利息收入。（）

10.企业发生的坏账损失，在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人分类及其认定标准。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围。

3.描述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.说明企业所得税纳税调整的基本原则和常见调整项目。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.结合当前税收政策，分析企业所得税对企业经营的影响，并提出优化税收政策的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的纳税人包括企业、个人和农民合作社，行政事业单位不一定是纳税人。

2.ABD

解析思路：企业所得税的纳税期限可以是每年、每半年或每季度。

3.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.ABD

解析思路：成本费用核算可以包括职工工资、办公费和利息费用，营业外支出不计入成本费用。

5.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资收益和利息收入。

6.ABCD

解析思路：增值税的计税依据可以是销售价格、实际收取的价外费用、进口货物海关确定的完税价格和纳税人申报的销售额。

7.BCD

解析思路：企业发生的业务招待费、职工福利费和差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不能扣除。

8.ABD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、减免税和转让财产损失。

9.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

10.ABD

解析思路：成本费用核算可以包括职工工资、办公费和利息费用，营业外支出不计入成本费用。

11.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资收益和利息收入。

12.ABCD

解析思路：增值税的计税依据可以是销售价格、实际收取的价外费用、进口货物海关确定的完税价格和纳税人申报的销售额。

13.BCD

解析思路：企业发生的业务招待费、职工福利费和差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不能扣除。

14.ABD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、减免税和转让财产损失。

15.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

16.ABD

解析思路：成本费用核算可以包括职工工资、办公费和利息费用，营业外支出不计入成本费用。

17.ABD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非居民企业取得来源于境内的股息、红利等权益性投资收益和利息收入。

18.ABCD

解析思路：增值税的计税依据可以是销售价格、实际收取的价外费用、进口货物海关确定的完税价格和纳税人申报的销售额。

19.BCD

解析思路：企业发生的业务招待费、职工福利费和差旅费可以在计算应纳税所得额时扣除，税收滞纳金不能扣除。

20.ABD

解析思路：企业所得税的纳税调整事项包括加计扣除、减免税和转让财产损失。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税人包括在中国境内从事生产经营活动的单位和个人，但并非所有单位和个人都是纳税人。

2.×

解析思路：企业所得税的纳税期限通常为每个会计年度的结束后，但具体期限可能因国家规定而有所不同。

3.√

解析思路：增值税的征收范围确实包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

4.×

解析思路：企业发生的销售费用、管理费用和财务费用，在计算应纳税所得额时并非全部不得扣除。

5.×

解析思路：企业购买的商业健康保险在计算企业所得税时通常不能作为税前扣除项目。

6.√

解析思路：企业发生的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：增值税的计税依据不仅仅是销售额减去销售成本和销售税金，还包括其他因素。

8.√

解析思路：企业发生的工资、薪金支出，在计算应纳税所得额时可以据实扣除。

9.√

解析思路：企业所得税的免税收入确实包括企业取得的政府补助和政府债券利息收入。

10.√

解析思路：企业发生的坏账损失，在符合条件的情况下可以在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人分类及其认定标准：

-小规模纳税人：年销售额不超过500万元（特定行业除外）的纳税人。

-一般纳税人：年销售额超过500万元（特定行业除外）的纳税人。

-特定行业纳税人：根据国家规定，部分行业实行特殊纳税政策。

2.企业所得税中“加计扣除”的概念及其适用范围：

-加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，按照规定比例增加扣除的费用。

-适用范围包括研发费用、环保设施投资、残疾人工资等。

3.增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别：

-纳税义务：一般纳税人需按照规定缴纳增值税，小规模纳税人可享受简易计税方法。

-税率：一般纳税人适用不同税率，小规模纳税人适用统一税率。

-抵扣：一般纳税人可以抵扣进项税额，小规模纳税人不能。

4.企业所得税纳税调整的基本原则和常见调整项目：

-基本原则：真实、准确、完整。

-常见