2025年税务师考试专业技能试题及答案

2025年税务师考试专业技能试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的征税对象？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.下列哪些属于增值税免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.农业生产者销售的自产水产品

C.非营利性医疗机构提供的医疗服务

D.增值税小规模纳税人销售货物

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.非营利性组织的收入

D.政府补助

7.下列哪些属于个人所得税的免税项目？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.国债利息所得

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.出口货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

C.购买货物或者接受加工、修理修配劳务的单位和个人

D.销售不动产的单位和个人

9.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.非营利性组织

10.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非营利性组织

D.外国企业

11.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理费

D.出口货物离岸价

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.企业生产经营所得

B.企业转让财产所得

C.企业利息、股息、红利所得

D.企业特许权使用费所得

13.下列哪些属于个人所得税的计税依据？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

14.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

15.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收优惠

D.税收征收

Xxxx

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.企业所得税的纳税人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的各类企业。（）

3.个人所得税的纳税人是指在中国境内取得所得的个人，包括中国公民、居住在中国境内的外国人以及无住所但在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税的计税依据是销售额，包括货物销售额、劳务报酬销售额和转让无形资产销售额。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业收入总额减去成本、费用、税金和损失后的余额。（）

6.个人所得税的计税依据是个人所得税的应纳税所得额，即个人取得的各项所得减去相应的扣除后的余额。（）

7.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，适用于不同的应税行为和货物。（）

8.企业所得税的税率是固定的，不分行业、不分地区，统一执行25%的税率。（）

9.个人所得税的税率实行超额累进税率，根据所得额的不同，税率递增。（）

10.增值税的纳税期限根据纳税人生产经营规模和应纳税额的大小，分为1个月、3个月、6个月和1年四种。（）

11.企业所得税的纳税期限一般为1年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴。（）

12.个人所得税的纳税期限根据所得的性质和支付方式的不同，分为按月、按季、按年缴纳三种方式。（）

13.增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠和税收征收等内容。（）

14.企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠和税收征收等内容。（）

15.个人所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠和税收征收等内容。（）

16.增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务等。（）

17.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、非营利性组织的收入、政府补助等。（）

18.个人所得税的免税项目包括国债利息所得、军人的转业费、退役金等。（）

19.增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

20.企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业、非营利性组织等。（）

Xxxx

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务人的范围。

3.简述个人所得税的税率及其适用情况。

4.简述增值税的纳税期限及其确定方式。

Xxxx

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的作用及其对经济发展的意义。

2.论述企业所得税和个人所得税在调节收入分配中的作用及其对经济社会的贡献。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABC

6.ACD

7.AD

8.ABD

9.ACD

10.A

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.增值税征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.企业所得税征税对象包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息股息红利所得和特许权使用费所得。

3.个人所得税征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.增值税应税行为包括销售货物、提供加工修理修配劳务和出口货物。

5.增值税免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、农业生产者销售的自产水产品、非营利性医疗机构提供的医疗服务和增值税小规模纳税人销售货物。

6.企业所得税免税收入包括国债利息收入、非营利性组织的收入和政府补助。

7.个人所得税免税项目包括国债利息所得、军人的转业费、退役金等。

8.增值税纳税义务人包括销售货物或提供加工修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

9.企业所得税纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和非营利性组织。

10.个人所得税纳税义务人包括个人、企业、非营利性组织和外国企业。

11.增值税计税依据包括销售额、加工费、修理费和出口货物离岸价。

12.企业所得税计税依据包括企业生产经营所得、转让财产所得、利息股息红利所得和特许权使用费所得。

13.个人所得税计税依据包括工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

14.增值税税率包括13%、9%、6%和3%。

15.企业所得税税率包括25%、20%、15%和10%。

16.个人所得税税率包括3%、10%、20%和25%。

17.增值税纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

18.企业所得税纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

19.个人所得税纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

20.增值税征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收优惠和税收征收。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对

8.错（企业所得税税率不是固定的，存在减免税政策）

9.对

10.对

11.对

12.对

13.对

14.对

15.对

16.对

17.对

18.对

19.对

20.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准包括依法成立、有固定的经营场所、独立核算、有固定的经营范围等。

2.企业所得税的纳税义务人包括各类企业，包括内资企业、港澳台商投资企业和外国企业等。

3.个人所得税的税率分为超额累进税率，根据所得额的不同，税率递增。适用情况包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得等。

4.增值税的纳税期限根据纳税人生产经营规模和应纳税额的大小，分为1个月、3个月、6个月和1年四种。确定方式根据纳税人实际情况和税法规定来确定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在税收制度中的作用包括：确保税收中性，促进公平竞争；