2025年税务师考试复习材料试题及答案

2025年税务师考试复习材料试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人资格认定的说法，正确的有（）。

A.从事货物生产的纳税人可以选择小规模纳税人资格

B.从事货物批发或者零售的纳税人不得选择小规模纳税人资格

C.提供应税服务的纳税人可以选择小规模纳税人资格

D.提供应税服务的纳税人可以选择一般纳税人资格

2.下列关于企业所得税税前扣除项目的说法，正确的有（）。

A.企业发生的合理工资薪金支出准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

C.企业为职工购买的商业健康保险支出不得扣除

D.企业实际发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰

3.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有（）。

A.住房贷款利息专项附加扣除每月限额1000元

B.子女教育专项附加扣除每月限额1000元

C.赡养老人专项附加扣除每月限额2000元

D.大病医疗专项附加扣除每年限额80000元

4.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人应当依法办理税务登记

B.增值税一般纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.增值税一般纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

D.增值税一般纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.销售货物或者应税劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

B.先开具发票的，为开具发票的当天

C.销售应税服务的，为提供服务的当天

D.提供应税服务的，为收到预收款的当天

6.下列关于企业所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.企业取得收入的日期为纳税义务发生时间

B.企业取得收入的日期为确认收入实现的日期

C.企业取得收入的日期为收到款项的日期

D.企业取得收入的日期为取得索取款项凭据的日期

7.下列关于个人所得税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。

A.个人取得所得的日期为纳税义务发生时间

B.个人取得所得的日期为确认收入实现的日期

C.个人取得所得的日期为收到款项的日期

D.个人取得所得的日期为取得索取款项凭据的日期

8.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票由税务机关统一印制

B.增值税专用发票应当按照规定的格式和内容填写

C.增值税专用发票应当按照规定的期限保管

D.增值税专用发票应当按照规定的期限报送税务机关

9.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.企业应当依照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表

B.企业应当依照规定的期限向税务机关报送有关资料

C.企业应当依照规定的期限缴纳企业所得税

D.企业应当依照规定的期限报送纳税申报表和有关资料

10.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.个人应当依照规定的期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B.个人应当依照规定的期限向税务机关报送有关资料

C.个人应当依照规定的期限缴纳个人所得税

D.个人应当依照规定的期限报送纳税申报表和有关资料

11.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人应当按照规定的期限办理税务登记

B.增值税一般纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.增值税一般纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

D.增值税一般纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

12.下列关于企业所得税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.企业所得税一般纳税人应当按照规定的期限办理税务登记

B.企业所得税一般纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.企业所得税一般纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

D.企业所得税一般纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

13.下列关于个人所得税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.个人所得税一般纳税人应当按照规定的期限办理税务登记

B.个人所得税一般纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.个人所得税一般纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

D.个人所得税一般纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

14.下列关于增值税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税申报分为增值税纳税申报和增值税进项税额申报

B.增值税纳税申报应当包括增值税纳税申报表和增值税进项税额申报表

C.增值税纳税申报应当按照规定的期限报送

D.增值税纳税申报应当报送税务机关

15.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税申报分为企业所得税纳税申报和企业所得税汇算清缴申报

B.企业所得税纳税申报应当包括企业所得税纳税申报表和企业所得税汇算清缴申报表

C.企业所得税纳税申报应当按照规定的期限报送

D.企业所得税纳税申报应当报送税务机关

16.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.个人所得税纳税申报分为个人所得税纳税申报和个人所得税汇算清缴申报

B.个人所得税纳税申报应当包括个人所得税纳税申报表和个人所得税汇算清缴申报表

C.个人所得税纳税申报应当按照规定的期限报送

D.个人所得税纳税申报应当报送税务机关

17.下列关于增值税专用发票的说法，正确的有（）。

A.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重要组成部分

B.增值税专用发票是增值税专用发票管理的核心内容

C.增值税专用发票是增值税专用发票管理的基础工作

D.增值税专用发票是增值税专用发票管理的重点内容

18.下列关于企业所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.企业所得税纳税申报是企业所得税管理的重要组成部分

B.企业所得税纳税申报是企业所得税管理的核心内容

C.企业所得税纳税申报是企业所得税管理的基础工作

D.企业所得税纳税申报是企业所得税管理的重点内容

19.下列关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（）。

A.个人所得税纳税申报是个人所得税管理的重要组成部分

B.个人所得税纳税申报是个人所得税管理的核心内容

C.个人所得税纳税申报是个人所得税管理的基础工作

D.个人所得税纳税申报是个人所得税管理的重点内容

20.下列关于增值税一般纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税一般纳税人应当按照规定的期限办理税务登记

B.增值税一般纳税人应当按照规定的期限申报纳税

C.增值税一般纳税人应当按照规定的期限报送有关资料

D.增值税一般纳税人应当按照规定的期限缴纳税款

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在税收政策上享有相同的待遇。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍个人。（）

4.增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证。（）

5.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额。（）

6.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除实际发生的合理的业务招待费。（）

8.个人取得财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。（）

9.增值税一般纳税人可以选择简易计税方法计算应纳税额。（）

10.企业所得税的纳税申报表应当包括企业所得税年度纳税申报表和企业所得税季度纳税申报表。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人应具备的基本条件。

2.简述企业所得税纳税申报的基本流程。

3.简述个人所得税专项附加扣除的适用范围和扣除标准。

4.简述增值税专用发票的管理要求和注意事项。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票管理在税收征管中的重要性及其对纳税人权益的影响。

2.论述企业所得税纳税申报对促进企业合规经营的作用及其对企业财务状况的反映。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：根据增值税纳税人资格认定规定，小规模纳税人资格适用于从事货物生产的纳税人、从事货物批发或者零售的纳税人以及提供应税服务的纳税人，故选项A、B、C正确。同时，提供应税服务的纳税人可以选择一般纳税人资格，故选项D也正确。

2.ABD

解析思路：根据企业所得税税前扣除项目规定，合理工资薪金支出和公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除，故选项A、B正确。企业为职工购买的商业健康保险支出不得扣除，故选项C错误。业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，故选项D正确。

3.ABCD

解析思路：根据个人所得税专项附加扣除规定，住房贷款利息、子女教育、赡养老人和大病医疗均为专项附加扣除项目，每月限额分别为1000元、1000元、2000元和每年限额80000元，故选项A、B、C、D均正确。

4.ABCD

解析思路：根据增值税一般纳税人规定，一般纳税人应当依法办理税务登记、申报纳税、报送有关资料和缴纳税款，故选项A、B、C、D均正确。

5.ABCD

解析思路：根据增值税纳税义务发生时间规定，销售货物或者应税劳务的纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票的当天，销售应税服务的为提供服务的当天，提供应税服务的为收到预收款的当天，故选项A、B、C、D均正确。

6.AB

解析思路：根据企业所得税纳税义务发生时间规定，企业取得收入的日期为确认收入实现的日期，故选项A、B正确。选项C、D错误。

7.AB

解析思路：根据个人所得税纳税义务发生时间规定，个人取得所得的日期为确认收入实现的日期，故选项A、B正确。选项C、D错误。

8.ABCD

解析思路：根据增值税专用发票规定，增值税专用发票由税务机关统一印制，应当按照规定的格式和内容填写，应当按照规定的期限保管，应当按照规定的期限报送税务机关，故选项A、B、C、D均正确。

9.ABCD

解析思路：根据企业所得税纳税申报规定，企业应当依照规定的期限向税务机关报送企业所得税纳税申报表、有关资料，缴纳企业所得税，报送纳税申报表和有关资料，故选项A、B、C、D均正确。

10.ABCD

解析思路：根据个人所得税纳税申报规定，个人应当依照规定的期限向税务机关报送个人所得税纳税申报表、有关资料，缴纳个人所得税，报送纳税申报表和有关资料，故选项A、B、C、D均正确。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税一般纳税人和小规模纳税人在税收政策上享有不同的待遇，小规模纳税人适用简易计税方法，一般纳税人适用一般计税方法。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，这是企业所得税法规定的纳税年度。

3.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括在中国境内居住的中国公民和在中国境内居住的外籍个人，这是个人所得税法规定的纳税义务人范围。

4.√

解析思路：增值税专用发票可以作为增值税进项税额抵扣的凭证，这是增值税专用发票管理的基本要求。

5.√

解析思路：企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，这是企业所得税法规定的计税依据。

6.√

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，这是个人所得税法规定的税率类型。