对财务管理制度

对财务管理制度总则1.目的本制度旨在规范公司财务管理行为，加强财务管理和监督，防范财务风险，确保公司资产安全，提高资金使用效益，保障公司健康、稳定、可持续发展。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各子公司、分公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，确保各项财务收支和资产负债均得到准确记录和核算。及时性原则：及时进行财务核算、报告和分析，为公司决策提供及时有效的财务信息。准确性原则：财务数据准确无误，财务报表真实可靠。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务管理制度的制定、修订和执行监督。组织公司财务核算，编制财务报表和财务报告。进行财务预算的编制、执行和监控，定期进行预算分析。负责资金的筹集、调度和管理，确保资金安全和正常运转。开展成本费用核算与控制，进行成本分析，提出降本增效措施。实施财务风险管理，识别、评估和应对财务风险。配合内外部审计、税务等相关工作，提供财务资料和解释说明。参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。2.财务人员岗位设置及职责财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划。组织领导财务部门开展日常工作，监督财务制度执行情况。参与公司重大决策，提供财务专业支持和风险评估。协调与内外部金融机构、政府部门等的关系。会计负责公司会计核算工作，编制记账凭证，登记账簿。定期编制财务报表，确保数据准确、及时。进行财务档案整理、归档和保管。协助财务预算编制和执行监控。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金安全。登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助资金管理和资金调度工作。财务分析收集、整理和分析财务数据，撰写财务分析报告。对公司财务状况和经营成果进行评价，提出财务建议。跟踪财务指标变动情况，为公司决策提供数据支持。预算管理负责公司财务预算的编制、审核和汇总工作。监控预算执行情况，定期进行预算差异分析。提出预算调整建议，协助公司优化预算管理。财务核算与报告1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计准则和会计制度，结合公司实际情况，制定具体的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。会计政策和会计估计的变更需经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计核算方法采用借贷记账法进行会计核算，以人民币为记账本位币。会计凭证、账簿、报表等会计资料应符合国家统一会计制度规定，内容完整、数字准确、字迹清晰。按照权责发生制原则确认收入和费用，正确划分收益性支出与资本性支出。3.财务报告编制定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注。财务报表应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，由公司法定代表人、财务总监签字并加盖公章。按时向公司管理层、股东及相关部门报送财务报告，并进行必要的财务分析和解释。财务预算管理1.预算编制年度预算编制应以上一年度财务数据为基础，结合公司战略规划、经营目标和市场预测进行。各部门应按照公司要求，按时提交本部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案，报公司管理层审批。2.预算执行公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。财务部门负责监控预算执行情况，定期对预算执行数据进行分析，及时发现问题并提出改进措施。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警和提示。3.预算调整在预算执行过程中，如因市场环境、政策变化、公司战略调整等原因导致预算无法执行或需要调整，应按照规定的程序进行预算调整。预算调整申请应由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整影响，经财务部门审核后报公司管理层审批。4.预算考核建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。预算考核指标应包括预算完成率、预算执行偏差率、成本费用控制情况等。根据预算考核结果，对预算执行优秀的部门和个人进行奖励，对预算执行不力的部门和个人进行惩罚。资金管理1.资金筹集根据公司发展战略和经营需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应综合考虑资金成本、融资风险等因素。制定资金筹集计划，明确筹资时间、金额、用途等，并报公司管理层审批。2.资金使用建立资金审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应符合公司预算安排和相关规定，严格控制资金支出范围和标准。加强资金支付管理，确保资金支付安全，防范资金风险。3.资金调度财务部门应根据公司资金状况和经营需要，合理调度资金，提高资金使用效率。建立资金预警机制，对资金短缺或资金闲置情况及时进行预警和提示。加强与银行等金融机构的沟通与合作，确保资金结算渠道畅通。4.资金风险管理识别、评估和分析资金风险，包括市场风险、信用风险、流动性风险等。制定资金风险应对措施，如优化资金结构、加强资金流动性管理、建立风险预警指标体系等。定期对资金风险管理情况进行检查和评估，不断完善资金风险管理体系。成本费用管理1.成本费用核算建立健全成本费用核算制度，明确成本费用核算对象、项目和方法。按照规定的成本费用核算方法，准确计算产品成本和期间费用，不得虚增或虚减成本费用。加强成本费用核算的基础工作，确保成本费用数据真实、准确、完整。2.成本费用控制制定成本费用控制目标和措施，明确各部门成本费用控制责任。加强成本费用预算管理，严格控制成本费用支出，确保成本费用不超过预算指标。开展成本费用分析，查找成本费用变动原因，提出降本增效建议和措施。3.成本费用审批建立成本费用审批制度，明确成本费用审批流程和权限。成本费用支出应按照规定的审批程序进行审批，未经审批不得列支。加强对成本费用审批的监督检查，确保成本费用支出合规、合理。资产管理1.流动资产货币资金：严格按照现金管理和银行结算制度进行管理，定期进行现金盘点和银行对账，确保账实相符。应收账款：建立应收账款管理制度，加强客户信用管理，及时催收应收账款，降低坏账风险。存货：制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理，定期进行存货盘点，确保存货账实相符。2.固定资产固定资产购置：按照公司固定资产管理制度，进行固定资产购置审批，确保固定资产购置符合公司发展需要和预算安排。固定资产折旧：根据固定资产折旧政策，计提固定资产折旧，确保折旧计算准确、合理。固定资产处置：按照规定的程序进行固定资产处置，确保固定资产处置合规、公允。3.无形资产无形资产购置：加强无形资产购置管理，确保无形资产购置符合公司战略规划和业务需要。无形资产摊销：按照无形资产摊销政策，计提无形资产摊销，确保摊销计算准确、合理。无形资产转让：按照规定的程序进行无形资产转让，确保无形资产转让合规、公允。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记和变更手续。准确、按时进行纳税申报，缴纳各项税款，确保公司税务合规。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。税务筹划方案应经公司管理层批准，并报税务机关备案。3.税务风险管理识别、评估和分析税务风险，制定税务风险应对措施。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合税收法规要求。财务审计与监督1.内部审计设立内部审计部门，定期对公司财务收支、财务预算执行情况、内部控制制度等进行审计监督。内部审计部门应独立开展工作，审计报告应及时报送公司管理层，并对发现的问题提出整改建议。公司各部门应积极配合内部审计工作，对审计提出的问题及时进行整改落实。2.外部审计按照国家法律法规规定和公司要求，聘请外部审计机构对公司年度财务报表进行审计。配合外部审计机构开展审计工作，提供必要的财务资料和解释说明。认真对待外部审计意见，对审计提出的问题及时进行整改，并将整改情况反馈给外部审计机构。3.财务监督建立健全财务监督机制，加强对公司财务活动的全过程监督。财务部门应定期对公司财务状况进行自查自纠，发现问题及时整改。公司管理层应加强对财务工作的监督检查，确保财务制度有效执行。财务档案管理1.档案范围包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务预算、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等各类财务文件。2.档案整理财务部门应定期对财务档案进行整理，按照类别、年度、月份等进行分类归档。确保财务档案资料完整、齐全，字迹清晰，装订整齐。3.档案