局审计管理制度

局审计管理制度一、总则（一）目的为加强本局内部审计工作，建立健全内部审计制度，规范审计行为，防范审计风险，充分发挥内部审计的监督、评价和服务职能，促进本局各项工作规范、高效运行，根据国家有关法律法规和内部审计准则，结合本局实际，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本局机关各部门、所属各单位及其所管理的各类资金、资产和经济活动。（三）基本原则1.独立性原则：内部审计机构和人员应独立于被审计单位和审计事项，保持客观公正的立场，独立行使审计职权。2.客观性原则：审计人员应依据事实和证据进行审计评价和处理，客观反映审计发现的问题和情况。3.权威性原则：内部审计机构应具有必要的权威性，其审计决定和建议应得到有效执行和落实。4.全面性原则：审计工作应涵盖本局经济活动的全过程，包括财务收支、预算执行、项目建设、内部控制等各个方面。5.效益性原则：审计工作应注重提高资金使用效益和工作效率，促进本局资源的优化配置。二、审计机构与人员（一）审计机构设置本局设立独立的内部审计机构，负责组织实施本局的内部审计工作。内部审计机构在局长的直接领导下开展工作，向局长负责并报告工作。（二）人员配备内部审计机构应配备与工作相适应的审计人员，审计人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉国家有关法律法规和财务审计业务。审计人员应保持职业道德，遵守审计纪律，保守审计秘密。（三）审计人员职责与权限1.职责制定本局内部审计工作计划和工作制度，并组织实施。对本局及所属单位的财务收支、预算执行、资金使用、资产管理等情况进行审计监督。对本局及所属单位的经济活动内部控制制度的健全性和有效性进行审计评价。对本局及所属单位的建设项目、专项资金等进行专项审计和跟踪审计。对本局及所属单位主要负责人的任期经济责任进行审计。协助外部审计机构开展相关审计工作。完成局长交办的其他审计任务。2.权限要求被审计单位按时报送财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料等。检查被审计单位的会计凭证、会计账簿、会计报表以及其他与财务收支有关的资料和资产。就审计事项的有关问题向有关单位和个人进行调查，并取得有关证明材料。对正在进行的严重违反财经法规、严重损失浪费的行为，经局长批准，作出临时制止决定。对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，经局长批准，采取必要的措施。提出改进管理、提高效益的建议以及纠正、处理违反财经法规行为的意见。对严重违反财经法规和造成严重损失浪费的直接责任人员，提出追究责任的建议。对审计工作中发现的重大问题及时向局长报告，并提出相应的处理意见和建议。三、审计工作程序（一）审计计划1.内部审计机构应根据本局年度工作计划和工作重点，结合实际情况，制定年度审计工作计划，报局长批准后组织实施。2.年度审计工作计划应明确审计项目名称、审计目标、审计范围、审计重点、审计时间安排等内容。3.内部审计机构应根据实际工作需要，适时调整审计工作计划，并报局长批准。（二）审计准备1.根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并指定审计组组长。审计组应在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书。2.审计组应了解被审计单位的基本情况，熟悉相关法律法规和政策规定，收集与审计事项有关的资料，编制审计工作方案。3.审计人员应研究、分析被审计单位提供的资料，初步判断可能存在的问题，确定审计重点和审计方法。（三）审计实施1.审计组应按照审计工作方案和审计通知书确定的审计范围、内容和重点，对被审计单位进行审计。审计人员可以通过审查会计凭证、会计账簿、会计报表，查阅与审计事项有关的文件、资料，检查现金、实物、有价证券，向有关单位和个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。2.审计人员在审计过程中应编制审计工作底稿，详细记录审计程序的执行过程和审计发现的问题及相关证据。审计工作底稿应经被审计单位有关人员签字确认。3.审计组在审计过程中发现的重大问题或涉嫌违法违纪问题，应及时向内部审计机构负责人和局长报告。（四）审计报告1.审计组对审计事项实施审计后，应向内部审计机构提交审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论、审计建议等内容。2.审计报告应征求被审计单位的意见，被审计单位应在收到审计报告之日起十个工作日内，将书面意见反馈给审计组。被审计单位对审计报告有异议的，审计组应进一步核实情况，并在审计报告中予以说明。3.审计组应根据被审计单位的反馈意见，对审计报告进行修改完善，形成正式的审计报告，报内部审计机构负责人审核。内部审计机构负责人审核后，报局长审批。（五）审计决定1.局长根据审计报告作出审计决定。审计决定应包括审计结论、处理意见和整改要求等内容。2.审计决定应以书面形式送达被审计单位，被审计单位应按照审计决定的要求进行整改，并在规定的期限内将整改情况书面报告本局。3.内部审计机构应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效执行。（六）审计档案管理1.审计项目结束后，审计组应及时整理审计资料，建立审计档案。审计档案应包括审计通知书、审计工作方案、审计工作底稿、审计证据、审计报告、审计决定、被审计单位反馈意见及整改情况等资料。2.审计档案应按照有关规定进行分类、编号、装订和保管，确保档案资料的完整、安全。3.审计档案的保管期限应按照国家有关规定执行，保管期满后，经内部审计机构负责人批准，可以按照规定进行销毁。四、财务收支审计（一）审计范围1.本局机关各部门、所属各单位的财务收支活动。2.本局及所属单位管理的各类专项资金、基金的收支情况。（二）审计内容1.财务收支的真实性、合法性和完整性。2.预算执行情况和决算编制的真实性、准确性和合规性。3.财务管理制度的建立健全和执行情况。4.资金使用效益情况。（三）审计重点1.各项收入是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。2.各项支出是否符合国家有关法律法规和财务制度的规定，有无超预算、超标准支出，有无虚列支出、套取资金等问题。3.专项资金、基金是否专款专用，有无挤占、挪用等问题。4.财务内部控制制度是否健全有效，有无漏洞和风险。五、预算执行审计（一）审计范围本局机关及所属单位年度预算的执行情况。（二）审计内容1.预算编制的科学性、合理性和准确性。2.预算执行情况，包括预算收入的完成情况、预算支出的执行进度和合规性等。3.预算调整的必要性和合规性。4.预算执行的效益情况。（三）审计重点1.预算收入是否按照规定及时足额征收，有无应收未收、少征漏征等问题。2.预算支出是否严格按照预算安排执行，有无擅自调整预算、扩大支出范围、提高支出标准等问题。3.预算执行过程中的内部控制制度是否健全有效，有无预算执行不严格、资金使用效益低下等问题。六、项目建设审计（一）审计范围本局及所属单位负责组织实施的各类建设项目，包括新建、改建、扩建工程以及技术改造项目等。（二）审计内容1.项目前期准备工作的合规性，包括项目立项、可行性研究、初步设计、招投标等环节。2.项目建设过程的合规性，包括工程质量、工程进度、工程造价控制、合同执行等情况。3.项目资金的筹集、使用和管理情况，包括资金来源是否合法合规、资金使用是否合理有效、财务管理是否规范等。4.项目竣工决算的真实性、准确性和合规性。（三）审计重点1.项目前期准备工作是否符合国家有关法律法规和政策规定，有无违规立项、虚假可行性研究等问题。2.工程招投标是否严格按照规定程序进行，有无违规操作、围标串标等问题。3.工程质量是否符合设计要求，有无偷工减料、工程质量事故等问题。4.工程造价控制是否有效，有无高估冒算、虚报工程量等问题。5.项目资金是否专款专用，有无挪用、挤占项目资金等问题。七、经济责任审计（一）审计范围本局及所属单位主要负责人的任期经济责任。（二）审计内容1.任职期间所在单位财务收支的真实性、合法性和完整性。2.任职期间所在单位预算执行和其他财政收支、财务收支目标完成情况。3.任职期间所在单位内部控制制度的建立健全和执行情况。4.任职期间所在单位国有资产的管理和使用情况。5.任职期间所在单位重大经济决策的程序和效果。6.本人遵守国家财经法规和廉政规定情况。（三）审计重点1.所在单位财务收支是否合规，有无违反财经纪律的行为。2.预算执行情况是否良好，有无预算执行不力、资金浪费等问题。3.内部控制制度是否健全有效，有无内部控制漏洞和风险。4.国有资产是否安全完整，有无国有资产流失等问题。5.重大经济决策是否科学合理，有无决策失误造成重大损失浪费等问题。八、内部控制审计（一）审计范围本局及所属单位内部控制制度的建立健全和执行情况。（二）审计内容1.内部控制环境，包括单位治理结构、组织架构、人员素质等。2.风险评估，包括风险识别、风险评估、风险应对等。3.控制活动，包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。4.信息与沟通，包括信息系统建设、信息传递、沟通渠道等。5.内部监督，包括内部审计监督、纪检监察监督、其他部门监督等。（三）审计重点1.内部控制制度是否健全，是否涵盖单位经济活动的各个方面。2.内部控制制度是否有效执行，有无制度执行不力、流于形式等问题。3.内部控制制度是否存在漏洞和风险，是否需要进一步完善和改进。九、审计结果运用（一）建立审计结果通报制度内部审计机构应定期向本局领导班子和各部门、所属单位通报审计工作情况和审计结果，促进审计结果的公开透明和有效运用。（二）加强审计整改跟踪检查内部审计机构应加强对审计整改情况的跟踪检查，对被审计单位未按照审计决定要求进行整改的，应及时督促整改，并将整改情况报告本局领导。对整改不力的单位和个人，应按照有关规定进行问责