货仓资产管理制度

货仓资产管理制度总则目的为加强公司货仓资产管理，规范货仓资产的采购、验收、存储、使用、盘点、处置等流程，确保货仓资产的安全、完整，提高资产使用效率，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司内所有涉及货仓资产的部门和人员，包括但不限于采购部门、仓储部门、使用部门、财务部门等。基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则：货仓资产的配置应与公司预算安排相适应，提高资产使用效益。2.实物管理与价值管理相结合原则：既要加强货仓资产的实物管理，确保资产安全完整，又要做好资产的价值核算与管理。3.归口管理与分级负责原则：按照资产类别实行归口管理，明确各部门在货仓资产管理中的职责，同时实行分级负责，确保资产管理责任落实到人。货仓资产的分类与计价分类1.固定资产：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般为[X]元），并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备等。2.低值易耗品：单位价值较低、使用期限较短、不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、器具、劳保用品等。3.原材料：用于生产制造的各种基本原料，是公司存货的重要组成部分。4.库存商品：公司已经完成全部生产过程并验收入库，可以按照合同规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。5.包装物：为包装本企业产品而储备的各种包装容器，如桶、箱、瓶、坛、袋等。6.周转材料：企业能够多次使用、逐渐转移其价值但仍保持原有形态不确认为固定资产的材料，如周转用的模具、夹具等。计价1.固定资产：按照实际成本计价。购置的固定资产，以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等计价；自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出计价；投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值计价，但合同或协议约定价值不公允的除外；盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额计价。2.低值易耗品：按照实际成本计价。购入的低值易耗品，以购买价款、相关税费等计价；自制的低值易耗品，以制造过程中发生的各项实际支出计价。3.原材料、库存商品、包装物、周转材料：按照实际成本计价。购入的存货，以购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购成本的费用计价；自制的存货，以制造过程中发生的各项实际支出计价；委托外单位加工完成的存货，以实际耗用的原材料或者半成品、加工费、运输费、装卸费和保险费等费用以及按规定应计入成本的税金计价。货仓资产的采购与验收采购1.需求计划：使用部门根据生产经营需要，提前编制货仓资产需求计划，详细注明资产名称、规格型号、数量、预计采购时间等信息，并提交给采购部门。2.采购申请：采购部门根据使用部门提交的需求计划，结合库存情况，填写采购申请表，注明采购资产的详细信息、采购预算、采购方式等，经部门负责人审核后报公司领导审批。3.采购实施：采购部门按照审批后的采购申请表，选择合适的供应商进行采购。采购过程中应严格按照公司采购管理制度执行，签订采购合同，明确双方的权利和义务。4.采购变更：如因特殊原因需要变更采购申请，采购部门应及时与使用部门沟通，说明变更原因及影响，经使用部门同意后，重新填写采购申请表，并按照审批流程进行审批。验收1.验收准备：采购的货仓资产到货前，仓储部门应根据采购合同及相关文件，准备好验收所需的工具、场地等，并安排专人负责验收工作。2.数量验收：验收人员按照采购合同及送货单，对到货资产的数量进行核对，确保数量准确无误。如发现数量不符，应及时与供应商联系，查明原因并处理。3.质量验收：对于需要进行质量检验的资产，验收人员应按照相关标准和规范进行检验，确保资产质量符合要求。如发现质量问题，应及时通知采购部门与供应商协商解决。4.验收报告：验收合格后，验收人员应填写验收报告，详细记录资产名称、规格型号、数量、质量状况等信息，并签字确认。验收报告一式多份，分别送交采购部门、仓储部门、财务部门等存档。货仓资产的存储与保管存储规划1.仓储布局：仓储部门应根据货仓资产的类别、特点、出入库频率等因素，合理规划仓储布局，划分不同的存储区域，如原材料区、成品区、低值易耗品区等，并设置明显的标识。2.存储条件：根据各类货仓资产的存储要求，提供适宜的存储条件，如温度、湿度、通风、防火、防潮、防虫等。对于特殊要求的资产，应采取相应的防护措施。保管措施1.入库管理：资产到货后，仓储人员应及时办理入库手续，将资产按照规划的存储区域进行存放，并做好入库记录。入库记录应包括资产名称、规格型号、数量、入库日期、供应商等信息。2.库存盘点：仓储部门应定期对货仓资产进行盘点，确保账实相符。盘点周期一般为[月度/季度/年度]，盘点结束后，应编制盘点报告，说明盘点情况、盘盈盘亏原因及处理建议等。3.安全管理：加强货仓的安全管理，制定安全管理制度，配备必要的安全设施和消防器材，确保资产安全。严禁无关人员进入货仓区域，对货仓的门窗、门锁等进行定期检查和维护。4.库存预警：仓储部门应建立库存预警机制，设定各类资产的安全库存、最低库存和最高库存标准。当库存数量接近预警值时，及时通知采购部门或使用部门进行相应处理。货仓资产的使用与发放使用管理1.领用审批：使用部门因工作需要领用货仓资产时，应填写资产领用申请表，注明资产名称、规格型号、数量、领用用途等信息，经部门负责人审核后报公司领导审批。2.使用监督：使用部门应加强对领用资产的使用管理，确保资产合理使用，不得擅自转借、出租、挪用资产。如发现资产使用不当或损坏，应及时查明原因并采取相应措施。3.维修保养：对于需要维修保养的货仓资产，使用部门应及时通知设备管理部门或相关维修人员进行维修保养。维修保养费用按照公司相关规定执行。发放管理1.发放流程：仓储部门根据审批后的资产领用申请表，办理资产发放手续，将资产发放给使用部门，并做好发放记录。发放记录应包括资产名称、规格型号、数量、领用日期、领用部门等信息。2.发放方式：资产发放方式可根据实际情况选择直接发放或交付使用部门指定地点等方式。对于贵重资产或易损资产，应要求使用部门在领取时签字确认，并办理相关交接手续。货仓资产的盘点与清查盘点计划1.盘点时间：公司应制定年度盘点计划，明确盘点时间、范围、人员分工等。盘点时间一般选择在财务决算前，以确保账实相符，为财务报表编制提供准确数据。2.盘点人员：盘点工作由仓储部门牵头组织，财务部门、使用部门等相关人员参与。盘点人员应具备相应的专业知识和技能，熟悉资产情况。3.盘点范围：包括公司内所有货仓资产，如固定资产、低值易耗品、原材料、库存商品等。盘点实施1.初盘：盘点人员按照分工对各自负责的资产区域进行盘点，记录资产的实际数量、状态等信息，并填写盘点表。初盘结束后，将盘点表提交给仓储部门汇总。2.复盘：仓储部门组织对初盘结果进行复盘，抽取一定比例的资产进行再次盘点，以验证初盘数据的准确性。如发现初盘与复盘结果存在差异，应进一步查明原因。3.账实核对：财务部门根据盘点结果，与资产台账进行账实核对，编制账实差异表，详细记录差异资产的名称、规格型号、数量、账面价值、实际价值等信息。清查结果处理1.盘盈处理：对于盘盈的货仓资产，应查明原因，如属于计量误差、漏记等原因造成的，经审批后调整资产台账，并相应调整财务账目。2.盘亏处理：对于盘亏的货仓资产，应查明原因，如属于正常损耗、保管不善、被盗等原因造成的，根据不同情况进行相应处理。属于正常损耗的，经审批后核销资产台账和财务账目；属于保管不善或被盗等原因造成的，应追究相关人员责任，并根据公司规定进行赔偿。货仓资产的处置处置范围1.闲置资产：长期闲置不用、已无使用价值或使用效率低下的货仓资产。2.报废资产：已达到规定使用年限、损坏严重无法修复、技术落后被淘汰等的货仓资产。3.其他需要处置的资产：如因公司改制、重组、撤销等原因需要处置的资产。处置方式1.出售：对于闲置或已报废但仍有一定使用价值的资产，可通过公开拍卖、招标等方式进行出售，以实现资产的价值回收。2.报废：对于已无使用价值的资产，经相关部门鉴定后，办理报废手续，进行报废处理。报废资产应按照公司规定进行集中清理，防止资产流失。3.捐赠：对于符合公司捐赠条件的资产，可按照公司相关规定进行捐赠，以提升公司社会形象。4.调拨：因公司内部机构调整、业务转移等原因，可将闲置或多余的资产调拨给其他需要的部门使用。处置程序1.提出申请：资产使用部门或仓储部门根据资产实际情况，填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、处置原因、处置方式等信息，经部门负责人审核后报公司领导审批。2.评估鉴定：对于拟处置的资产，如涉及金额较大或情况复杂的，应组织相关专业人员进行评估鉴定，确定资产的处置价值。3.审批决策：公司领导根据申请及评估鉴定结果，做出资产处置的审批决策。4.处置实施：按照审批后的处置方式，由相关部门负责组织实施资产处置工作。处置过程中应严格遵守相关法律法规和公司规定，确保处置工作合法、合规、公正。5.账务处理：财务部门根据资产处置结果，及时进行账务处理，调整资产台账和财务账目。监督与检查监督机制1.内部审计监督：公司内部审计部门定期对货仓资产管理情况进行审计监督，检查资产采购、验收、存储、使用、盘点、处置等环节是否符合公司制度规定，发现问题及时提出整改意见。2.财务监督：财务部门负责对货仓资产的财务核算和管理进行监督，确保资产账实相符、财务数据准确。定期对资产台账进行核对，审查资产处置的财务处理是否正确。3.日常监督：仓储部门、使用部门等应加强对货仓资产的日常管理和监督，及时发现和解决资产管理中存在的问题。检查内容1.制度执行情况：检查各部门是否严格执行货仓资产管理制度，各项流程是否规范、合规。2.资产状况：检查货仓资产的存储条件是否良好，资产是否完好无损，数量是否准确，账实是否相符。3.使用效率：评估货仓资产的使用效率，是否存在资产闲置或浪费现象，是否根据实际需求合理配置资产。4.安全管理：检查货仓的安全设施是否齐全、有效，安全管理制度是否落实到