货币管理制度

货币管理制度一、总则1.目的为加强公司货币资金管理，规范货币资金运作流程，确保货币资金安全、完整、高效使用，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及所属各分公司、子公司的货币资金管理。3.定义本制度所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。二、现金管理1.现金使用范围职工工资、津贴、奖金；个人劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；向个人收购农副产品和其他物资的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）；中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。2.现金库存限额公司根据实际需要，由开户银行核定现金库存限额，一般以35天的日常零星开支所需确定。边远地区和交通不便地区的公司库存现金限额可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。3.现金收支规定现金收入应于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从本公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向开户银行提出申请，经本单位财会部门负责人签字盖章，开户银行审核后，予以支付现金。4.现金日常管理公司应配备专职或兼职的现金出纳人员，负责办理现金收付业务。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。现金出纳人员应根据审核无误的原始凭证办理现金收付业务，并及时登记现金日记账。现金日记账应做到日清月结，账款相符。公司应定期或不定期对现金进行盘点，确保现金账实相符。盘点工作由财务部门负责人会同审计部门人员共同进行，盘点结果应编制现金盘点报告表，如有差异应及时查明原因并进行处理。三、银行存款管理1.银行账户开立、变更与撤销公司因经营需要开立银行账户时，应填写开户申请表，报经公司财务部门负责人审核，总经理审批后，由财务部门统一办理开户手续。银行账户的名称应与公司名称一致，严禁以个人名义开立公司银行账户。公司如需变更银行账户信息，如账户名称、账号、开户银行等，应及时填写变更申请表，报经公司财务部门负责人审核，总经理审批后，办理变更手续。银行账户不再使用时，应及时办理撤销手续。撤销银行账户前，应清理账户余额，核对银行存款日记账与银行对账单，确保账实相符。撤销银行账户的申请应报经公司财务部门负责人审核，总经理审批后，由财务部门办理相关手续。2.银行存款收支规定公司银行存款的收付应通过公司指定的银行账户办理，严禁将公司资金存入个人银行账户或其他未经授权的账户。银行存款收支业务应根据审核无误的原始凭证及记账凭证办理。记账凭证应附有原始凭证，如支票存根、进账单、发票等。公司应定期取得银行对账单，并由出纳人员逐笔核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表。银行存款余额调节表应由出纳人员以外的其他会计人员编制，调节后的银行存款余额应与公司银行存款日记账余额一致。如调节后仍有差异，应及时查明原因并进行处理。3.银行印鉴管理公司财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。银行印鉴的使用应严格履行审批手续，由财务部门负责人审核，总经理审批后，方可使用。银行印鉴保管人员临时出差或因其他原因不能履行职责时，应办理印鉴交接手续，由财务部门负责人指定专人代管。四、其他货币资金管理1.外埠存款外埠存款是指公司到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。公司汇出款项时，须填写汇款委托书，加盖预留银行印鉴，交开户银行办理汇款手续。采购人员在外埠采购结束后，应及时将采购专户的余额转回公司开户银行，并将有关凭证交财务部门进行账务处理。2.银行汇票存款银行汇票存款是指公司为取得银行汇票按规定存入银行的款项。公司申请使用银行汇票时，应填写银行汇票申请书，加盖预留银行印鉴，交开户银行办理银行汇票。公司收到银行汇票后，应根据银行汇票申请书存根联编制记账凭证，并将银行汇票和解讫通知一并交给采购人员。采购人员使用银行汇票后，应将银行汇票和解讫通知及有关原始凭证交财务部门进行账务处理。3.银行本票存款银行本票存款是指公司为取得银行本票按规定存入银行的款项。公司申请使用银行本票时，应填写银行本票申请书，加盖预留银行印鉴，交开户银行办理银行本票。公司收到银行本票后，应根据银行本票申请书存根联编制记账凭证，并将银行本票交给采购人员。采购人员使用银行本票后，应将银行本票及有关原始凭证交财务部门进行账务处理。4.信用卡存款信用卡存款是指公司为取得信用卡按照规定存入银行的款项。公司申请办理信用卡时，应按规定填制申请表，连同支票和有关资料一并送交发卡银行。公司用信用卡购物或支付有关费用时，应通过"其他货币资金信用卡存款"科目核算，并根据银行付款通知编制记账凭证。信用卡的存款利息收入直接计入公司财务费用。5.信用证保证金存款信用证保证金存款是指公司为取得信用证按规定存入银行的保证金。公司向银行申请开立信用证时，应按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同。银行受理开证业务后，按规定向申请人收取保证金，并根据开证金额及保证金金额开具信用证。公司在收到境外供货单位信用证结算凭证及所附发票账单，并经核对无误后，应进行账务处理。公司收到银行收账通知，将未用完的信用证保证金余额转回开户银行时，应进行相应的账务处理。五、货币资金内部控制1.岗位分工与授权批准公司应建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。货币资金业务的不相容岗位包括：货币资金支付的审批与执行；货币资金的保管与盘点清查；货币资金的会计记录与审计监督。公司应建立严格的货币资金授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求。审批人应根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。2.票据及有关印章的管理公司应加强与货币资金相关的票据管理，明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序，并专设登记簿进行记录，防止空白票据的遗失和被盗用。公司应加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。3.监督检查公司应建立对货币资金业务的监督检查制度，明确监督检查机构或人员的职责权限，定期和不定期地进行检查。货币资金监督检查的内容主要包括：货币资金业务相关岗位及人员的设置情况；货币资金授权批准制度的执行情况；支付款项印章的保管情况；票据的保管情况等。对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节，公司应及时采取措施，加以纠正和完善。六、货币资金核算与报告1.核算要求公司应按照国家统一的会计制度的规定，对货币资金进行准确、及时、完整的核算。现金、银行存款和其他货币资金应分别设置总账和明细账进行核算。现金日记账和银行存款日记账应采用订本式账簿，逐日逐笔进行登记，做到日清月结。公司应定期对货币资金进行清查盘点，确保账实相符。清查盘点结果应编制清查盘点报告表，如发现账实不符，应及时查明原因并进行处理。2.报告内容公司应定期编