银行核销贷款管理制度

银行核销贷款管理制度总则目的为规范银行核销贷款管理，加强贷款风险管理，提高资产质量，根据国家有关法律法规和金融监管要求，结合本行实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于本行在经营活动中形成的各类不良贷款的核销管理。基本原则1.真实性原则：核销贷款必须以事实为依据，确保贷款损失真实发生。2.合规性原则：核销贷款应严格遵守国家法律法规、金融监管规定以及本行内部规章制度。3.审慎性原则：在核销贷款过程中，应充分评估贷款风险，审慎做出核销决策。4.账销案存原则：贷款核销后，本行仍保留对已核销贷款的追索权，并持续进行跟踪管理。核销贷款的认定标准呆账贷款的认定1.借款人和担保人依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。2.借款人死亡，或者依照《中华人民共和国民法通则》的规定宣告失踪或者死亡，本行依法对其财产或者遗产进行清偿，并对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。3.借款人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大且不能获得保险补偿，或者以保险赔偿后，确实无力偿还部分或全部贷款，本行对其财产进行清偿和对担保人进行追偿后，未能收回的贷款。4.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动，被县级及县级以上工商行政管理部门依法注销、吊销营业执照，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。5.借款人和担保人虽未依法宣告破产、关闭、解散、撤销，但已完全停止经营活动或下落不明，未进行工商登记或连续两年以上未参加工商年检，本行对借款人和担保人进行追偿后，未能收回的贷款。6.借款人触犯刑律，依法受到制裁，其财产不足归还所借贷款，又无其他债务承担者，本行经追偿后确实无法收回的贷款。7.由于借款人和担保人不能偿还到期贷款，本行诉诸法律，经法院对借款人和担保人强制执行，借款人和担保人均无财产可执行，法院裁定终结执行后，本行仍无法收回的贷款。8.对借款人和担保人诉诸法律后，因借款人和担保人主体资格不符或消亡等原因，被法院驳回起诉或裁定免除（或部分免除）债务人责任，经本行追偿后仍无法收回的贷款。9.由于上述1至8项原因借款人不能偿还到期贷款，本行对依法取得的抵债资产，按评估确认的市场公允价值入账后，扣除抵债资产接收费用，小于贷款本息的差额，经追偿后仍无法收回的贷款。10.开立信用证、办理承兑汇票、开具保函等发生垫款时，凡开证申请人和保证人由于上述1至9项原因，无法偿还垫款，本行经追偿后仍无法收回的垫款。11.按照国家法律法规规定具有投资权的本行对外投资后，由于被投资企业依法宣告破产、关闭、解散或撤销，并终止法人资格的，本行经清算和追偿后仍无法收回的股权。12.本行抵债资产接受后，采用出租、拍卖、变卖等处置方式进行处置时，由于各种原因导致抵债资产的变现价值明显低于其账面价值，经追偿后仍无法收回的差额部分。已核销贷款的确认1.符合呆账贷款认定标准的贷款，经本行内部审批程序批准后，方可确认为已核销贷款。2.已核销贷款应逐笔建立台账，详细记录贷款核销的时间、金额、原因、责任人等信息。核销贷款的审批流程申报1.贷款经办行应在贷款逾期超过一定期限（如90天）后，对符合呆账贷款认定标准的贷款，及时收集相关证明材料，填写《贷款核销申报审批表》，向本行风险管理部门申报核销。2.申报材料应包括但不限于借款合同、担保合同、借款人及担保人的财务报表、法院判决书、裁定书、调解书、强制执行证明、抵债资产处置证明、死亡证明、失踪证明、工商注销或吊销证明等。初审1.风险管理部门收到贷款经办行的核销申报材料后，应指定专人进行初审。2.初审人员应仔细审查申报材料的真实性、完整性和合规性，核实贷款损失的情况，并对申报核销贷款的风险状况进行评估。3.初审人员应在规定时间内（如10个工作日）完成初审工作，并出具初审意见，提交风险管理部门负责人审核。审核1.风险管理部门负责人对初审意见进行审核，重点审查申报核销贷款是否符合呆账贷款认定标准、申报材料是否齐全合规、初审意见是否合理准确等。2.审核通过后，风险管理部门应将申报材料及初审意见一并提交本行信贷审批委员会审议。审议1.信贷审批委员会应定期召开会议，对申报核销的贷款进行审议。2.审议过程中，贷款经办行应向信贷审批委员会成员详细汇报贷款形成的原因、清收过程、损失情况以及申报核销的依据等情况。3.信贷审批委员会成员应根据审议情况，对申报核销的贷款进行表决，形成审议决议。审批1.本行行长根据信贷审批委员会的审议决议，对申报核销的贷款进行最终审批。2.经行长审批同意核销的贷款，方可进行核销账务处理。核销贷款的账务处理核销准备的计提1.本行应按照国家有关规定和金融监管要求，定期对贷款资产进行风险分类，并根据风险分类结果计提贷款损失准备。2.贷款损失准备应根据贷款的风险状况和预计损失程度，按照一定比例计提，具体计提比例由本行根据实际情况确定。核销账务处理1.已核销贷款的账务处理应按照财政部有关金融企业会计制度的规定执行。2.本行在核销贷款时，应冲减已计提的贷款损失准备，并在表外登记已核销贷款的本金和利息。3.已核销贷款在表外登记后，本行应继续进行跟踪管理，定期核对台账信息，确保账销案存。核销贷款的档案管理档案收集1.贷款经办行在申报核销贷款时，应将与贷款相关的所有资料收集齐全，包括借款合同、担保合同、催收记录、法律文书、抵债资产处置资料等。2.收集的档案资料应真实、完整、有效，并按照档案管理的要求进行整理和分类。档案整理1.贷款经办行应指定专人对收集的档案资料进行整理，按照档案管理的标准和规范，对资料进行分类、编号、装订等处理。2.整理后的档案资料应做到内容清晰、目录完整、便于查阅。档案保管1.已核销贷款的档案资料应妥善保管，本行应设立专门的档案库或档案柜，对档案资料进行集中存放。2.档案保管期限应按照国家有关规定执行，一般情况下，已核销贷款的档案资料应保管10年以上。3.在档案保管期限内，本行应确保档案资料的安全完整，防止档案资料丢失、损坏或泄露。档案查阅1.本行内部人员因工作需要查阅已核销贷款档案资料的，应填写《档案查阅申请表》，经所在部门负责人批准后，方可查阅。2.查阅档案资料时，查阅人员应在档案管理人员的陪同下进行，并严格遵守档案查阅的规定，不得擅自涂改、抽取、复制档案资料。3.本行外部单位或个人因司法等原因需要查阅已核销贷款档案资料的，应提供合法有效的证明文件，并按照本行档案查阅的规定办理查阅手续。核销贷款的跟踪管理跟踪责任人1.已核销贷款应指定专人进行跟踪管理，跟踪责任人一般由原贷款经办人员担任。2.跟踪责任人应定期对已核销贷款进行跟踪检查，及时掌握借款人及担保人的经营状况、财务状况、还款能力等信息。跟踪检查内容1.借款人及担保人的经营状况是否发生重大变化，是否存在影响还款能力的不利因素。2.借款人及担保人的财务状况是否真实，是否存在隐匿资产、逃废债务等行为。3.已核销贷款的抵押物、质押物是否存在灭失、损毁、被处置等情况。4.是否发现借款人及担保人有新的财产线索或还款来源。跟踪检查频率1.跟踪责任人应每月对已核销贷款进行一次跟踪检查，并填写《已核销贷款跟踪检查表》。2.对于重点关注的已核销贷款，跟踪责任人应增加跟踪检查频率，必要时可随时进行跟踪检查。跟踪检查报告1.跟踪责任人应定期将已核销贷款的跟踪检查情况形成报告，上报本行风险管理部门。2.跟踪检查报告应包括已核销贷款的基本情况、跟踪检查情况、发现的问题及处理建议等内容。3.风险管理部门应根据跟踪检查报告，及时分析已核销贷款的风险状况，采取相应的风险防控措施。已核销贷款的追索追索措施1.本行对已核销贷款应继续进行追索，采取多种方式向借款人及担保人追收贷款本息。2.追索措施包括但不限于电话催收、上门催收、发送催收函、法律诉讼、申请强制执行等。3.在追索过程中，本行应注意收集和保存相关证据，确保追索工作的合法性和有效性。追索期限1.本行对已核销贷款的追索期限应按照国家有关法律法规的规定执行。2.在追索期限内，本行应持续进行追索工作，不得放弃追索权。追索责任1.已核销贷款的追索工作由原贷款经办行负责，原贷款经办人员应积极履行追索责任。2.对于因追索不力导致已核销贷款无法收回或造成本行损失的，本行将追究相关责任人的责任。核销贷款的监督检查内部监督1.本行内部审计部门应定期对核销贷款管理情况进行审计监督，检查核销贷款的认定、审批、账务处理、档案管理、跟踪管理等环节是否符合本行内部规章制度和国家有关法律法规的要求。2.内部审计部门应根据审计结果，出具审计报告，对发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。外部监督1.本行应主动接受金融监管部门的监督检查，及时向监管部门报送核销贷款管理情况的相关资料