准备实务的试题与答案实战

准备实务的试题与答案实战姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

E.销售交通运输服务

3.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

E.中外合作企业

4.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售不动产

C.纳税人销售无形资产

D.纳税人提供交通运输服务

E.纳税人提供邮政服务

5.下列哪些属于营业税的免税项目？

A.农业生产者销售自产农产品

B.纳税人销售不动产

C.纳税人销售无形资产

D.纳税人提供交通运输服务

E.纳税人提供邮政服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.股息、红利收入

D.投资收益

E.技术转让收入

7.下列哪些属于增值税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理修配费

D.交通运输费

E.邮政服务费

8.下列哪些属于营业税的计税依据？

A.销售额

B.加工费

C.修理修配费

D.交通运输费

E.邮政服务费

9.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.成本费用

D.投资收益

E.资产损失

10.下列哪些属于增值税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收减免

11.下列哪些属于营业税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收减免

12.下列哪些属于企业所得税的征收管理？

A.纳税申报

B.税款缴纳

C.税收保全

D.税收强制执行

E.税收减免

13.下列哪些属于增值税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票使用

D.发票保管

E.发票缴销

14.下列哪些属于营业税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票使用

D.发票保管

E.发票缴销

15.下列哪些属于企业所得税的发票管理？

A.发票领购

B.发票开具

C.发票使用

D.发票保管

E.发票缴销

16.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.纳税人出口货物退（免）税

B.小型微利企业税收优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.研发费用加计扣除

E.转让无形资产税收优惠

17.下列哪些属于营业税的税收优惠政策？

A.纳税人出口货物退（免）税

B.小型微利企业税收优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.研发费用加计扣除

E.转让无形资产税收优惠

18.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.纳税人出口货物退（免）税

B.小型微利企业税收优惠

C.高新技术企业税收优惠

D.研发费用加计扣除

E.转让无形资产税收优惠

19.下列哪些属于增值税的税务代理？

A.纳税申报代理

B.税款缴纳代理

C.发票开具代理

D.税收保全代理

E.税收强制执行代理

20.下列哪些属于营业税的税务代理？

A.纳税申报代理

B.税款缴纳代理

C.发票开具代理

D.税收保全代理

E.税收强制执行代理

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.营业税的纳税人包括在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的纳税人包括所有在中国境内注册登记的企业、事业单位、社会团体以及其他组织。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

5.营业税的计税依据是营业额，营业额包括纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的收入。（）

6.企业所得税的计税依据是应纳税所得额，应纳税所得额是指企业在一个纳税年度内的收入总额减去成本、费用以及损失后的余额。（）

7.税务机关对增值税纳税人实行动态管理，对符合规定条件的纳税人可以实行增值税一般纳税人资格认定。（）

8.营业税的纳税期限一般为一个月或者一个季度，具体由税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定。（）

9.企业所得税的纳税期限一般为一年，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。（）

10.税务代理是指纳税人委托具有专业资质的税务师事务所或者个人，代为办理税务申报、纳税申报等税务事宜。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述税务代理的主要服务内容。

4.简述税收优惠政策对企业的影响。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税改革对我国经济发展的影响。

2.论述税收优惠政策在促进产业结构调整中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产和销售交通运输服务。

2.CDE

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产以及销售交通运输服务。

3.ABD

解析思路：企业所得税的纳税人包括国有企业、外商投资企业、个人独资企业和合伙企业。

4.A

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品。

5.A

解析思路：营业税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品。

6.ABE

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益和技术转让收入。

7.A

解析思路：增值税的计税依据是销售额。

8.A

解析思路：营业税的计税依据是营业额。

9.A

解析思路：企业所得税的计税依据是应纳税所得额。

10.ABD

解析思路：增值税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

11.ABD

解析思路：营业税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

12.ABD

解析思路：企业所得税的征收管理包括纳税申报、税款缴纳、税收保全和税收强制执行。

13.ABCDE

解析思路：增值税的发票管理包括发票领购、开具、使用、保管和缴销。

14.ABCDE

解析思路：营业税的发票管理包括发票领购、开具、使用、保管和缴销。

15.ABCDE

解析思路：企业所得税的发票管理包括发票领购、开具、使用、保管和缴销。

16.ABCDE

解析思路：增值税的税收优惠政策包括出口货物退（免）税、小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和转让无形资产税收优惠。

17.ABCDE

解析思路：营业税的税收优惠政策包括出口货物退（免）税、小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和转让无形资产税收优惠。

18.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括出口货物退（免）税、小型微利企业税收优惠、高新技术企业税收优惠、研发费用加计扣除和转让无形资产税收优惠。

19.ABCDE

解析思路：增值税的税务代理包括纳税申报代理、税款缴纳代理、发票开具代理、税收保全代理和税收强制执行代理。

20.ABCDE

解析思路：营业税的税务代理包括纳税申报代理、税款缴纳代理、发票开具代理、税收保全代理和税收强制执行代理。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

2.√

3.×

解析思路：企业所得税的纳税人不包括个体工商户。

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增