2025年新法规的学习重点试题及答案

2025年新法规的学习重点试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，以下哪些行为属于偷税行为？（）

A.纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证的

B.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.纳税人欠缴税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的

D.纳税人未按照规定办理税务登记的

2.根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的减免税项目？（）

A.高新技术企业

B.研发费用

C.小型微利企业

D.新办的第三产业

4.根据《税收征收管理法》的规定，税务机关在税收征收管理中应当遵循以下哪些原则？（）

A.依法征税

B.公平征税

C.便民征税

D.严格征税

5.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的免纳项目？（）

A.保险赔款

B.继承所得

C.赡养费

D.捐赠所得

6.根据《进出口关税条例》的规定，以下哪些属于进口关税的征收范围？（）

A.进口货物

B.进口物品

C.进口设备

D.进口资金

7.根据《税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税收违法行为的法律责任？（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.追究刑事责任

8.根据《增值税暂行条例》的规定，增值税的纳税期限包括以下哪些？（）

A.一个季度

B.一个月

C.一个星期

D.一天

9.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的计税依据？（）

A.收入总额

B.净利润

C.应纳税所得额

D.扣除费用后的余额

10.根据《税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务机关的职权？（）

A.征收税款

B.查账

C.税收保全

D.税收强制执行

11.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的源泉扣缴义务人？（）

A.发薪单位

B.发票销售单位

C.购买单位

D.出售单位

12.根据《进出口关税条例》的规定，以下哪些属于进口关税的优惠政策？（）

A.优惠税率

B.特惠关税

C.免税

D.退运关税

13.根据《税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务机关的义务？（）

A.依法征税

B.保密税收信息

C.依法处理税收违法案件

D.依法接受纳税人监督

14.根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.增值税零税率

B.增值税免税

C.增值税减税

D.增值税抵扣

15.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.加计扣除

C.减半征税

D.投资抵免

16.根据《个人所得税法》的规定，以下哪些属于个人所得税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.加计扣除

C.减半征税

D.投资抵免

17.根据《进出口关税条例》的规定，以下哪些属于进口关税的调整范围？（）

A.进口货物关税税率

B.进口物品关税税率

C.进口设备关税税率

D.进口资金关税税率

18.根据《税收征收管理法》的规定，以下哪些属于税务机关的职责？（）

A.征收税款

B.税收宣传

C.税收调研

D.税收执法

19.根据《增值税暂行条例》的规定，以下哪些属于增值税的征收管理方式？（）

A.自核自报

B.自核自缴

C.申报纳税

D.直接纳税

20.根据《企业所得税法》的规定，以下哪些属于企业所得税的征收管理方式？（）

A.自核自报

B.自核自缴

C.申报纳税

D.直接纳税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务机关在税收征收管理中，对纳税人的财务会计制度、会计凭证、会计账簿、报表和其他有关资料，有权进行检查。（）

2.增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当向购买方开具增值税专用发票。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。（）

4.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

5.进口关税的税率分为普通税率和优惠税率，对与我国签订有关税收互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征收关税。（）

6.税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查账、查库、扣押、查封、冻结等强制措施。（）

7.纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关的监督检查。（）

8.个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付所得的单位和个人，以及支付所得的单位和个人指定的代扣代缴义务人。（）

9.税务机关对纳税人的税收违法行为，应当依法作出处理决定，并送达纳税人、扣缴义务人。（）

10.税务机关应当加强对税收违法行为的查处，对违法行为依法给予行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和纳税范围。

2.解释企业所得税的税前扣除项目和不得扣除项目。

3.描述个人所得税的纳税申报方式。

4.说明税收保全措施的具体内容和适用条件。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在促进社会公平和经济发展中的作用。

2.分析税收征管中信息化建设的重要性及其对提高征管效率的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：根据《税收征收管理法》第六十三条规定，偷税行为包括A、B、C三项。

2.ABCD

解析思路：根据《增值税暂行条例》第一条规定，增值税的征收范围包括A、B、C、D四项。

3.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》第二十七条规定，企业所得税的减免税项目包括A、B、C、D四项。

4.ABC

解析思路：根据《税收征收管理法》第四条规定，税务机关在税收征收管理中应当遵循依法征税、公平征税、便民征税的原则。

5.ABC

解析思路：根据《个人所得税法》第四条规定，个人所得税的免纳项目包括A、B、C三项。

6.ABC

解析思路：根据《进出口关税条例》第二条规定，进口关税的征收范围包括A、B、C三项。

7.ABCD

解析思路：根据《税收征收管理法》第八十三条规定，税收违法行为的法律责任包括A、B、C、D四项。

8.AB

解析思路：根据《增值税暂行条例》第二十四条规定，增值税的纳税期限包括一个月或者一个季度。

9.ABC

解析思路：根据《企业所得税法》第五条规定，企业所得税的计税依据包括A、B、C三项。

10.ABC

解析思路：根据《税收征收管理法》第四十一条规定，税务机关的职权包括A、B、C三项。

11.AB

解析思路：根据《个人所得税法》第九条规定，个人所得税的源泉扣缴义务人包括A、B两项。

12.ABC

解析思路：根据《进出口关税条例》第三十七条规定，进口关税的优惠政策包括A、B、C三项。

13.ABCD

解析思路：根据《税收征收管理法》第八十七条规定，税务机关的义务包括A、B、C、D四项。

14.ABC

解析思路：根据《增值税暂行条例》第十八条规定，增值税的优惠政策包括A、B、C三项。

15.ABCD

解析思路：根据《企业所得税法》第三十四条规定，企业所得税的优惠政策包括A、B、C、D四项。

16.ABCD

解析思路：根据《个人所得税法》第六条规定，个人所得税的优惠政策包括A、B、C、D四项。

17.ABC

解析思路：根据《进出口关税条例》第三十二条规定，进口关税的调整范围包括A、B、C三项。

18.ABCD

解析思路：根据《税收征收管理法》第四十一条规定，税务机关的职责包括A、B、C、D四项。

19.ABC

解析思路：根据《增值税暂行条例》第二十四条规定，增值税的征收管理方式包括A、B、C三项。

20.ABC

解析思路：根据《企业所得税法》第五十六条规定，企业所得税的征收管理方式包括A、B、C三项。

二、判断题

1.√

解析思路：根据《税收征收管理法》第五十七条规定，税务机关对纳税人的财务会计制度、会计凭证、会计账簿、报表和其他有关资料，有权进行检查。

2.√

解析思路：根据《增值税专用发票使用规定》第三条规定，增值税纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物，应当向购买方开具增值税专用发票。

3.√

解析思路：根据《企业所得税法》第八条规定，企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，包括企业的收入总额减去准予扣除的项目后的余额。

4.√

解析思路：根据《个人所得税法》第一条规定，个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。

5.√

解析思路：根据《进出口关税条例》第三十五条规定，对与我国签订有关税收互惠协议的国家或地区的进口货物，按优惠税率征收关税。

6.√

解析思路：根据《税收征收管理法》第五十二条规定，税务机关在调查税收违法案件时，可以采取查账、查库、扣押、查封、冻结等强制措施。

7.√

解析思路：根据《税收征收管理法》第六十条规定，纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、滞纳金，并接受税务机关的监督检查。

8.√

解析思路：根据《个人所得税法》第八条规定，个人所得税的源泉扣缴义务人包括支付所得的单位和个人，以及支付所得的单位和个人指定的代扣代缴义务人。

9.√

解析思路：根据《税收征收管理法》第八十二条规定，税务机关对纳税人的税收违法行为，应当依法作出处理决定，并送达纳税人、扣缴义务人。

10.√

解析思路：根据《税收征收管理法》第八十四条规定，税务机关应当加强对税收违法行为的查处，对违法行为依法给予行政处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。

三、简答题

1.增值税的纳税义务人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人。增值税的纳税范围包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物，以及在中国境内销售无形资产或者不动产。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出。不得扣除的项目包括向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项、企业所得税税款、税收滞纳金、罚金、罚款和被没收财物的损失、赞助支出、未经核定的准备金支出、与取