2025年税务师考试通关攻略试题及答案

2025年税务师考试通关攻略试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的征收范围，说法正确的是：

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出不得扣除：

A.资本性支出

B.无形资产摊销

C.处置固定资产、无形资产取得的收入

D.捐赠支出

3.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策：

A.高新技术企业优惠政策

B.小型微利企业优惠政策

C.从事农、林、牧、渔业项目的优惠政策

D.外商投资企业的优惠政策

4.个人所得税的纳税义务人包括：

A.中国公民

B.在中国境内无住所的外国人

C.在中国境内有住所的外国人

D.在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的外国人

5.下列哪些属于增值税的纳税人：

A.销售货物的小规模纳税人

B.提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

C.销售不动产的小规模纳税人

D.出口货物的小规模纳税人

6.下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：

A.法定税率为25%

B.小型微利企业税率为20%

C.高新技术企业税率为15%

D.从事农、林、牧、渔业项目的税率为10%

7.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间：

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务，开具增值税专用发票的当天

B.销售不动产，收到预收款或者取得销售款，不论是否开具发票，均应缴纳增值税

C.出口货物，取得报关单的当天

D.从事租赁业务，收到租金的当天

8.下列关于个人所得税的税率，说法正确的是：

A.工资、薪金所得适用超额累进税率

B.劳务报酬所得适用超额累进税率

C.稿酬所得适用超额累进税率

D.特许权使用费所得适用超额累进税率

9.下列关于增值税专用发票的管理，说法正确的是：

A.增值税专用发票由国家税务总局统一监制

B.增值税专用发票由税务机关免费发放

C.增值税专用发票应当妥善保管，不得转让、出租、出借

D.增值税专用发票应当用于增值税应税项目，不得用于免税项目

10.下列关于企业所得税的申报，说法正确的是：

A.企业应当按月或者按季申报缴纳企业所得税

B.企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

C.企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送月份或者季度企业所得税纳税申报表

D.企业应当自年度终了之日起45日内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表

（答案将在试卷第二部分给出）

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是对商品生产、流通和消费的每个环节新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.增值税小规模纳税人不得开具增值税专用发票。（）

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。（）

6.个人转让著作权，免征个人所得税。（）

7.企业购进的固定资产，一次性计入当期成本费用，在计算应纳税所得额时可以扣除。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，可以将公益性捐赠支出在计算应纳税所得额时全额扣除。（）

9.个人所得税的代扣代缴义务人应当按照规定，将支付给纳税人的收入全额扣除税款后，向纳税人支付。（）

10.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除的利息支出，不得超过按照同期银行贷款利率计算的数额。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税专用发票的开具要求。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

3.简述个人所得税的税率结构。

4.简述企业公益性捐赠支出的扣除规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在国民经济中的作用和影响。

2.论述企业所得税对企业经营决策的影响及其调控作用。

试卷答案如下

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.ACD

解析思路：资本性支出、处置固定资产、无形资产取得的收入和捐赠支出不得扣除。

3.ABCD

解析思路：高新技术企业、小型微利企业、从事农、林、牧、渔业项目的外商投资企业都享有税收优惠政策。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内无住所的外国人、在中国境内有住所的外国人和在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的外国人。

5.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物的小规模纳税人。

6.ABC

解析思路：企业所得税的法定税率为25%，小型微利企业税率为20%，高新技术企业税率为15%，从事农、林、牧、渔业项目的税率为10%。

7.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括开具增值税专用发票的当天、收到预收款或取得销售款不论是否开具发票、取得报关单的当天和收到租金的当天。

8.A

解析思路：个人所得税的工资、薪金所得适用超额累进税率。

9.ABCD

解析思路：增值税专用发票由国家税务总局统一监制，由税务机关免费发放，应当妥善保管，不得转让、出租、出借，且应用于增值税应税项目。

10.ABC

解析思路：企业所得税的申报期限包括按月或者按季申报缴纳，年度终了之日起5个月内报送年度企业所得税纳税申报表，月份或者季度终了之日起15日内报送月份或者季度企业所得税纳税申报表。

二、判断题

1.√

2.√

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.×

9.√

10.√

三、简答题

1.简述增值税专用发票的开具要求。

解答思路：增值税专用发票的开具要求包括发票的种类、内容、填开规范、开具时间和地点等。

2.简述企业所得税的纳税申报期限。

解答思路：企业所得税的纳税申报期限包括按月或按季申报，年度终了之日起5个月内申报年度企业所得税纳税