2025年税务师考试思路开放试题及答案

2025年税务师考试思路开放试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些行为不属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.出口货物

3.企业应纳税所得额的确定，下列哪些是正确的？

A.收入总额减去不征税收入和免税收入后的余额

B.减去各项扣除后的余额

C.减去允许税前扣除的捐赠支出后的余额

D.减去以前年度亏损后的余额

4.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.创业投资企业优惠政策

C.企业研发费用加计扣除政策

D.企业固定资产加速折旧政策

5.个人所得税的税率分为以下几档？

A.三档

B.四档

C.五档

D.六档

6.下列哪些属于增值税的价外费用？

A.手续费

B.奖金

C.返利

D.代收款项

7.下列哪些属于营业税的价外费用？

A.手续费

B.奖金

C.返利

D.代收款项

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资及福利费

B.基本建设支出

C.财务费用

D.税金及附加

9.下列哪些属于企业所得税的公益性捐赠支出？

A.捐赠给教育机构

B.捐赠给环境保护机构

C.捐赠给红十字会

D.捐赠给企业自身

10.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除？

A.住房贷款利息

B.房产税

C.车船税

D.车辆购置税

11.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.小型微利企业简易计税方法

D.特定企业简易计税方法

12.下列哪些属于营业税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税方法

B.小规模纳税人简易计税方法

C.小型微利企业简易计税方法

D.特定企业简易计税方法

13.下列哪些属于企业所得税的资产折旧方法？

A.年限法

B.工作量法

C.双倍余额递减法

D.年限总和法

14.下列哪些属于个人所得税的境外所得？

A.在境外取得的工资、薪金所得

B.在境外取得的稿酬所得

C.在境外取得的特许权使用费所得

D.在境外取得的股息、红利所得

15.下列哪些属于增值税的免征项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托育服务

16.下列哪些属于营业税的免征项目？

A.销售农产品

B.提供教育服务

C.提供医疗服务

D.提供养老、托育服务

17.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入

D.符合条件的政府债券利息收入

18.下列哪些属于个人所得税的免征项目？

A.获得的国家级科技奖励

B.获得的省级科技奖励

C.获得的市级科技奖励

D.获得的县级科技奖励

19.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进劳务支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

20.下列哪些属于营业税的进项税额？

A.购进原材料支付的增值税

B.购进固定资产支付的增值税

C.购进劳务支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入总额减去成本、费用、税金及附加后的余额。（）

4.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

5.增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定企业。（）

6.营业税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定企业。（）

7.企业所得税的资产折旧方法包括年限法、工作量法、双倍余额递减法和年限总和法。（）

8.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。（）

9.增值税的免征项目包括农业生产者销售的自产农产品、避孕药品和用具、古旧图书等。（）

10.个人所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围和税率。

2.简述企业所得税的应纳税所得额计算方法。

3.简述个人所得税的专项附加扣除政策。

4.简述增值税的简易计税方法和适用范围。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收优惠政策在促进经济发展中的作用及其存在的问题。

2.论述如何提高企业纳税遵从度，降低税收风险。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.A,B,C,D

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物。

2.B,C

解析思路：营业税的征税范围不包括销售不动产、销售无形资产，这两项属于增值税的征税范围。

3.A,B,D

解析思路：企业应纳税所得额的确定需要先计算收入总额，然后减去不征税收入、免税收入和各项扣除，最后减去以前年度亏损。

4.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括针对高新技术企业、创业投资企业、研发费用加计扣除和固定资产加速折旧等。

5.C

解析思路：个人所得税的税率分为五档，分别是3%、10%、20%、25%、30%和35%。

6.A,B,C,D

解析思路：增值税的价外费用包括手续费、奖金、返利和代收款项。

7.A,B,C,D

解析思路：营业税的价外费用同样包括手续费、奖金、返利和代收款项。

8.A,C,D

解析思路：企业所得税的税前扣除包括职工工资及福利费、财务费用和税金及附加，但不包括基本建设支出。

9.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的公益性捐赠支出包括捐赠给教育机构、环境保护机构、红十字会和养老、托育服务。

10.A,B,C

解析思路：个人所得税的专项附加扣除包括住房贷款利息、房产税和车船税。

11.B,C,D

解析思路：增值税的简易计税方法适用于小规模纳税人和特定企业。

12.B,C,D

解析思路：营业税的简易计税方法同样适用于小规模纳税人和特定企业。

13.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的资产折旧方法包括年限法、工作量法、双倍余额递减法和年限总和法。

14.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的境外所得包括在境外取得的工资、薪金所得、稿酬所得、特许权使用费所得和股息、红利所得。

15.A,B,C,D

解析思路：增值税的免征项目包括销售农产品、提供教育服务、医疗服务和养老、托育服务。

16.A,B,C,D

解析思路：营业税的免征项目同样包括销售农产品、提供教育服务、医疗服务和养老、托育服务。

17.A,B,C,D

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利收入、符合条件的非居民企业之间的股息、红利收入和符合条件的政府债券利息收入。

18.A,B,C,D

解析思路：个人所得税的免税项目包括获得的国家级、省级、市级和县级科技奖励。

19.A,B,C,D

解析思路：增值税的进项税额包括购进原材料、固定资产、劳务和无形资产支付的增值税。

20.A,B,C,D

解析思路：营业税的进项税额同样包括购进原材料、固定资产、劳务和无形资产支付的增值税。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.对

2.对

3.对

4.对

5.对

6.对

7.对

8.对

9.对

10.对

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和进口货物。税率分为基本税率、低税率和零税率，分别适用于不同类型的应税行为。

2.企业所得税的应纳税所得额计算方法包括收入总额的确定、扣除项目的确定、免税收入的确定和亏损弥补。计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-