2025年税务师考试专业知识试题及答案

2025年税务师考试专业知识试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税的纳税人包括：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业纳税人

D.外商投资企业

2.我国税收制度的立法主体有：

A.全国人民代表大会

B.全国人民代表大会常务委员会

C.国务院财政部门

D.省级人民代表大会及其常委会

3.纳税义务人应当按期缴纳的税种有：

A.增值税

B.消费税

C.个人所得税

D.企业所得税

4.下列关于税收法定原则的理解，正确的是：

A.税收法律法规的制定必须符合宪法和法律的规定

B.税收征收管理活动必须严格遵循税收法律法规的规定

C.税收优惠政策应当经过法律法规的明确授权

D.税收征收管理活动的所有环节都必须接受法律的监督

5.我国增值税的征税范围包括：

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

6.下列属于企业所得税纳税人应当纳税调增的项目有：

A.财务费用

B.资产减值损失

C.营业外支出

D.公允价值变动收益

7.税务代理服务的业务范围包括：

A.办理税务登记

B.担任税务顾问

C.帮助办理税务申报

D.办理税务审计

8.我国现行增值税税率分为：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

9.纳税人发生的下列支出，不得在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.罚款、罚金

B.违约金

C.赞助支出

D.工资、薪金支出

10.下列属于营业税纳税人包括：

A.非企业纳税人

B.外商投资企业

C.个人独资企业

D.一人有限责任公司

11.纳税人发生的下列支出，可以在计算应纳税所得额时扣除的有：

A.工资、薪金支出

B.财务费用

C.税金及附加

D.投资收益

12.我国现行企业所得税的征收方式有：

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定率征收

13.下列属于增值税纳税人应当纳税调减的项目有：

A.财务费用

B.资产减值损失

C.营业外支出

D.公允价值变动收益

14.下列属于税务代理机构职责的有：

A.办理税务登记

B.提供税务咨询服务

C.代为办理税务申报

D.帮助处理税务纠纷

15.下列关于增值税抵扣的规定，正确的是：

A.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的进项税额，可以抵扣其销项税额

B.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的进项税额，不能抵扣其销项税额

C.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的进项税额，可以抵扣其增值税额

D.纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的进项税额，不能抵扣其增值税额

16.下列关于企业所得税的规定，正确的是：

A.企业所得税的纳税期限为一年

B.企业所得税的纳税期限为一个月

C.企业所得税的纳税期限为一个季度

D.企业所得税的纳税期限由企业自行决定

17.税务代理机构的业务范围包括：

A.办理税务登记

B.提供税务咨询服务

C.代为办理税务申报

D.办理税务审计

18.我国现行增值税的计税依据有：

A.销售额

B.采购额

C.加工、修理、修配费用

D.营业成本

19.下列关于个人所得税的规定，正确的是：

A.个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得等

B.个人所得税的征收范围包括稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等

C.个人所得税的征收范围包括偶然所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等

D.个人所得税的征收范围包括以上所有项目

20.下列属于增值税纳税人的包括：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业纳税人

D.外商投资企业

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.税收征收机关对纳税人的税务信息负有保密义务。（）

3.纳税人可以在税务机关的监督下自行申报纳税。（）

4.税务机关可以对纳税人的财务会计资料进行审计。（）

5.税务代理机构可以代替纳税人进行税务登记。（）

6.增值税的纳税人应当按照规定的税率和计税方法计算应纳税额。（）

7.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人在年度终了后5个月内申报纳税。（）

8.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

9.税务机关有权对纳税人的税收违法行为进行行政处罚。（）

10.税务代理机构对纳税人的税务信息负有保密义务。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收法定原则的基本内容。

2.简要说明增值税的征税范围。

3.简要介绍企业所得税的纳税申报流程。

4.简述税务代理机构在税收征管中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在调节经济中的作用。

2.论述如何提高税收征管效率。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.AB

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人和小规模纳税人，外商投资企业属于企业纳税人。

2.ABCD

解析思路：税收制度的立法主体包括全国人民代表大会、全国人民代表大会常务委员会、国务院财政部门和省级人民代表大会及其常委会。

3.ABCD

解析思路：增值税、消费税、个人所得税和企业所得税均为纳税人应当按期缴纳的税种。

4.ABCD

解析思路：税收法定原则要求税收法律法规的制定、税收征收管理活动、税收优惠政策和税收征收管理活动的所有环节都必须符合法律规定，并接受法律监督。

5.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

6.ABC

解析思路：企业所得税纳税人应当纳税调增的项目包括财务费用、资产减值损失和营业外支出。

7.ABCD

解析思路：税务代理服务的业务范围包括办理税务登记、担任税务顾问、帮助办理税务申报和办理税务审计。

8.ABCD

解析思路：我国现行增值税税率分为6%、9%、13%和16%。

9.ABC

解析思路：罚款、罚金、违约金和赞助支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

10.ABCD

解析思路：营业税纳税人包括非企业纳税人、外商投资企业、个人独资企业和一人有限责任公司。

11.ABCD

解析思路：工资、薪金支出、财务费用、税金及附加和投资收益可以在计算应纳税所得额时扣除。

12.ABCD

解析思路：我国现行企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收和定率征收。

13.ABC

解析思路：增值税纳税人应当纳税调减的项目包括财务费用、资产减值损失和营业外支出。

14.ABCD

解析思路：税务代理机构的职责包括办理税务登记、提供税务咨询服务、代为办理税务申报和帮助处理税务纠纷。

15.A

解析思路：增值税纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产的进项税额，可以抵扣其销项税额。

16.A

解析思路：企业所得税的纳税期限为一年，纳税人在年度终了后5个月内申报纳税。

17.ABCD

解析思路：税务代理机构的业务范围包括办理税务登记、提供税务咨询服务、代为办理税务申报和办理税务审计。

18.AD

解析思路：我国现行增值税的计税依据包括销售额和营业成本。

19.D

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、个体工商户的生产、经营所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、偶然所得、财产转让所得、利息、股息、红利所得等。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税人包括一般纳税人、小规模纳税人、非企业纳税人和外商投资企业。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.正确

4.正确

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收法定原则的基本内容包括：税收法律法规的制定必须符合宪法和法律的规定；税收征收管理活动必须严格遵循税收法律法规的规定；税收优惠政策应当经过法律法规的明确授权；税收征收管理活动的所有环节都必须接受法律的监督。

2.增值税的征税范围包括：销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

3.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人按照规定期限向税务机关报送纳税申报表和相关资料；税务机关进行审核；税务机关依法确定应纳税额；纳税人按照规定期限缴纳应纳税额。

4.税务代理机构在税收征管中的作用包括：为纳税人提供专业的税务咨询服务；帮助纳税人办理税务登记、申报、纳税等事务；协助纳税人解决税务纠纷；提高税收征管效率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在调节经济中的作用包括：通过税收分配实