2025税务师复习集中分析试题及答案

2025税务师复习集中分析试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.以下哪些行为属于营业税的征税范围？（）

A.销售土地使用权

B.出租不动产

C.提供建筑安装工程服务

D.销售自产自用产品

3.个人所得税的征税对象包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

4.企业所得税的计税依据包括哪些？（）

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

5.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.公共交通运输服务

D.教育医疗服务

6.以下哪些属于营业税的免税项目？（）

A.出租土地

B.出租房屋

C.公共交通运输服务

D.教育医疗服务

7.个人所得税的下列哪些属于综合所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

8.企业所得税的下列哪些属于应税所得？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.利息收入

9.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

10.以下哪些属于营业税的应税行为？（）

A.销售土地使用权

B.出租不动产

C.提供建筑安装工程服务

D.销售自产自用产品

11.个人所得税的下列哪些属于应税所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

12.企业所得税的下列哪些属于应税所得？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.利息收入

13.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于营业税的征税范围？（）

A.销售土地使用权

B.出租不动产

C.提供建筑安装工程服务

D.销售自产自用产品

15.个人所得税的征税对象包括哪些？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产转让所得

16.企业所得税的计税依据包括哪些？（）

A.应纳税所得额

B.净利润

C.营业收入

D.资产总额

17.以下哪些属于增值税的免税项目？（）

A.农业生产者销售自产农产品

B.基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费

C.公共交通运输服务

D.教育医疗服务

18.以下哪些属于营业税的免税项目？（）

A.出租土地

B.出租房屋

C.公共交通运输服务

D.教育医疗服务

19.个人所得税的下列哪些属于综合所得？（）

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.财产租赁所得

20.企业所得税的下列哪些属于应税所得？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产处置收入

D.利息收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。（）

3.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。（）

4.企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.营业税的税率分为比例税率和超额累进税率。（）

7.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。（）

8.企业所得税的税率统一为25%。（）

9.增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。（）

10.个人所得税的纳税期限一般为按月预缴，年度汇算清缴。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.简述个人所得税的纳税申报程序。

3.简述企业所得税的会计处理原则。

4.简述税务师在税务筹划中的主要职责。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述在当前经济形势下，企业如何通过税务筹划降低税负，提高经济效益。

2.论述税务师在防范企业税务风险中的作用及其重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售土地使用权、出租不动产、提供建筑安装工程服务和销售自产自用产品。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

4.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、净利润和营业收入。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、公共交通运输服务和教育医疗服务。

6.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括出租土地、出租房屋、公共交通运输服务和教育医疗服务。

7.ABC

解析思路：个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、资产处置收入和利息收入。

9.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

10.ABCD

解析思路：营业税的应税行为包括销售土地使用权、出租不动产、提供建筑安装工程服务和销售自产自用产品。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的应税所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

12.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、资产处置收入和利息收入。

13.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

14.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售土地使用权、出租不动产、提供建筑安装工程服务和销售自产自用产品。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得和财产转让所得。

16.ABCD

解析思路：企业所得税的计税依据包括应纳税所得额、净利润、营业收入和资产总额。

17.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售自产农产品、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费、公共交通运输服务和教育医疗服务。

18.ABCD

解析思路：营业税的免税项目包括出租土地、出租房屋、公共交通运输服务和教育医疗服务。

19.ABC

解析思路：个人所得税的综合所得包括工资、薪金所得、劳务报酬所得和特许权使用费所得。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、资产处置收入和利息收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.正确

解析思路：营业税的纳税人是指在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。

3.正确

解析思路：个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户以及在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

4.正确

解析思路：企业所得税的纳税人是在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他组织。

5.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

6.错误

解析思路：营业税的税率分为比例税率和超额累进税率，而非只有比例税率。

7.正确

解析思路：个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

8.错误

解析思路：企业所得税的税率并非统一为25%，根据不同类型的企业和所得情况，税率可能有所不同。

9.正确

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为货物销售或者劳务完成的当天。

10.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限一般为按月预缴，年度汇算清缴。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

解析思路：增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法，其中一般计税方法采用购进扣税法，简易计税方法采用征收率计算方法。

2.简述个人所得税的纳税申报程