2025年税务师考试相关政策分析税务师试题及答案

2025年税务师考试相关政策分析税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于税务师职业资格考试的说法，正确的是（）。

A.考试分为专业阶段考试和综合阶段考试

B.专业阶段考试合格后，方可参加综合阶段考试

C.综合阶段考试合格者，取得税务师职业资格证书

D.税务师职业资格考试由国家税务总局负责组织实施

2.税务师事务所的设立应当具备下列哪些条件（）。

A.具有固定的经营场所

B.具有符合规定条件的合伙人

C.具有符合规定条件的股东

D.具有符合规定条件的合伙人或者股东

3.下列哪些属于税务师事务所的执业范围（）。

A.代理税务登记

B.代理税务申报

C.提供税务咨询

D.代为缴纳滞纳金

4.税务师在执业活动中，下列哪些行为是违法的（）。

A.擅自提供虚假的税务报告

B.收受委托人财物

C.隐瞒委托人财务状况

D.违反保密义务

5.下列关于税务师职业道德的说法，正确的是（）。

A.税务师应当诚实守信，遵守职业道德规范

B.税务师应当保守委托人的商业秘密

C.税务师应当公正、客观、独立地执业

D.税务师应当接受税务机关的监督检查

6.下列关于税务师事务所的税务代理业务的说法，正确的是（）。

A.税务代理业务包括税务咨询、税务筹划、税务审计等

B.税务代理业务应当遵循合法、合规、诚信的原则

C.税务代理业务应当符合国家税收法律法规的规定

D.税务代理业务应当由具有相应资质的税务师承担

7.下列关于税务师事务所的内部控制制度的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全内部控制制度

B.内部控制制度应当符合国家有关法律法规的规定

C.内部控制制度应当明确内部控制的目标、原则和措施

D.税务师事务所应当定期对内部控制制度进行评估和改进

8.下列关于税务师事务所的财务管理制度的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全财务管理制度

B.财务管理制度应当符合国家有关法律法规的规定

C.财务管理制度应当明确财务管理的目标、原则和措施

D.税务师事务所应当定期对财务管理制度进行评估和改进

9.下列关于税务师事务所的审计业务的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所的审计业务应当遵循独立、客观、公正的原则

B.税务师事务所的审计业务应当符合国家有关审计法律法规的规定

C.税务师事务所的审计业务应当由具有相应资质的审计师承担

D.税务师事务所的审计业务应当定期接受税务机关的监督检查

10.下列关于税务师事务所的税务代理业务风险管理的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务风险管理机制

B.税务代理业务风险管理应当遵循预防为主、综合治理的原则

C.税务代理业务风险管理应当明确风险管理的目标、原则和措施

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务风险进行评估和改进

11.下列关于税务师事务所的税务代理业务质量控制的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务质量控制制度

B.税务代理业务质量控制应当遵循合法、合规、诚信的原则

C.税务代理业务质量控制应当符合国家有关税收法律法规的规定

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务质量控制制度进行评估和改进

12.下列关于税务师事务所的税务代理业务信息披露的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务信息披露制度

B.税务代理业务信息披露应当遵循真实、准确、完整的原则

C.税务代理业务信息披露应当符合国家有关税收法律法规的规定

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务信息披露制度进行评估和改进

13.下列关于税务师事务所的税务代理业务投诉处理的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务投诉处理机制

B.税务代理业务投诉处理应当遵循公正、公平、公开的原则

C.税务代理业务投诉处理应当符合国家有关税收法律法规的规定

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务投诉处理机制进行评估和改进

14.下列关于税务师事务所的税务代理业务档案管理的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务档案管理制度

B.税务代理业务档案管理应当遵循合法、合规、诚信的原则

C.税务代理业务档案管理应当符合国家有关税收法律法规的规定

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务档案管理制度进行评估和改进

15.下列关于税务师事务所的税务代理业务培训的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务培训制度

B.税务代理业务培训应当遵循实用、实效、实效的原则

C.税务代理业务培训应当符合国家有关税收法律法规的规定

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务培训制度进行评估和改进

16.下列关于税务师事务所的税务代理业务市场推广的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务市场推广制度

B.税务代理业务市场推广应当遵循合法、合规、诚信的原则

C.税务代理业务市场推广应当符合国家有关税收法律法规的规定

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务市场推广制度进行评估和改进

17.下列关于税务师事务所的税务代理业务客户服务的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务客户服务制度

B.税务代理业务客户服务应当遵循客户至上、诚信为本的原则

C.税务代理业务客户服务应当符合国家有关税收法律法规的规定

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务客户服务制度进行评估和改进

18.下列关于税务师事务所的税务代理业务风险管理制度的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务风险管理制度

B.税务代理业务风险管理制度应当遵循预防为主、综合治理的原则

C.税务代理业务风险管理制度应当明确风险管理的目标、原则和措施

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务风险管理制度进行评估和改进

19.下列关于税务师事务所的税务代理业务内部控制制度的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务内部控制制度

B.税务代理业务内部控制制度应当符合国家有关法律法规的规定

C.税务代理业务内部控制制度应当明确内部控制的目标、原则和措施

D.税务师事务所应当定期对税务代理业务内部控制制度进行评估和改进

20.下列关于税务师事务所的税务代理业务财务管理制度的说法，正确的是（）。

A.税务师事务所应当建立健全税务代理业务财务管理制度

B.财务管理制度应当符合国家有关法律法规的规定

C.财务管理制度应当明确财务管理的目标、原则和措施

D.税务师事务所应当定期对财务管理制度进行评估和改进

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的合伙人或者股东应当具有5年以上从事税务代理业务或者相关工作的经历。（）

2.税务师事务所的合伙人或者股东不得同时担任其他税务师事务所的合伙人或者股东。（）

3.税务师事务所的合伙人或者股东应当参加税务师事务所的年度考核。（）

4.税务师事务所的合伙人或者股东应当对税务师事务所的债务承担无限连带责任。（）

5.税务师事务所的合伙人或者股东应当遵守税务师事务所的内部管理制度。（）

6.税务师在执业活动中，不得同时为同一纳税人的不同税务事项提供税务代理服务。（）

7.税务师在执业活动中，应当保守委托人的商业秘密，不得泄露委托人的财务状况。（）

8.税务师事务所的审计业务应当由具有相应资质的审计师独立进行。（）

9.税务师事务所的税务代理业务应当符合国家税收法律法规的规定，不得违反国家税收政策。（）

10.税务师事务所应当定期对税务代理业务的风险进行评估，并采取相应的风险控制措施。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师事务所设立的条件。

2.简述税务师事务所的执业范围。

3.简述税务师职业道德的主要内容。

4.简述税务师事务所内部控制制度的基本要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在维护国家税收利益和纳税人合法权益方面的作用。

2.论述税务师事务所如何通过提高服务质量来增强市场竞争力。

试卷答案如下

一、多项选择题答案及解析思路

1.ABCD解析思路：根据税务师职业资格考试的相关规定，考试分为两个阶段，且需先通过专业阶段考试才能参加综合阶段考试，最终合格者取得税务师职业资格证书。

2.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，设立税务师事务所需具备固定的经营场所、符合条件的合伙人或股东。

3.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所的执业范围包括代理税务登记、申报、咨询和缴纳滞纳金等。

4.ABCD解析思路：根据《税务师职业道德准则》，税务师在执业活动中应遵守职业道德规范，包括诚实守信、保守秘密、公正客观等，违反这些规定即为违法行为。

5.ABCD解析思路：根据《税务师职业道德准则》，税务师职业道德的主要内容涉及诚实守信、保守秘密、公正客观、接受监督等方面。

6.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务代理业务包括咨询、筹划、审计等，且需遵循合法合规、诚信原则。

7.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全内部控制制度，确保业务合规、风险可控。

8.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全财务管理制度，确保财务状况真实、合规。

9.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所的审计业务需遵循独立、客观、公正原则，并符合相关法律法规。

10.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务风险管理机制，预防风险，确保业务稳定。

11.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务质量控制制度，确保业务质量。

12.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务信息披露制度，确保信息真实、准确、完整。

13.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务投诉处理机制，确保公正、公平、公开。

14.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务档案管理制度，确保档案完整、安全。

15.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务培训制度，提高员工素质。

16.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务市场推广制度，提高市场知名度。

17.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务客户服务制度，确保客户满意度。

18.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务风险管理制度，预防风险。

19.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全税务代理业务内部控制制度，确保业务合规。

20.ABCD解析思路：根据《税务师事务所管理办法》，税务师事务所应建立健全财务管理制度，确保财务状况真实、合规。

二、判断题答案及解析思路

1.×解析思路：税务师事务所的合伙人或股东没有5年以上的工作经历要求。

2.×解析思路：税务师事务所的合伙人或股东可以同时担任其他税务师事务所的合伙人或股东。

3.×解析思路：税务师事务所的合伙人或股东不一定需要参加年度考核。

4.×解析思路：税务师事务所的合伙人或股东不一定对债务承担无限连带责任。

5.√解析思路：税务师事务所的合伙人或股东应当遵守内部管理制度。

6.√解析思路：税务师在执业活动中不得同时为同一纳税人的不同税务事项提供税务代理服务。

7.√解析思路：税务师在执业活动中应当保守委托人的商业秘密。

8.√解析思路：税务师事务所的审计业务应当由具有相应资质的审计师独立进行。

9.√解析思路：税务师事务所的税务代理业务应当符合国家税收法律法规的规定。

10.√解析思路：税务师事务所应当定期对税务代理业务的风险进行评估，并采取相应的风险控制措施。

三、简答题答案及解析思路

1.解析思路：列举税务师事务所设立的条件，如具备固定的经营场所、符合条件的合伙人或股东、符合规定的注册资本等。