助力学员2025年税务师考试试题及答案

助力学员2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

E.提供交通运输服务

2.下列哪些属于营业税的征税范围？

A.销售不动产

B.提供建筑安装工程服务

C.销售土地使用权

D.提供广告服务

E.出口货物

3.下列哪些属于企业所得税的征税范围？

A.企业生产经营所得

B.企业承包、租赁所得

C.企业转让财产所得

D.企业清算所得

E.企业投资所得

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.特许权使用费所得

D.利息、股息、红利所得

E.财产租赁所得

5.下列哪些属于土地增值税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.土地使用权转让所得

E.土地使用权出租所得

6.下列哪些属于契税的征税范围？

A.土地使用权转让

B.土地使用权出租

C.土地使用权抵押

D.房屋买卖

E.房屋租赁

7.下列哪些属于房产税的征税范围？

A.房屋买卖

B.房屋租赁

C.房屋抵押

D.房屋产权转移

E.房屋产权登记

8.下列哪些属于车辆购置税的征税范围？

A.购置汽车

B.购置摩托车

C.购置拖拉机

D.购置船舶

E.购置飞机

9.下列哪些属于印花税的征税范围？

A.购销合同

B.技术合同

C.贷款合同

D.财产保险合同

E.股票转让合同

10.下列哪些属于城市维护建设税的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

E.企业所得税

11.下列哪些属于教育费附加的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

E.企业所得税

12.下列哪些属于地方教育附加的征税范围？

A.增值税

B.营业税

C.土地增值税

D.个人所得税

E.企业所得税

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

E.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

14.下列哪些属于个人所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

E.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

15.下列哪些属于土地增值税的减免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

B.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

16.下列哪些属于房产税的减免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

B.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

17.下列哪些属于车辆购置税的减免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

B.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

18.下列哪些属于印花税的减免税项目？

A.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

B.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

19.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

B.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

20.下列哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股权转让收入

B.符合条件的居民企业之间的财产转让收入

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

E.符合条件的居民企业之间的技术转让所得

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税是以商品生产、流通和消费的每个环节新增价值或商品的附加值作为计税依据而征收的一种流转税。（）

2.营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其业务收入额征收的一种流转税。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括企业和其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的纳税义务人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，以及在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。（）

5.土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人。（）

6.契税的纳税人是转移土地、房屋权属的单位和个人。（）

7.房产税的纳税人是拥有房屋产权的单位和个人。（）

8.车辆购置税的纳税人是购买并自用应税车辆的单位和个人。（）

9.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的单位和个人征收的一种行为税。（）

10.城市维护建设税是以增值税、营业税、消费税为计税依据征收的一种税。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的纳税义务发生时间。

3.简述个人所得税的税率结构及其适用情况。

4.简述土地增值税的税率及其计算方法。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税的征收范围及其对经济发展的意义。

2.论述企业所得税在调节收入分配和促进公平竞争中的作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和出口货物，不包括提供交通运输服务。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、提供建筑安装工程服务、销售土地使用权和提供广告服务，不包括出口货物。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征税范围包括企业生产经营所得、企业承包、租赁所得、企业转让财产所得和企业清算所得。

4.ABCDE

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.AD

解析思路：土地增值税的征税范围包括土地使用权转让和土地使用权转让所得，不包括土地使用权出租和抵押。

6.AD

解析思路：契税的征税范围包括土地使用权转让和房屋买卖，不包括土地使用权出租和抵押。

7.ABD

解析思路：房产税的征税范围包括房屋买卖、房屋租赁和房屋抵押，不包括房屋产权转移和登记。

8.ABD

解析思路：车辆购置税的征税范围包括购置汽车、摩托车和船舶，不包括购置拖拉机。

9.ABCDE

解析思路：印花税的征税范围包括购销合同、技术合同、贷款合同、财产保险合同和股票转让合同。

10.AB

解析思路：城市维护建设税的征税范围包括增值税和营业税，不包括土地增值税、个人所得税和企业所得税。

11.AB

解析思路：教育费附加的征税范围包括增值税和营业税，不包括土地增值税、个人所得税和企业所得税。

12.AB

解析思路：地方教育附加的征税范围包括增值税和营业税，不包括土地增值税、个人所得税和企业所得税。

13.ABC

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

14.ABC

解析思路：个人所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的非营利组织的收入。

15.ADE

解析思路：土地增值税的减免税项目包括符合条件的居民企业之间的股权转让收入、符合条件的居民企业之间的财产转让收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

16.ADE

解析思路：房产税的减免税项目包括符合条件的居民企业之间的股权转让收入、符合条件的居民企业之间的财产转让收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

17.ADE

解析思路：车辆购置税的减免税项目包括符合条件的居民企业之间的股权转让收入、符合条件的居民企业之间的财产转让收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

18.ADE

解析思路：印花税的减免税项目包括符合条件的居民企业之间的股权转让收入、符合条件的居民企业之间的财产转让收入和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

19.ABCDE

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股权转让收入、符合条件的居民企业之间的财产转让收入、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

20.ABCDE

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括符合条件的居民企业之间的股权转让收入、符合条件的居民企业之间的财产转让收入、符合条件的非营利组织的收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益和符合条件的居民企业之间的技术转让所得。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.√

解析思路：增值税确实是以商品生产、流通和消费的每个环节新增价值或商品的附加值作为计税依据而征收的一种流转税。

2.√

解析思路：营业税的定义符合题目描述。

3.√

解析思路：企业所得税的纳税义务人确实包括企业和其他取得收入的组织。

4.√

解析思路：个人所得税的纳税义务人的定义符合题目描述。

5.√

解析思路：土地增值税的纳税人的定义符合题目描述。

6.√

解析思路：契税的纳税人的定义符合题目描述。

7.√

解析思路：房产税的纳税人的定义符合题目描述。

8.√

解析思路：车辆购置税的纳税人的定义符合题目描述。

9.√

解析思路：印花税的定义符合题目描述。

10.√

解析思路：城市维护建设税的定义符合题目描述。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.纳税人及其认定标准：增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。认定标准包括在中国境内设有经营场所、在中国境内从事生产经营活动、在中国境内设有分支机构等。

2.纳税义务发生时间：企业所得税的纳税义务发生时间通常为收入实现的时间，即收入确认的时间，包括销售商品、提供劳务、出租财产、投资收益等。

3.税率结构及其适用情况：个人所得税的税率结构包括超额累进税率和平行税率，适用情况根据不同类型的所得和不同税率档次来确定。

4.税率及