2025年税务师考试的未来预测与发展税务师试题及答案

2025年税务师考试的未来预测与发展税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下关于税收政策的说法，正确的是：

A.税收政策是国家宏观调控的重要手段

B.税收政策具有强制性

C.税收政策具有灵活性

D.税收政策具有长期性

2.以下属于增值税纳税人范围的是：

A.从事货物生产的企业

B.从事货物批发和零售的企业

C.从事货物租赁的企业

D.从事货物进出口的企业

3.以下关于企业所得税的说法，正确的是：

A.企业所得税实行按年计算，分月或者分季预缴

B.企业所得税的计税依据为企业每一纳税年度的收入总额

C.企业所得税的税率分为25%和15%

D.企业所得税的减免税政策由国务院规定

4.以下关于个人所得税的说法，正确的是：

A.个人所得税实行超额累进税率

B.个人所得税的计税依据为纳税人每一纳税年度的收入总额

C.个人所得税的税率分为3%、10%、20%、25%、30%、35%、45%

D.个人所得税的免税项目由国务院规定

5.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关依法对纳税人进行税务登记

B.税务机关依法对纳税人进行纳税申报

C.税务机关依法对纳税人进行税务检查

D.税务机关依法对纳税人进行税务处罚

6.以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是合法的税务行为

B.税收筹划可以降低纳税人的税负

C.税收筹划可以优化纳税人的财务结构

D.税收筹划可以提高纳税人的经济效益

7.以下关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

B.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议

C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向人民法院起诉

D.税务机关对纳税争议的裁决具有终局性

8.以下关于税收信息化管理的说法，正确的是：

A.税收信息化管理可以提高税收征收效率

B.税收信息化管理可以降低税收成本

C.税收信息化管理可以加强税收征管

D.税收信息化管理可以促进税收事业发展

9.以下关于税收职业道德的说法，正确的是：

A.税收职业道德是税务人员的行为规范

B.税收职业道德要求税务人员廉洁奉公

C.税收职业道德要求税务人员依法行政

D.税收职业道德要求税务人员服务纳税人

10.以下关于税收法治建设的说法，正确的是：

A.税收法治建设是税收事业发展的基础

B.税收法治建设要求依法治税

C.税收法治建设要求公正执法

D.税收法治建设要求严格执法

11.以下关于税收政策调整的说法，正确的是：

A.税收政策调整是税收政策制定的重要环节

B.税收政策调整要遵循税收法定原则

C.税收政策调整要考虑国家经济形势

D.税收政策调整要兼顾各方利益

12.以下关于税收风险管理的说法，正确的是：

A.税收风险管理是税收征管的重要手段

B.税收风险管理可以降低税收风险

C.税收风险管理可以提高税收征管效率

D.税收风险管理可以促进税收事业发展

13.以下关于税收征收管理的说法，正确的是：

A.税务机关依法对纳税人进行税务登记

B.税务机关依法对纳税人进行纳税申报

C.税务机关依法对纳税人进行税务检查

D.税务机关依法对纳税人进行税务处罚

14.以下关于税收筹划的说法，正确的是：

A.税收筹划是合法的税务行为

B.税收筹划可以降低纳税人的税负

C.税收筹划可以优化纳税人的财务结构

D.税收筹划可以提高纳税人的经济效益

15.以下关于税收争议解决的说法，正确的是：

A.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保

B.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法申请行政复议

C.纳税人、扣缴义务人、纳税担保人同税务机关在纳税上发生争议时，可以依法向人民法院起诉

D.税务机关对纳税争议的裁决具有终局性

16.以下关于税收信息化管理的说法，正确的是：

A.税收信息化管理可以提高税收征收效率

B.税收信息化管理可以降低税收成本

C.税收信息化管理可以加强税收征管

D.税收信息化管理可以促进税收事业发展

17.以下关于税收职业道德的说法，正确的是：

A.税收职业道德是税务人员的行为规范

B.税收职业道德要求税务人员廉洁奉公

C.税收职业道德要求税务人员依法行政

D.税收职业道德要求税务人员服务纳税人

18.以下关于税收法治建设的说法，正确的是：

A.税收法治建设是税收事业发展的基础

B.税收法治建设要求依法治税

C.税收法治建设要求公正执法

D.税收法治建设要求严格执法

19.以下关于税收政策调整的说法，正确的是：

A.税收政策调整是税收政策制定的重要环节

B.税收政策调整要遵循税收法定原则

C.税收政策调整要考虑国家经济形势

D.税收政策调整要兼顾各方利益

20.以下关于税收风险管理的说法，正确的是：

A.税收风险管理是税收征管的重要手段

B.税收风险管理可以降低税收风险

C.税收风险管理可以提高税收征管效率

D.税收风险管理可以促进税收事业发展

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家财政收入的主要来源。（）

2.增值税是对商品和劳务的增值额征税的一种税种。（）

3.企业所得税的税率是固定的，不随企业所得额的变化而变化。（）

4.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

5.税务机关有权对纳税人的财务会计制度进行审查。（）

6.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整纳税人的经济活动来降低税负。（）

7.税收争议解决可以通过诉讼和行政复议两种途径进行。（）

8.税收信息化管理可以提高税收征管的透明度和效率。（）

9.税务人员的职业道德要求其必须保持中立，不得偏袒任何一方。（）

10.税收法治建设要求税务机关在税收执法过程中必须遵循法律法规。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

2.简要说明增值税的征税范围和税率。

3.简述企业所得税的主要优惠政策。

4.简述个人所得税的征收管理方式。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收政策对国家经济调控的作用。

2.论述税收法治建设对税收事业发展的重要性。

试卷答案如下

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税收政策是国家宏观调控的重要手段，具有强制性和灵活性，同时税收政策也会随着国家经济形势的变化进行调整，因此具有长期性。

2.ABCD

解析思路：增值税是对商品和劳务的增值额征税，因此涉及货物生产、批发、零售、租赁和进出口等环节。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的征收遵循按年计算、分月或分季预缴的原则，计税依据为收入总额，税率分为25%和15%，减免税政策由国务院规定。

4.ABCD

解析思路：个人所得税实行超额累进税率，计税依据为收入总额，税率分为多个档次，免税项目由国务院规定。

5.ABCD

解析思路：税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税务检查和税务处罚等环节，税务机关依法进行管理。

6.ABCD

解析思路：税收筹划是合法的税务行为，旨在降低税负、优化财务结构和提高经济效益。

7.ABCD

解析思路：税收争议解决可以通过行政复议和诉讼两种途径，纳税人、扣缴义务人和纳税担保人可以依法申请，税务机关的裁决具有终局性。

8.ABCD

解析思路：税收信息化管理通过技术手段提高征收效率、降低成本、加强征管和促进税收事业发展。

9.ABCD

解析思路：税收职业道德要求税务人员廉洁奉公、依法行政、服务纳税人和保持中立。

10.ABCD

解析思路：税收法治建设要求依法治税、公正执法和严格执法，是税收事业发展的基础。

11.ABCD

解析思路：税收政策调整是税收政策制定的重要环节，需遵循税收法定原则，考虑经济形势，兼顾各方利益。

12.ABCD

解析思路：税收风险管理是税收征管的重要手段，可以降低风险、提高效率和促进税收事业发展。

13.ABCD

解析思路：税收征收管理包括税务登记、纳税申报、税务检查和税务处罚等环节，税务机关依法进行管理。

14.ABCD

解析思路：税收筹划是合法的税务行为，旨在降低税负、优化财务结构和提高经济效益。

15.ABCD

解析思路：税收争议解决可以通过行政复议和诉讼两种途径，纳税人、扣缴义务人和纳税担保人可以依法申请，税务机关的裁决具有终局性。

16.ABCD

解析思路：税收信息化管理通过技术手段提高征收效率、降低成本、加强征管和促进税收事业发展。

17.ABCD

解析思路：税收职业道德要求税务人员廉洁奉公、依法行政、服务纳税人和保持中立。

18.ABCD

解析思路：税收法治建设要求依法治税、公正执法和严格执法，是税收事业发展的基础。

19.ABCD

解析思路：税收政策调整是税收政策制定的重要环节，需遵循税收法定原则，考虑经济形势，兼顾各方利益。

20.ABCD

解析思路：税收风险管理是税收征管的重要手段，可以降低风险、提高效率和促进税收事业发展。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

2.正确

3.错误

解析思路：企业所得税的税率会根据企业所得额的变化而调整，分为不同的档次。

4.错误

解析思路：个人所得税的起征点在不同地区可能有所不同。

5.正确

6.正确

7.正确

8.正确

9.正确

10.正确

三、简答题（每题5分，共4题）

1.税收的基本特征包括：强制性、无偿性、固定性和公平性。

2.增值税的征税范围包括商品和劳务的增值额，税率分为13%、9%、6%和0%四个档次。

3.企