2025年税务师考试准备高效复习试题及答案

2025年税务师考试准备高效复习试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税应税行为的有：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

3.下列属于企业所得税法规定的固定资产的有：

A.土地使用权

B.生产设备

C.交通运输工具

D.无形资产

4.企业在下列哪些情况下可以享受小型微利企业所得税优惠政策：

A.应纳税所得额不超过100万元

B.应纳税所得额不超过300万元

C.应纳税所得额不超过500万元

D.应纳税所得额不超过1000万元

5.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

6.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除：

A.罚款

B.滞纳金

C.违约金

D.捐赠支出

7.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

9.下列属于企业所得税法规定的固定资产的有：

A.土地使用权

B.生产设备

C.交通运输工具

D.无形资产

10.企业在下列哪些情况下可以享受小型微利企业所得税优惠政策：

A.应纳税所得额不超过100万元

B.应纳税所得额不超过300万元

C.应纳税所得额不超过500万元

D.应纳税所得额不超过1000万元

11.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

12.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除：

A.罚款

B.滞纳金

C.违约金

D.捐赠支出

13.下列属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

14.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

15.下列属于企业所得税法规定的固定资产的有：

A.土地使用权

B.生产设备

C.交通运输工具

D.无形资产

16.企业在下列哪些情况下可以享受小型微利企业所得税优惠政策：

A.应纳税所得额不超过100万元

B.应纳税所得额不超过300万元

C.应纳税所得额不超过500万元

D.应纳税所得额不超过1000万元

17.下列哪些属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

18.企业下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除：

A.罚款

B.滞纳金

C.违约金

D.捐赠支出

19.下列属于增值税的征税范围：

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

20.企业下列哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除：

A.税收滞纳金

B.非广告性赞助支出

C.捐赠支出

D.工资薪金支出

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付给非雇员的劳动报酬。（）

2.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.企业发生的存货盘亏、毁损、报废等损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。（）

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

5.企业购进的固定资产，在投入使用后的第一个月计提折旧，可以计入当期成本费用。（）

6.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付给雇员的工资薪金支出。（）

7.增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额。（）

8.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

9.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除其支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项。（）

10.企业发生的职工教育经费支出，不超过职工工资总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税义务人和征税范围。

2.企业在计算应纳税所得额时，哪些支出不得扣除？

3.什么是企业所得税的优惠政策？请列举几种常见的企业所得税优惠政策。

4.简述增值税专用发票的管理和使用规定。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税发票在税收征管中的作用及其对纳税人税收风险的影响。

2.分析企业所得税对企业财务状况和经营成果的影响，以及如何合理运用企业所得税优惠政策。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案及解析思路：

1.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.CD。税收滞纳金、非广告性赞助支出不得扣除，捐赠支出和工资薪金支出可以扣除。

3.BC。固定资产包括生产设备、交通运输工具等，土地使用权和无形资产不属于固定资产。

4.ABC。应纳税所得额不超过100万元、300万元、500万元的企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

5.ABCD。增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

6.ABC。罚款、滞纳金、违约金不得扣除，捐赠支出可以扣除。

7.ABCD。同第5题，增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、出口货物和销售不动产。

8.CD。税收滞纳金、非广告性赞助支出不得扣除，捐赠支出和工资薪金支出可以扣除。

9.BC。固定资产包括生产设备、交通运输工具等，土地使用权和无形资产不属于固定资产。

10.ABC。应纳税所得额不超过100万元、300万元、500万元的企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策。

二、判断题答案及解析思路：

1.×。非雇员的劳动报酬不属于工资薪金支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。

2.√。增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额可以全额抵扣销项税额。

3.√。企业发生的存货盘亏、毁损、报废等损失，可以在计算应纳税所得额时扣除。

4.√。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.×。固定资产的折旧从投入使用次月起开始计提，不是第一个月。

6.√。企业支付给雇员的工资薪金支出可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.√。增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税进项税额不得抵扣销项税额。

8.√。企业发生的广告费和业务宣传费支出，在年度销售（营业）收入15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

9.×。支付给投资者的股息、红利等权益性投资收益款项不属于企业支出，不能在计算应纳税所得额时扣除。

10.√。职工教育经费支出不超过职工工资总额2.5%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

三、简答题答案及解析思路：

1.税务专用发票在税收征管中的作用包括：作为纳税人计税、抵扣、申报的重要依据；便于税务机关进行税收稽核；保障国家税收收入；提高税收征管效率。对纳税人税收风险的影响包括：不合规发票可能导致无法抵扣进项税、增加税负、面临罚款等风险。

2.企业所得税对企业财务状况和经营成果的影响包括：降低企业税负，提高企业盈利能力；调节企业分配，实现社会公平；引导企业投资行为，促进产业结构调整。常见的企业所得税优惠政策有：高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、西部大开发税收优惠等。

3.增值税专用发票的管理和使用规定包括：专用发票的领用、开具、保管、缴销等环节的管理；专用发票的防伪措施；专用发票的查询和验证；专用发票的作废和红冲；专用发票的违法处罚等。

四、论述题答案及解析思路：

1.增值税发票在税收征管中的作用包括：确保税收收入，防止逃税；提供纳税依据，方便税务机关稽核；提高征管效率，降低税收成本。对纳税人税收风险的影响包括