2025年税务师考试进阶计划试题及答案

2025年税务师考试进阶计划试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让土地使用权

2.关于企业所得税，下列说法正确的是：

A.企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等

B.企业所得税收入总额不包括接受捐赠收入、政府补助收入等

C.企业所得税的计税依据为应纳税所得额

D.企业所得税的税率分为25%、20%、15%、10%四个档次

3.下列哪些属于个人所得税的征税对象？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

4.按照税收征收管理法规定，下列哪些属于税务登记的范围？

A.企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业

B.从事生产经营的纳税人

C.从事应税行为的纳税人

D.非从事生产经营但需缴纳个人所得税的纳税人

5.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根据纳税人情况由税务机关确定

6.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以在计算中扣除？

A.财产损失

B.捐赠支出

C.税收滞纳金

D.资产折旧

7.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.销售方与购买方共同确定的地点

D.根据纳税人情况由税务机关确定的地点

8.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.企业所在地

B.企业的实际经营地

C.企业注册地

D.根据纳税人情况由税务机关确定的地点

9.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.每月

B.每季

C.每年

D.根据纳税人情况由税务机关确定

10.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于应纳税所得额的计税基础？

A.费用

B.资产折旧

C.损失

D.捐赠

11.下列哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让不动产

D.转让无形资产

12.下列哪些属于企业所得税的计税依据？

A.收入总额

B.扣除项目金额

C.应纳税所得额

D.纳税人申报的所得额

13.下列哪些属于个人所得税的征收范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

14.下列哪些属于税务登记的义务人？

A.企业

B.个体工商户

C.个人独资企业

D.合伙企业

15.下列哪些属于税收征收管理法的执法主体？

A.税务机关

B.税务所

C.税务稽查局

D.税务分局

16.下列哪些属于增值税的减免税政策？

A.小规模纳税人简易计税方法

B.税收优惠政策

C.税收减免

D.税收优惠

17.下列哪些属于企业所得税的减免税政策？

A.高新技术企业优惠政策

B.环保企业优惠政策

C.创业企业优惠政策

D.税收减免

18.下列哪些属于个人所得税的减免税政策？

A.居民个人工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产转让所得

D.利息、股息、红利所得

19.下列哪些属于税收征收管理法的法律责任？

A.税收违法行为

B.税收违法行为处罚

C.税收违法行为赔偿

D.税收违法行为追究

20.下列哪些属于税收征收管理法的执法依据？

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.税收征收管理法实施条例

D.税收征收管理法相关法律法规

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税期限最长不得超过一年。（）

2.企业所得税的税率是固定的，不会随着企业所得额的变化而变化。（）

3.个人所得税的起征点在全国范围内是统一的。（）

4.税务登记是企业开业前必须办理的手续。（）

5.税务机关有权对企业进行定期或不定期的税务检查。（）

6.增值税纳税人可以选择简易计税方法，但一旦选择，不得改变。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，可以扣除因自然灾害造成的财产损失。（）

8.个人转让自用5年以上、并且是家庭唯一住房的，免征个人所得税。（）

9.税务机关在征收税款时，可以采取强制措施，如冻结银行账户。（）

10.税收征收管理法规定，纳税人有义务向税务机关提供真实、准确的税务资料。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的计税方法。

2.解释企业所得税的纳税申报流程。

3.列举个人所得税的主要税收优惠政策。

4.说明税务登记的基本要求和程序。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收征收管理法对企业税收合规的重要性。

2.分析当前税收政策对中小企业发展的影响，并提出相应的建议。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和转让土地使用权。

2.ACD

解析思路：企业所得税收入总额包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入等，税率分为25%、20%、15%、10%四个档次。

3.ABCD

解析思路：个人所得税的征税对象包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

4.ABC

解析思路：税务登记的范围包括企业、个体工商户、个人独资企业、合伙企业，以及从事生产经营的纳税人。

5.AB

解析思路：增值税的纳税期限包括每月和每季。

6.ABD

解析思路：在计算应纳税所得额时，可以扣除费用、资产折旧和损失。

7.AD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售方所在地和根据纳税人情况由税务机关确定的地点。

8.AB

解析思路：企业所得税的纳税地点包括企业所在地和企业的实际经营地。

9.AB

解析思路：个人所得税的纳税期限包括每月和每季。

10.ABD

解析思路：应纳税所得额的计税基础包括费用、资产折旧和捐赠。

11.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、转让不动产和转让无形资产。

12.ABC

解析思路：企业所得税的计税依据包括收入总额、扣除项目金额和应纳税所得额。

13.ABCD

解析思路：个人所得税的征收范围包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

14.ABCD

解析思路：税务登记的义务人包括企业、个体工商户、个人独资企业和合伙企业。

15.ABCD

解析思路：税收征收管理法的执法主体包括税务机关、税务所、税务稽查局和税务分局。

16.ABCD

解析思路：增值税的减免税政策包括小规模纳税人简易计税方法、税收优惠政策、税收减免和税收优惠。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的减免税政策包括高新技术企业优惠政策、环保企业优惠政策、创业企业优惠政策和税收减免。

18.ABCD

解析思路：个人所得税的减免税政策包括居民个人工资、薪金所得、劳务报酬所得、财产转让所得和利息、股息、红利所得。

19.ABCD

解析思路：税收征收管理法的法律责任包括税收违法行为、税收违法行为处罚、税收违法行为赔偿和税收违法行为追究。

20.ABCD

解析思路：税收征收管理法的执法依据包括税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、税收征收管理法实施条例和税收征收管理法相关法律法规。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的纳税期限最长不得超过6个月。

2.×

解析思路：企业所得税的税率可能因政策调整而变化。

3.×

解析思路：个人所得税的起征点可能因地区差异而有所不同。

4.√

解析思路：税务登记是企业开业前必须办理的手续，确保税务管理规范。

5.√

解析思路：税务机关有权对企业进行税务检查，确保税收合规。

6.√

解析思路：简易计税方法一旦选择，不得随意改变，以保证税收公平。

7.√

解析思路：自然灾害造成的财产损失可以在计算应纳税所得额时扣除。

8.√

解析思路：符合条件的个人转让自用住房可以免征个人所得税。

9.√

解析思路：税务机关在征收税款时，有权采取强制措施，如冻结银行账户。

10.√

解析思路：纳税人有义务向税务机关提供真实、准确的税务资料，保证税收征收的合法性。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的计税方法包括一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法以销售额减去进项税额后的余额为计税依据，简易计税方法则以销售额乘以规定的征收率计算应纳税额。

2.企业所得税的纳税申报流程包括：纳税人自行计算应纳税所得额，填写纳税申报表，向税务机关报送申报表及有关资料，税务机关审核申报表及资料，确定应纳税额，纳税人缴纳应纳税款。

3.个人所得税的主要税收优惠政策包括：工资、薪金所得的起征点、个人所得税专项附加扣除、个人所得税减免税政策等。

4.税务登记的基本要求包括：纳税人应当依法办理税务登记，如实提供登记信息，接受税务机关的监督管理。税务登记的程序包括：纳税人向税务机关提交登记申请，税务机关审核登记