2025年税务师考试学习资料收集试题及答案

2025年税务师考试学习资料收集试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列属于增值税征税范围的有（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些属于营业税的征税范围（）

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.提供交通运输服务

D.提供咨询服务

3.企业在计算企业所得税时，下列哪些费用可以税前扣除（）

A.税收滞纳金

B.招待费

C.办公费

D.广告费

4.下列哪些属于个人所得税的征税范围（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.利息、股息、红利所得

D.财产租赁所得

5.下列哪些属于增值税的税率（）

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

6.下列哪些属于企业所得税的税率（）

A.25%

B.15%

C.20%

D.30%

7.下列哪些属于个人所得税的税率（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

8.下列哪些属于增值税的纳税义务人（）

A.生产企业

B.销售企业

C.加工企业

D.修理修配企业

9.下列哪些属于营业税的纳税义务人（）

A.提供交通运输服务的企业

B.提供咨询服务的企业

C.提供建筑服务的企业

D.提供租赁服务的企业

10.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人（）

A.国有企业

B.私营企业

C.外资企业

D.合作企业

11.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人（）

A.工资薪金所得者

B.劳务报酬所得者

C.利息、股息、红利所得者

D.财产租赁所得者

12.下列哪些属于增值税的优惠政策（）

A.小型微利企业税收减免

B.高新技术企业税收减免

C.资源综合利用企业税收减免

D.重大技术装备企业税收减免

13.下列哪些属于营业税的优惠政策（）

A.文化体育业税收减免

B.教育辅助服务税收减免

C.公共交通运输业税收减免

D.纳税人兼营免税项目的，应分别核算免税项目和应税项目的营业额

14.下列哪些属于企业所得税的优惠政策（）

A.研发费用加计扣除

B.高新技术企业税收减免

C.企业技术改造税收减免

D.企业重组税收减免

15.下列哪些属于个人所得税的优惠政策（）

A.工资薪金所得减除费用

B.劳务报酬所得减除费用

C.利息、股息、红利所得减除费用

D.财产租赁所得减除费用

16.下列哪些属于增值税的纳税期限（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

17.下列哪些属于营业税的纳税期限（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

18.下列哪些属于企业所得税的纳税期限（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

19.下列哪些属于个人所得税的纳税期限（）

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.1年

20.下列哪些属于增值税的纳税申报方式（）

A.直接申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.委托代理申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税义务人是指在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。（）

2.营业税的税率是固定的，不分行业和项目。（）

3.企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。（）

4.个人所得税的税率是按照累进税率计算的。（）

5.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。（）

6.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。（）

7.个人所得税的纳税期限为按月缴纳，年度终了后3个月内汇算清缴。（）

8.增值税的纳税申报可以在规定的期限内向税务机关报送。（）

9.营业税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和委托代理申报。（）

10.企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费包括职工的工资、奖金、津贴、补贴等。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的征税范围。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述增值税的纳税申报流程。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述我国税收制度的改革趋势及其对税收管理的影响。

2.论述税务师在维护纳税人权益中的作用及其在税收征管中的重要性。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.ABCD

解析思路：营业税的征税范围包括销售不动产、销售无形资产、提供交通运输服务和提供咨询服务。

3.CD

解析思路：企业所得税的税前扣除项目包括办公费和广告费，而税收滞纳金和招待费不得税前扣除。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的征税范围包括工资薪金所得、劳务报酬所得、利息、股息、红利所得和财产租赁所得。

5.ABCD

解析思路：增值税的税率包括6%、9%、13%和17%。

6.ABC

解析思路：企业所得税的税率包括25%、15%和20%，不包括30%。

7.ABCD

解析思路：个人所得税的税率包括3%、10%、20%和25%。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括生产企业、销售企业、加工企业和修理修配企业。

9.ABCD

解析思路：营业税的纳税义务人包括提供交通运输服务的企业、提供咨询服务的企业、提供建筑服务的企业和提供租赁服务的企业。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括国有企业、私营企业、外资企业和合作企业。

11.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括工资薪金所得者、劳务报酬所得者、利息、股息、红利所得者和财产租赁所得者。

12.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括小型微利企业税收减免、高新技术企业税收减免、资源综合利用企业税收减免和重大技术装备企业税收减免。

13.ABCD

解析思路：营业税的优惠政策包括文化体育业税收减免、教育辅助服务税收减免、公共交通运输业税收减免以及纳税人兼营免税项目的分别核算。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的优惠政策包括研发费用加计扣除、高新技术企业税收减免、企业技术改造税收减免和企业重组税收减免。

15.ABCD

解析思路：个人所得税的优惠政策包括工资薪金所得减除费用、劳务报酬所得减除费用、利息、股息、红利所得减除费用和财产租赁所得减除费用。

16.ABCD

解析思路：增值税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

17.ABCD

解析思路：营业税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税期限包括1个月、3个月、6个月和1年。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和委托代理申报。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.正确

解析思路：增值税的纳税义务人是指在境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

2.错误

解析思路：营业税的税率并非固定，不同行业和项目可能有不同的税率。

3.正确

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织。

4.正确

解析思路：个人所得税的税率是按照累进税率计算的。

5.正确

解析思路：增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

6.正确

解析思路：企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

7.正确

解析思路：个人所得税的纳税期限为按月缴纳，年度终了后3个月内汇算清缴。

8.正确

解析思路：增值税的纳税申报可以在规定的期限内向税务机关报送。

9.正确

解析思路：营业税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和委托代理申报。

10.正确

解析思路：企业在计算企业所得税时，可以扣除的职工福利费包括职工的工资、奖金、津贴、补贴等。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和销售无形资产。

2.企业所得税的税前扣除项目包括但不限于：成本、费用、税金、损失、捐赠、工资薪金等。

3.个人所得税的纳税申报方式包括直接申报、网络申报、邮寄申报和委托代理申报。

4.增值税的纳税申报流程包括：自行计算税额、填写申报表、提交申报材料、缴纳税款等。

四