2025年税务师复习资料获取对策试题及答案

2025年税务师复习资料获取对策试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的股权转让收益

3.下列哪些属于个人所得税的征税范围？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.股息、红利所得

4.下列哪些属于增值税的简易计税方法？

A.一般纳税人简易计税

B.小规模纳税人简易计税

C.一般纳税人差额征税

D.小规模纳税人差额征税

5.下列哪些属于企业所得税的税前扣除项目？

A.按规定缴纳的职工教育经费

B.按规定缴纳的社会保险费

C.按规定缴纳的财产保险费

D.按规定缴纳的坏账损失

6.下列哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？

A.住房贷款利息支出

B.住房租金支出

C.子女教育支出

D.继续教育支出

7.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.购买原材料支付的增值税

B.购买设备支付的增值税

C.支付的增值税专用发票

D.支付的普通发票

8.下列哪些属于企业所得税的应纳税所得额？

A.收入总额

B.减去不征税收入

C.减去免税收入

D.减去各项扣除

9.下列哪些属于个人所得税的应纳税所得额？

A.全年收入

B.减去免税收入

C.减去专项附加扣除

D.减去基本扣除

10.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

11.下列哪些属于企业所得税的纳税义务人？

A.企业

B.非企业性单位

C.个人

D.外国企业

12.下列哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.个人

B.企业

C.非企业性单位

D.外国企业

13.下列哪些属于增值税的纳税期限？

A.按月申报纳税

B.按季申报纳税

C.按年申报纳税

D.按次申报纳税

14.下列哪些属于企业所得税的纳税期限？

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

15.下列哪些属于个人所得税的纳税期限？

A.按月预缴，年终汇算清缴

B.按季预缴，年终汇算清缴

C.按年预缴，年终汇算清缴

D.按次预缴，年终汇算清缴

16.下列哪些属于增值税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

17.下列哪些属于企业所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

18.下列哪些属于个人所得税的纳税申报方式？

A.纸质申报

B.网上申报

C.邮寄申报

D.代理申报

19.下列哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.小规模纳税人免征增值税

B.符合条件的出口企业免征增值税

C.符合条件的居民企业之间的股权转让免征增值税

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征增值税

20.下列哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税

B.符合条件的居民企业之间的股权转让免征企业所得税

C.符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税

D.符合条件的居民企业之间的财产租赁收入免征企业所得税

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者在纳税申报和税收优惠政策上没有区别。（×）

2.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。（√）

3.个人所得税的纳税义务人包括个人、企业、非企业性单位和外国企业。（×）

4.增值税的简易计税方法适用于所有纳税人，包括一般纳税人和小规模纳税人。（×）

5.企业所得税的税前扣除项目包括职工教育经费、社会保险费、财产保险费和坏账损失。（√）

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和继续教育支出。（√）

7.增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税、支付的增值税专用发票和支付的普通发票。（√）

8.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。（√）

9.个人所得税的应纳税所得额等于全年收入减去免税收入、专项附加扣除和基本扣除。（√）

10.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物的单位和个人。（√）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税申报流程。

2.简述企业所得税的纳税申报流程。

3.简述个人所得税的纳税申报流程。

4.简述税收筹划的基本原则。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收筹划在企业发展中的作用及其重要性。

2.论述税收政策对企业投资决策的影响。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABC

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

6.ABCD

7.ABC

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.AB

12.AB

13.ABD

14.AB

15.AB

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

解析思路：

1.根据增值税的征税范围定义，选择涵盖销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产和出口货物的选项。

2.根据企业所得税的免税收入定义，选择国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

3.根据个人所得税的征税范围定义，选择工资薪金所得、劳务报酬所得、财产租赁所得和股息红利所得。

4.根据增值税的简易计税方法定义，选择适用于小规模纳税人的简易计税方法。

5.根据企业所得税的税前扣除项目定义，选择职工教育经费、社会保险费、财产保险费和坏账损失。

6.根据个人所得税的专项附加扣除项目定义，选择住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和继续教育支出。

7.根据增值税的进项税额定义，选择购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税、支付的增值税专用发票和支付的普通发票。

8.根据企业所得税的应纳税所得额定义，选择收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

9.根据个人所得税的应纳税所得额定义，选择全年收入减去免税收入、专项附加扣除和基本扣除。

10.根据增值税的纳税义务人定义，选择一般纳税人、小规模纳税人、非企业性单位和个人。

11.根据企业所得税的纳税义务人定义，选择企业、非企业性单位和外国企业。

12.根据个人所得税的纳税义务人定义，选择个人、企业、非企业性单位和外国企业。

13.根据增值税的纳税期限定义，选择按月申报纳税、按季申报纳税和按次申报纳税。

14.根据企业所得税的纳税期限定义，选择按月预缴，年终汇算清缴和按季预缴，年终汇算清缴。

15.根据个人所得税的纳税期限定义，选择按月预缴，年终汇算清缴和按季预缴，年终汇算清缴。

16.根据增值税的纳税申报方式定义，选择纸质申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

17.根据企业所得税的纳税申报方式定义，选择纸质申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

18.根据个人所得税的纳税申报方式定义，选择纸质申报、网上申报、邮寄申报和代理申报。

19.根据增值税的税收优惠政策定义，选择小规模纳税人免征增值税、符合条件的出口企业免征增值税、符合条件的居民企业之间的股权转让免征增值税以及符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免征增值税。

20.根据企业所得税的税收优惠政策定义，选择符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益免征企业所得税、符合条件的居民企业之间的股权转让免征企业所得税、符合条件的非营利组织的收入免征企业所得税以及符合条件的居民企业之间的财产租赁收入免征企业所得税。

二、判断题答案：

1.×

2.√

3.×

4.×

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

解析思路：

1.增值税的纳税人和纳税申报方式有区别，一般纳税人和小规模纳税人在申报和优惠上有所不同。

2.企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。

3.个人所得税的纳税义务人包括个人，企业、非企业性单位和外国企业不属于个人所得税的纳税义务人。

4.增值税的简易计税方法只适用于小规模纳税人，一般纳税人不适用。

5.企业所得税的税前扣除项目包括职工教育经费、社会保险费、财产保险费和坏账损失。

6.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息支出、住房租金支出、子女教育支出和继续教育支出。

7.增值税的进项税额包括购买原材料支付的增值税、购买设备支付的增值税、支付的增值税专用发票和支付的普通发票。

8.企业所得税的应纳税所得额等于收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除。

9.个人所得税的应纳税所得额等于全年收入减去免税收入、专项附加扣除和基本扣除。

10.增值税的纳税义务人包括所有在中国境内销售货物、提供加工修理修配劳务和进口货物的单位和个人。

三、简答题答案：

1.增值税的纳税申报流程：纳税人根据税法规定，在规定的纳税期限内，按照规定的申报方式（纸质申报、网上申报、邮寄申报或代理申报），向税务机关报送纳税申报表和相关资料，办理纳税申报手续。

2.企业所得税的纳税申报流程：纳税人根据税法规定，在规定的纳税期限内，按照规定的申报方式（纸质申报、网上申报、邮寄申报或代理申报），向税务机关报送纳税申报表和相关资料，办理纳税申报手续。

3.个人所得税的纳税申