2025年税务师考试复习方法分享试题及答案

2025年税务师考试复习方法分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有：

A.在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的企业、企业性单位

B.在我国境内提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务的企业

C.在我国境内销售无形资产或者提供增值电信服务的单位和个人

D.在我国境内提供金融、保险服务的单位和个人

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除

D.企业所得税的纳税期限为一个纳税年度

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额为个人每一纳税年度的收入总额减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除

D.个人所得税的纳税期限为一个纳税年度

4.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率为地区差别定额税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为一个纳税年度

5.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率为地区差别比例税率

D.房产税的纳税期限为一个纳税年度

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的计税价值

C.车船税的税率为地区差别定额税率

D.车船税的纳税期限为一个纳税年度

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证所载金额

C.印花税的税率为比例税率

D.印花税的纳税期限为一个纳税年度

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率为比例税率

D.契税的纳税期限为一个纳税年度

9.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税的纳税人为在中国境内占用耕地从事建设的单位和个人

B.耕地占用税的计税依据为实际占用的耕地面积

C.耕地占用税的税率为地区差别定额税率

D.耕地占用税的纳税期限为一个纳税年度

10.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税的纳税人为在中国境内开采应税资源的单位和个人

B.资源税的计税依据为应税资源的销售额或者销售数量

C.资源税的税率为比例税率

D.资源税的纳税期限为一个纳税年度

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人

B.环境保护税的计税依据为排放应税污染物的数量

C.环境保护税的税率为地区差别定额税率

D.环境保护税的纳税期限为一个纳税年度

12.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让土地使用权或者房屋权属的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让土地使用权或者房屋权属的成交价格

C.土地增值税的税率为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为一个纳税年度

13.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税的纳税人为在中国境内转移土地、房屋权属的单位和个人

B.契税的计税依据为转移土地、房屋权属的成交价格

C.契税的税率为比例税率

D.契税的纳税期限为一个纳税年度

14.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税的纳税人为在中国境内转让土地使用权或者房屋权属的单位和个人

B.土地增值税的计税依据为转让土地使用权或者房屋权属的成交价格

C.土地增值税的税率为四级超额累进税率

D.土地增值税的纳税期限为一个纳税年度

15.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的应纳税所得额为企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除

D.企业所得税的纳税期限为一个纳税年度

16.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人包括在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人

B.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率

C.个人所得税的应纳税所得额为个人每一纳税年度的收入总额减除费用、专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除

D.个人所得税的纳税期限为一个纳税年度

17.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税的纳税人为在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人

B.城镇土地使用税的计税依据为实际占用的土地面积

C.城镇土地使用税的税率为地区差别定额税率

D.城镇土地使用税的纳税期限为一个纳税年度

18.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税的纳税人为在中国境内拥有房产的单位和个人

B.房产税的计税依据为房产的计税价值

C.房产税的税率为地区差别比例税率

D.房产税的纳税期限为一个纳税年度

19.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税的纳税人为在中国境内拥有车船的单位和个人

B.车船税的计税依据为车船的计税价值

C.车船税的税率为地区差别定额税率

D.车船税的纳税期限为一个纳税年度

20.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人

B.印花税的计税依据为印花税凭证所载金额

C.印花税的税率为比例税率

D.印花税的纳税期限为一个纳税年度

姓名：____________________

二、判断题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税率为35%，不分大小型企业和高新技术企业。（×）

2.个人所得税的免税额为每月5000元，无论纳税人是否在中国境内有住所。（√）

3.城镇土地使用税的计税依据为土地的购置价格或市场价格。（×）

4.房产税的纳税期限为每年4月30日前。（√）

5.车船税的纳税期限为每年3月31日前。（×）

6.印花税的纳税人为在中国境内设立、领受印花税凭证的单位和个人，包括外国人。（√）

7.契税的计税依据为土地、房屋权属转移的合同约定价格。（√）

8.耕地占用税的税率在全国范围内统一。（×）

9.资源税的纳税期限为每年4月30日前。（×）

10.环境保护税的纳税人为在中国境内排放应税污染物的单位和个人，包括外国企业。（√）

姓名：____________________

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及其认定标准。

2.简述企业所得税的计税依据及其计算方法。

3.简述个人所得税的税率结构和适用范围。

4.简述房产税的计税依据和税率确定方式。

姓名：____________________

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税收在国民经济中的作用及其对经济社会发展的影响。

2.论述税收政策在宏观调控中的运用及其对经济运行的调节作用。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

2.√

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.×

9.×

10.√

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的纳税人包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、提供应税服务以及进口货物的单位和个人。认定标准主要包括：依法设立并领取营业执照；有固定的生产经营场所；有独立核算的财务会计制度；有合法的货物销售和劳务提供行为。

2.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除。计算方法包括：营业收入减去营业成本、税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用等，得出营业利润；营业利润加上营业外收入，减去营业外支出，得出利润总额；利润总额减去所得税费用，得出应纳税所得额。

3.个人所得税的税率结构分为超额累进税率和比例税率。超额累进税率适用于工资、薪金所得，根据不同税级设定不同的税率，税率随应纳税所得额的增加而递增；比例税率适用于稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得等，税率为20%。适用范围包括在中国境内有住所的个人、在中国境内无住所但居住满一年的个人以及在中国境内无住所但居住不满一年的个人。

4.房产税的计税依据为房产的计税价值，即房产的市场价值或评估价值。税率确定方式为根据不同地区、不同类型的房产设定不同的比例税率，如住宅类房产的税率为1.2%，非住宅类房产的税率为1.5%。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.税收在国民经济中的作用包括：筹集财政收入，保障国家职能的实现；调节资源配置，促进经济结构调整；调节收入分配，实现社会公平；促进经济发展，提高国家综合实力。税收对经济社会发展的影响包括：有利于促进经济增长，提高人民生