备考建议税务师考试试题及答案

备考建议税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于税务师事务所业务范围？（）

A.纳税申报代理

B.税务咨询

C.税务筹划

D.税收筹划

2.税务师职业道德的基本要求包括哪些？（）

A.独立客观

B.尊重事实

C.诚信公正

D.保守秘密

3.以下哪些属于增值税一般纳税人的认定标准？（）

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额未超过500万元但资产总额超过2000万元

C.年应税销售额未超过500万元但净资产超过1000万元

D.年应税销售额未超过500万元但从业人数超过100人

4.企业所得税的纳税义务人包括哪些？（）

A.企业

B.个人独资企业

C.合伙企业

D.个体工商户

5.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？（）

A.纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务

B.纳税人进口货物

C.纳税人提供应税服务

D.纳税人提供不动产租赁服务

6.以下哪些属于企业所得税的免税收入？（）

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得

7.以下哪些属于增值税的征收范围？（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.提供应税服务

D.提供不动产租赁服务

8.以下哪些属于增值税的纳税地点？（）

A.销售地

B.纳税人所在地

C.机构所在地

D.注册地

9.以下哪些属于企业所得税的应税所得？（）

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.财务费用

10.以下哪些属于增值税的税率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

11.以下哪些属于企业所得税的扣除项目？（）

A.成本

B.费用

C.损失

D.投资收益

12.以下哪些属于增值税的征收管理？（）

A.税收征收管理法

B.税收征收管理法实施细则

C.增值税一般纳税人资格认定管理办法

D.增值税专用发票使用规定

13.以下哪些属于企业所得税的纳税期限？（）

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

14.以下哪些属于增值税的优惠政策？（）

A.税收减免

B.税率优惠

C.税额优惠

D.税种优惠

15.以下哪些属于企业所得税的申报方式？（）

A.纸质申报

B.网络申报

C.邮寄申报

D.当面申报

16.以下哪些属于增值税的发票管理？（）

A.发票领用

B.发票开具

C.发票保管

D.发票认证

17.以下哪些属于企业所得税的纳税调整？（）

A.收入调整

B.成本费用调整

C.损益调整

D.其他调整

18.以下哪些属于增值税的纳税申报？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报明细表

C.增值税纳税申报附列资料

D.增值税纳税申报表附列资料

19.以下哪些属于企业所得税的纳税申报？（）

A.企业所得税纳税申报表

B.企业所得税纳税申报明细表

C.企业所得税纳税申报附列资料

D.企业所得税纳税申报表附列资料

20.以下哪些属于增值税的纳税申报？（）

A.增值税纳税申报表

B.增值税纳税申报明细表

C.增值税纳税申报附列资料

D.增值税纳税申报表附列资料

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师事务所的设立必须取得国家税务局的许可。（）

2.税务师职业道德要求税务师在执业过程中必须保持中立立场。（）

3.增值税一般纳税人资格的认定是强制性的。（）

4.企业所得税的纳税义务人仅限于企业法人。（）

5.增值税专用发票可以用于报销和抵扣税款。（）

6.企业所得税的免税收入包括企业捐赠给非营利组织的款项。（）

7.增值税的征收范围包括境外销售货物。（）

8.纳税人可以在年度终了后5个月内进行企业所得税的汇算清缴。（）

9.增值税的优惠政策仅适用于特定行业和项目。（）

10.税务师在执业过程中发现企业偷税漏税，应当立即向税务机关报告。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税务师在纳税申报代理服务中的主要职责。

2.解释增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别，并说明各自适用的税率。

3.简要说明企业所得税的纳税调整项目及其调整方法。

4.阐述税务师在税务筹划中的重要作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在促进企业依法纳税中的角色和作用。

2.结合当前税收政策，探讨税务师如何为企业提供有效的税务筹划服务。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：税务师事务所的业务范围通常包括纳税申报代理、税务咨询、税务筹划和税收筹划等，因此选择ABCD。

2.ABCD

解析思路：税务师职业道德的基本要求包括独立客观、尊重事实、诚信公正和保守秘密，所以选择ABCD。

3.ABC

解析思路：增值税一般纳税人的认定标准包括年应税销售额超过500万元、年应税销售额未超过500万元但资产总额超过2000万元，所以选择ABC。

4.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务人包括企业、个人独资企业、合伙企业和个体工商户，因此选择ABCD。

5.ABCD

解析思路：增值税专用发票的使用范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和提供不动产租赁服务，所以选择ABCD。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入和符合条件的居民企业之间的技术成果转化所得，因此选择ABCD。

7.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、提供应税服务和提供不动产租赁服务，所以选择ABCD。

8.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售地、纳税人所在地、机构所在地和注册地，因此选择ABCD。

9.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售收入、营业外收入、投资收益和财务费用，所以选择ABCD。

10.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%和3%，因此选择ABCD。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的扣除项目包括成本、费用、损失和投资收益，所以选择ABCD。

12.ABCD

解析思路：增值税的征收管理涉及税收征收管理法、税收征收管理法实施细则、增值税一般纳税人资格认定管理办法和增值税专用发票使用规定，因此选择ABCD。

13.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税期限包括每月、每季度、每半年和每年，所以选择ABCD。

14.ABCD

解析思路：增值税的优惠政策包括税收减免、税率优惠、税额优惠和税种优惠，因此选择ABCD。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的申报方式包括纸质申报、网络申报、邮寄申报和当面申报，所以选择ABCD。

16.ABCD

解析思路：增值税的发票管理包括发票领用、发票开具、发票保管和发票认证，因此选择ABCD。

17.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税调整包括收入调整、成本费用调整、损益调整和其他调整，所以选择ABCD。

18.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报明细表、增值税纳税申报附列资料和增值税纳税申报表附列资料，因此选择ABCD。

19.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税申报包括企业所得税纳税申报表、企业所得税纳税申报明细表、企业所得税纳税申报附列资料和企业所得税纳税申报表附列资料，所以选择ABCD。

20.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报包括增值税纳税申报表、增值税纳税申报明细表、增值税纳税申报附列资料和增值税纳税申报表附列资料，因此选择ABCD。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：税务师事务所的设立需要取得国家税务局的许可，但并非所有业务都需要许可。

2.√

解析思路：税务师职业道德要求税务师保持中立立场，这是其基本要求之一。

3.×

解析思路：增值税一般纳税人资格的认定是自愿的，企业可以选择成为一般纳税人或小规模纳税人。

4.×

解析思路：企业所得税的纳税义务人不仅限于企业法人，还包括其他类型的企业和个体工商户。

5.√

解析思路：增值税专用发票可以用于报销和抵扣税款，这是其设计初衷。

6.√

解析思路：企业所得税的免税收入中包括企业捐赠给非营利组织的款项。

7.×

解析思