启发式学习法2025年税务师考试试题及答案

启发式学习法2025年税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的纳税人？

A.销售货物的企业

B.提供应税服务的公司

C.出口货物的生产企业

D.免税的行政单位

2.下列哪些行为应视同销售货物？

A.将自产货物用于在建工程

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于销售

D.将外购货物用于生产

3.下列哪些属于增值税的税率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.企业销售自产货物时，下列哪些税额应计入增值税的销项税额？

A.增值税专用发票上注明的税额

B.销售货物取得的收入

C.销售货物发生的运费

D.销售货物发生的包装费

5.下列哪些属于增值税的进项税额？

A.外购原材料支付的增值税

B.外购设备的进项税额

C.购买自用房产的增值税

D.购买自用汽车的增值税

6.下列哪些属于增值税的免税项目？

A.基本养老保险基金

B.基本医疗保险基金

C.公益性捐赠

D.增值税零税率项目

7.下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.出口货物

D.免税项目

8.下列哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.签订销售合同

B.发货日期

C.收到货款

D.取得销售收入的日期

9.下列哪些属于增值税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

10.下列哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售地

B.机构所在地

C.注册地

D.负责人所在地

11.下列哪些属于企业所得税的纳税人？

A.国有企业

B.民营企业

C.外资企业

D.个人独资企业

12.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售收入

B.营业外收入

C.资产转让所得

D.利息收入

13.下列哪些属于企业所得税的税率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

14.下列哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.签订合同

B.收到收入

C.实际取得收入

D.完成经济业务

15.下列哪些属于企业所得税的纳税申报期限？

A.每月15日前

B.每月20日前

C.每月25日前

D.每月28日前

16.下列哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.注册地

B.机构所在地

C.经营地

D.负责人所在地

17.下列哪些属于个人所得税的纳税人？

A.中国公民

B.外籍人士

C.中国居民

D.非居民个人

18.下列哪些属于个人所得税的应税所得？

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

19.下列哪些属于个人所得税的税率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

20.下列哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.收到收入

B.实际取得收入

C.签订合同

D.完成经济业务

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的税率分为固定税率和浮动税率两种。（）

2.增值税的进项税额可以全额抵扣销项税额。（）

3.企业所得税的应纳税所得额是指企业税前会计利润加上税法规定的调增项目减去调减项目。（）

4.个人所得税的税率采用超额累进税率。（）

5.纳税人取得的不动产、土地使用权等财产转让所得，应按照财产转让所得缴纳个人所得税。（）

6.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.企业购买固定资产发生的增值税进项税额，可以在当期一次性抵扣销项税额。（）

8.个人投资者从其投资企业取得的股息、红利等权益性投资收益，属于个人所得税的应税所得。（）

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，在不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）

10.纳税人申报的增值税纳税申报表应当真实、准确、完整，不得隐瞒或者虚报。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人认定标准。

2.简述企业所得税的税前扣除项目。

3.简述个人所得税的纳税申报方式。

4.简述税务师在税务筹划中的作用。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在税收制度中的地位和作用。

2.论述税务筹划在企业发展中的重要性及其可能带来的风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABC

解析思路：增值税的纳税人包括销售货物、提供应税服务、出口货物的生产企业等，但不包括免税的行政单位。

2.AB

解析思路：视同销售货物是指将货物用于非生产性用途，如在建工程、对外投资等，而将外购货物用于销售或生产不属于视同销售。

3.ABCD

解析思路：增值税的税率包括13%、9%、6%、0%等不同档次。

4.ABD

解析思路：增值税销项税额包括增值税专用发票上注明的税额、销售货物取得的收入、销售货物发生的运费等。

5.AB

解析思路：增值税的进项税额主要包括外购原材料支付的增值税和外购设备的进项税额。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括基本养老保险基金、基本医疗保险基金、公益性捐赠、增值税零税率项目等。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供应税服务、出口货物等。

8.BCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间为发货日期、收到货款、取得销售收入的日期。

9.ABCD

解析思路：增值税的纳税申报期限根据具体规定可能有所不同，但一般包括每月15日前、20日前、25日前、28日前等。

10.AB

解析思路：增值税的纳税地点通常为销售地或机构所在地。

二、判断题

1.×

解析思路：增值税的税率分为固定税率，没有浮动税率。

2.×

解析思路：增值税的进项税额抵扣销项税额有一定的限制，不能全额抵扣。

3.√

解析思路：企业所得税的应纳税所得额是指税前会计利润加上税法规定的调增项目减去调减项目。

4.√

解析思路：个人所得税的税率采用超额累进税率，即税率随着所得额的增加而递增。

5.√

解析思路：财产转让所得属于个人所得税的应税所得。

6.√

解析思路：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分可以在计算应纳税所得额时扣除。

7.×

解析思路：企业购买固定资产发生的增值税进项税额不能在当期一次性抵扣销项税额。

8.√

解析思路：个人投资者从其投资企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于个人所得税的应税所得。

9.√

解析思路：广告费和业务宣传费支出在不超过当年销售（营业）收入15%的部分可以扣除。

10.√

解析思路：纳税人申报的增值税纳税申报表应当真实、准确、完整，不得隐瞒或虚报。

三、简答题

1.增值税的纳税人认定标准包括在中国境内从事销售货物、提供应税服务、进口货物等经营活动，并按照规定办理税务登记。

2.企业所得税的税前扣除项目包括成本、费用、税金、损失和其他支出，但需符合税法规定的条件。

3.个人所得税的纳税申报方式包括自行申报、代扣代缴、委托申报等。

4.税务师在税务筹划中的作用包括提供专业税务