全面认知税务师考试试题及答案

全面认知税务师考试试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列关于增值税的说法，正确的有：

A.增值税是以商品和劳务在生产和流通环节增加的价值额为征税对象的一种流转税。

B.增值税的纳税人是在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。

C.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率。

D.增值税的征收管理由税务机关负责。

2.下列关于企业所得税的说法，正确的有：

A.企业所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织。

B.企业所得税的征税对象是企业的所得额。

C.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率。

D.企业所得税的征收管理由税务机关负责。

3.下列关于个人所得税的说法，正确的有：

A.个人所得税的纳税人是在中华人民共和国境内，有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。

B.个人所得税的征税对象是个人取得的各项所得。

C.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率。

D.个人所得税的征收管理由税务机关负责。

4.下列关于房产税的说法，正确的有：

A.房产税是以房屋为征税对象，按照房屋的计税价值或者房产租金收入征收的一种财产税。

B.房产税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有房屋的单位和个人。

C.房产税的税率分为比例税率和累进税率。

D.房产税的征收管理由税务机关负责。

5.下列关于城镇土地使用税的说法，正确的有：

A.城镇土地使用税是以城镇土地为征税对象，按照土地面积征收的一种财产税。

B.城镇土地使用税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有土地的单位和个人。

C.城镇土地使用税的税率分为固定税率和累进税率。

D.城镇土地使用税的征收管理由税务机关负责。

6.下列关于车船税的说法，正确的有：

A.车船税是以车船为征税对象，按照车船的计税价值或者车船使用年限征收的一种财产税。

B.车船税的纳税人是在中华人民共和国境内拥有车船的单位和个人。

C.车船税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车船税的征收管理由税务机关负责。

7.下列关于印花税的说法，正确的有：

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为征税的一种行为税。

B.印花税的纳税人是在中华人民共和国境内书立、领受印花税凭证的单位和个人。

C.印花税的税率分为比例税率和定额税率。

D.印花税的征收管理由税务机关负责。

8.下列关于契税的说法，正确的有：

A.契税是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属时，就当事人所订契约按价征收的一种财产税。

B.契税的纳税人是在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属的当事人。

C.契税的税率分为比例税率和累进税率。

D.契税的征收管理由税务机关负责。

9.下列关于资源税的说法，正确的有：

A.资源税是对自然资源开采、生产、加工、销售等环节征收的一种资源税。

B.资源税的纳税人是在中华人民共和国境内开采、生产、加工、销售应税资源的单位和个人。

C.资源税的税率分为比例税率和定额税率。

D.资源税的征收管理由税务机关负责。

10.下列关于土地增值税的说法，正确的有：

A.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，就其转让房地产所取得的增值额征收的一种税。

B.土地增值税的纳税人是在中华人民共和国境内转让国有土地使用权的单位和个人。

C.土地增值税的税率分为比例税率和累进税率。

D.土地增值税的征收管理由税务机关负责。

11.下列关于环境保护税的说法，正确的有：

A.环境保护税是对污染环境、破坏生态的纳税人征收的一种税。

B.环境保护税的纳税人是在中华人民共和国境内排放应税污染物的单位和个人。

C.环境保护税的税率分为比例税率和定额税率。

D.环境保护税的征收管理由税务机关负责。

12.下列关于耕地占用税的说法，正确的有：

A.耕地占用税是对占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的单位和个人征收的一种税。

B.耕地占用税的纳税人是在中华人民共和国境内占用耕地的单位和个人。

C.耕地占用税的税率分为比例税率和定额税率。

D.耕地占用税的征收管理由税务机关负责。

13.下列关于车辆购置税的说法，正确的有：

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税。

B.车辆购置税的纳税人是在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。

C.车辆购置税的税率分为比例税率和累进税率。

D.车辆购置税的征收管理由税务机关负责。

14.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中华人民共和国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的国际航行船舶的所有人。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由税务机关负责。

15.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对收购烟叶的单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责。

16.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税是对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。

B.关税的纳税人是在中华人民共和国境内进出国境的货物、物品的所有人。

C.关税的税率分为比例税率和定额税率。

D.关税的征收管理由海关负责。

17.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中华人民共和国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的国际航行船舶的所有人。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由海关负责。

18.下列关于烟叶税的说法，正确的有：

A.烟叶税是对收购烟叶的单位和个人征收的一种税。

B.烟叶税的纳税人是在中华人民共和国境内收购烟叶的单位和个人。

C.烟叶税的税率分为比例税率和定额税率。

D.烟叶税的征收管理由税务机关负责。

19.下列关于关税的说法，正确的有：

A.关税是对进出中华人民共和国国境的货物、物品征收的一种税。

B.关税的纳税人是在中华人民共和国境内进出国境的货物、物品的所有人。

C.关税的税率分为比例税率和定额税率。

D.关税的征收管理由海关负责。

20.下列关于船舶吨税的说法，正确的有：

A.船舶吨税是对进出中华人民共和国港口的国际航行船舶征收的一种税。

B.船舶吨税的纳税人是在中华人民共和国境内进出港口的国际航行船舶的所有人。

C.船舶吨税的税率分为比例税率和定额税率。

D.船舶吨税的征收管理由海关负责。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.税务师考试是针对从事税务工作的专业人员的一项资格认证考试。（）

2.税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《税务代理实务》。（）

3.税务师考试采用闭卷笔试形式，考试时间为180分钟。（）

4.税务师考试合格者，可以从事所有涉税业务。（）

5.税务师事务所的设立必须经过国家税务总局的批准。（）

6.税务师事务所的合伙人必须具备税务师资格。（）

7.税务师执业过程中，应当保守委托人的商业秘密。（）

8.税务师在执业过程中，发现委托人存在偷税、逃税行为的，应当向税务机关报告。（）

9.税务师考试合格证书终身有效。（）

10.税务师在执业过程中，有权拒绝委托人提出的违法要求。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的纳税人及征税范围。

2.简述企业所得税的纳税义务人和所得来源地的确定。

3.简述个人所得税的税率和征收管理。

4.简述房产税的征税对象和税率。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述税务师在税收筹划中的作用及其应当遵循的原则。

2.论述税收法治建设对税收工作的重要意义及其在当前税收环境下的具体体现。

试卷答案如下：

一、多项选择题答案：

1.ABCD

2.ABCD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

11.ABCD

12.ABCD

13.ABCD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判断题答案：

1.√

2.×（税务师考试科目包括《税法一》、《税法二》、《涉税服务实务》和《税务代理实务》）

3.√

4.×（税务师考试合格者，可以从事符合条件的涉税业务）

5.√

6.√

7.√

8.√

9.×（税务师考试合格证书有效期为5年）

10.√

三、简答题答案：

1.增值税的纳税人及征税范围：纳税人是指在中华人民共和国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、进口货物等。

2.企业所得税的纳税义务人和所得来源地的确定：纳税义务人是指在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织。所得来源地的确定依据所得的性质和来源地的法律规定。

3.个人所得税的税率和征收管理：税率分为超额累进税率和比例税率。征收管理由税务机关负责，包括税务登记、申报、缴纳、税务检查等。

4.房产税的征税对象和税率：征税对象为房屋，包括住宅、非住宅等。税率分为比例税率和累进税率，具体税率根据房屋