全面复习税务师试题及答案

全面复习税务师试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.下列哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些支出可以扣除？

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.利息支出

D.偿还银行贷款

3.以下哪些属于企业所得税的应税收入？

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.股息收入

4.下列哪些属于增值税的纳税义务人？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人

B.进口货物的收货人

C.纳税人委托代销货物的委托方

D.纳税人销售代销货物的代销方

5.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田保护区内种植的粮食作物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.免税商店销售免税商品

D.国际运输服务

6.下列哪些属于企业所得税的免税收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财政拨款

D.捐赠收入

7.以下哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

8.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以加计扣除的支出？

A.研发费用

B.投资于环境保护、节能节水项目的支出

C.购置安全生产专用设备的支出

D.购置环境保护专用设备的支出

9.以下哪些属于增值税的零税率项目？

A.国际运输服务

B.出口货物

C.进口货物

D.免税货物

10.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.股息收入

11.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物或者提供加工、修理修配劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.发票开具的当天

D.纳税人申报纳税的当天

12.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的捐赠支出？

A.对外捐赠支出

B.对内捐赠支出

C.对外赞助支出

D.对内赞助支出

13.以下哪些属于增值税的征收率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些属于企业所得税的减计收入？

A.国债利息收入

B.境外投资收益

C.财政拨款

D.捐赠收入

15.以下哪些属于增值税的应税项目？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

16.企业在计算应纳税所得额时，下列哪些属于可以税前扣除的利息支出？

A.向银行贷款的利息支出

B.向非银行金融机构贷款的利息支出

C.向其他单位或者个人借款的利息支出

D.向投资者借款的利息支出

17.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.3%的征收率

B.6%的征收率

C.9%的征收率

D.13%的征收率

18.下列哪些属于企业所得税的减税优惠？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.研发费用加计扣除

C.购置安全生产专用设备的支出

D.购置环境保护专用设备的支出

19.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.基本农田保护区内种植的粮食作物

B.农业生产者销售的自产农产品

C.免税商店销售免税商品

D.国际运输服务

20.下列哪些属于企业所得税的应税所得？

A.销售货物收入

B.提供服务收入

C.利息收入

D.股息收入

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的征税范围包括销售不动产，但不包括提供不动产租赁服务。（）

2.企业在计算应纳税所得额时，捐赠支出可以全额扣除。（）

3.企业所得税的应税收入包括销售货物、提供服务等收入，但不包括营业外收入。（）

4.增值税的纳税义务人包括销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人，以及进口货物的收货人。（）

5.企业在计算应纳税所得额时，利息支出只能按照实际发生额扣除。（）

6.增值税的零税率适用于出口货物和国际运输服务。（）

7.企业在计算应纳税所得额时，研发费用可以加计扣除，但不能超过实际发生额的50%。（）

8.增值税的简易计税方法中，3%的征收率适用于小规模纳税人。（）

9.企业所得税的减税优惠中，高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。（）

10.增值税的免税项目包括基本农田保护区内种植的粮食作物和农业生产者销售的自产农产品。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税的税率种类及其适用范围。

2.解释企业所得税中“加计扣除”的概念，并举例说明。

3.说明增值税纳税申报的期限和方式。

4.列举企业所得税中常见的税收优惠政策。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述增值税在促进我国经济发展中的作用及其面临的挑战。

2.分析企业所得税在税收制度中的地位，以及其对促进企业发展的意义。

试卷答案如下：

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、销售不动产和出口货物。

2.BCD

解析思路：税收滞纳金不得扣除，捐赠支出和利息支出在符合条件的情况下可以扣除。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供服务、利息收入和股息收入。

4.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供劳务的单位和个人、进口货物的收货人、委托代销货物的委托方和代销方。

5.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括基本农田保护区内种植的粮食作物、农业生产者销售的自产农产品、免税商店销售免税商品和国际运输服务。

6.ABCD

解析思路：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、境外投资收益、财政拨款和捐赠收入。

7.ABCD

解析思路：增值税的应税行为包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和免税货物的销售。

8.ABCD

解析思路：可以加计扣除的支出包括研发费用、投资于环境保护、节能节水项目的支出、购置安全生产专用设备的支出和购置环境保护专用设备的支出。

9.AB

解析思路：增值税的零税率项目包括国际运输服务和出口货物。

10.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供服务收入、利息收入和股息收入。

11.ABC

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物或提供劳务的当天、收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天和发票开具的当天。

12.ACD

解析思路：可以税前扣除的捐赠支出包括对外捐赠支出、对外赞助支出和对内赞助支出。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：企业所得税的减计收入包括国债利息收入、境外投资收益、财政拨款和捐赠收入。

15.ABCD

解析思路：增值税的应税项目包括销售货物、提供加工、修理修配劳务、出口货物和免税货物的销售。

16.ABCD

解析思路：可以税前扣除的利息支出包括向银行贷款的利息支出、向非银行金融机构贷款的利息支出、向其他单位或者个人借款的利息支出和向投资者借款的利息支出。

17.ABC

解析思路：增值税的简易计税方法包括3%、6%和9%的征收率。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的减税优惠包括高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、研发费用加计扣除、购置安全生产专用设备的支出和购置环境保护专用设备的支出。

19.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括基本农田保护区内种植的粮食作物、农业生产者销售的自产农产品、免税商店销售免税商品和国际运输服务。

20.ABCD

解析思路：企业所得税的应税所得包括销售货物收入、提供服务收入、利息收入和股息收入。

二、判断题（每题2分，共10题）

1.×

解析思路：增值税的征税范围包括销售不动产，但提供不动产租赁服务不属于增值税的征税范围。

2.×

解析思路：捐赠支出在符合条件的情况下可以扣除，但并非全额扣除。

3.×

解析思路：企业所得税的应税收入包括销售货物、提供服务、利息收入、股息收入和营业外收入。

4.√

解析思路：增值税的纳税义务人包括销售货物或提供劳务的单位和个人、进口货物的收货人。

5.×

解析思路：利息支出在符合条件的情况下可以扣除，但并非只能按照实际发生额扣除。

6.√

解析思路：增值税的零税率适用于国际运输服务和出口货物。

7.×

解析思路：研发费用可以加计扣除，但扣除比例可能超过实际发生额的50%。

8.√

解析思路：3%的征收率适用于小规模纳税人。

9.√

解析思路：高新技术企业可以减按15%的税率征收企业所得税。

10.√

解析思路：增值税的免税项目包括基本农田保护区内种植的粮食作物和农业生产者销售的自产农产品。

三、简答题（每题5分，共4题）

1.增值税的税率种类及其适用范围包括：基本税率13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物；低税率9%，适用于农产品、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物、饲料、化肥、农药、农机、农膜、食用盐、邮政普通服务、邮政特殊服务、邮政其他服务、交通运输服务、邮政服务、建筑服务、金融服务、现代服务、生活服务；零税率，适用于出口货物、国际运输服务、航天运输服务、海洋运输服务、航空运输服务、铁路运输服务、管道运输服务、邮政服务、电信服务、金融服务、现代服务、生活服务等。

2.“加计扣除”是指企业在计算应纳税所得额时，按照规定比例在计算应纳税所得额的基础上，再按照一定比例加计扣除某些支出。例如，研发费用加计扣除是指企业在计算应纳税所得额时，可以将研发费用的实际发生额按照一定比例（如75%）加计扣除。

3.增值税纳税申报的期限为每月15日前，方式包括网上申报、邮寄申报、直接申报等。

4.企业所得税中常见的税收优惠政策包括：高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、研发费用加计扣除、购置安全生产专用设备的支出和购置环境保护专用设备的支出、小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税、固定资产加速折旧、企业捐赠支出税前扣除、企业职工教育经费税前扣除等。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.增值税在促进我国经济发展中的作用主要体现在：一是增值税能够避免重复征税，减轻企业税负；二是增值税能够促进产业结构调整，提高资源配置效率；三是增值税能够促进公平竞争，维护市场秩序。面临的挑战包括：一是增值税税率结构复杂，存在重复征税问题；二是增值税征管难度较大，存在逃税、骗税现象；三