餐厅财务制度管理制度

餐厅财务制度管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范餐厅的财务管理，确保财务信息的准确、及时和完整，加强财务内部控制，提高资金使用效益，保障餐厅的正常运营和可持续发展。2.适用范围本制度适用于[餐厅名称]及其下属各部门、各经营实体。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务规章制度。真实性原则：财务核算应真实、准确地反映餐厅的财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖餐厅财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、报告财务信息，为决策提供及时有效的支持。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高经济效益。二、财务机构与人员职责1.财务机构设置餐厅设立独立的财务部，负责全面财务管理工作。财务部下设会计、出纳等岗位。2.财务人员职责财务经理负责财务部的日常管理工作，组织制定和执行财务管理制度。编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为管理层提供决策支持。协调与税务、银行等相关部门的关系，确保餐厅财务工作的顺利进行。审核重要财务事项，监督财务收支情况，防范财务风险。会计按照国家会计准则和财务制度，进行账务处理，登记账簿，编制会计凭证。负责财务报表的编制和报送，确保财务数据的准确性和及时性。进行成本核算与控制，分析成本变动原因，提出降低成本的建议。协助财务经理进行财务审计、税务申报等工作。出纳办理现金收付和银行结算业务，确保资金收付的准确性和安全性。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等财务资料。协助会计进行资金核对和财务报表编制工作。三、财务预算管理1.预算编制每年末，财务部根据餐厅的经营目标和发展规划，组织各部门编制下一年度的财务预算。预算内容包括收入预算、成本费用预算、利润预算、资金预算等。各部门应根据实际情况，详细预测各项收入和支出，并提供相关依据。财务部对各部门提交的预算草案进行审核、汇总，形成餐厅年度财务预算草案，报管理层审批。2.预算执行经批准的财务预算是餐厅年度经营活动的依据，各部门应严格按照预算执行。财务部定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现偏差并采取措施加以调整。如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行申报和审批。3.预算考核建立预算考核机制，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核指标包括收入完成率、成本控制率、利润完成率等。根据考核结果，对表现优秀的部门和个人进行奖励，对未完成预算任务的部门进行相应的处罚。四、收入管理1.营业收入确认原则餐厅的营业收入按照权责发生制原则确认，即在提供餐饮服务并取得收款权利时确认收入。2.收款方式现金收款：顾客直接以现金支付餐费，出纳应及时收取并开具收款收据。银行卡收款：通过POS机等设备收取银行卡支付的餐费，出纳应核对交易信息并及时入账。电子支付收款：接受微信、支付宝等电子支付方式，财务人员应及时查看收款记录并进行账务处理。3.收入核算收银员应在每日营业结束后，将收款明细与相关票据一并交予会计进行核对。会计根据核对无误的收款记录，编制收入记账凭证，登记营业收入明细账。4.收入监督财务部定期对营业收入进行审计，检查收入记录的真实性、完整性和准确性。设立举报机制，鼓励员工和顾客对收入舞弊行为进行举报，一经查实，严肃处理。五、成本费用管理1.成本管理食材成本采购部门应根据餐厅的经营需求，制定合理的食材采购计划，选择优质供应商，确保食材质量和价格合理。采购人员应严格按照采购流程进行采购，签订采购合同，明确采购数量、价格、交货时间等条款。仓库管理人员应做好食材的验收、入库、保管和出库工作，建立详细的库存台账，定期盘点，确保账实相符。会计应按照实际耗用的食材数量和成本单价，计算食材成本，并进行成本核算和分析。饮品成本饮品采购和管理与食材成本管理类似，应关注饮品的采购价格、库存管理和成本核算。对于自制饮品，应准确核算原材料成本和制作成本。2.费用管理固定费用包括房租、水电费、物业费、设备折旧等。财务部应按照权责发生制原则，按月计提或分摊固定费用。定期对固定费用进行分析，控制费用增长，优化资源配置。变动费用如员工薪酬、营销费用、物料消耗等。员工薪酬应根据绩效考核结果进行发放，确保薪酬合理、公平。营销费用应制定预算，严格控制支出，提高营销效果。物料消耗应建立领用制度，加强管理，降低浪费。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标，将成本费用指标分解到各部门，定期进行考核。加强成本费用分析，找出成本费用变动的原因，采取针对性措施进行控制。开展成本费用节约活动，鼓励员工提出合理化建议，降低成本费用。六、资产管理1.固定资产管理固定资产购置各部门根据业务需要，提出固定资产购置申请，经审批后由采购部门负责采购。购置的固定资产应进行验收，确保其符合质量要求和使用标准。固定资产入账会计根据购置发票、验收报告等资料，及时进行固定资产入账，准确记录固定资产的原值、折旧方法、折旧年限等信息。固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，按月计提固定资产折旧。折旧费用计入相关成本费用科目。固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查结果与固定资产台账进行核对，如有差异，应查明原因并及时处理。固定资产处置固定资产报废、出售等处置，应按照规定的程序进行审批。处置收入扣除相关费用后的净额，计入营业外收支。2.流动资产（库存现金、银行存款、存货等）管理库存现金管理严格遵守现金管理规定，库存现金限额应符合银行要求。出纳应每日盘点现金，确保账实相符。现金收支应通过正规渠道，严禁坐支现金。银行存款管理开设银行账户应经过审批，按照规定进行账户管理。定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。存货管理除食材、饮品外的其他存货，如餐具、调料、清洁用品等，应建立存货管理制度。存货采购应合理控制库存水平，避免积压或缺货。定期对存货进行盘点，及时清理过期、变质存货。七、财务报表与财务分析1.财务报表编制财务部按照国家财务会计制度的规定，定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。财务报表应真实、准确、完整，数据之间逻辑关系清晰。报表编制完成后，经财务经理审核、管理层审批后对外报送。2.财务分析定期进行财务分析，为管理层提供决策支持。财务分析内容包括财务状况分析、经营成果分析、成本费用分析等。通过分析各项财务指标，如偿债能力指标、盈利能力指标、营运能力指标等，评估餐厅的财务状况和经营绩效。撰写财务分析报告，提出问题和建议，为餐厅的经营管理提供参考依据。八、税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法规的要求，及时办理税务登记手续。每月按时进行纳税申报，准确计算应纳税额，确保足额缴纳税款。2.税务筹划在合法合规的前提下，进行合理的税务筹划，降低税务成本。关注税收政策变化，及时调整税务策略。3.发票管理建立发票管理制度，规范发票的领购、开具、保管和缴销等工作。开具发票应符合规定，确保发票内容真实、准确、完整。妥善保管发票存根联和相关资料，以备税务机关检查。九、财务审计与监督1.内部审计定期开展内部审计工作，对餐厅的财务收支、经济活动、内部控制等进行审计监督。审计人员应具备专业资质和职业道德，严格按照审计程序进行审计。对审计发现的问题，提出整改意见和建议，督促相关部门及时整改。2.外部审计按照国家规定，聘请外部会计师事务所进行年度财务审计。积极配合外部审计工作，提供真实、完整的财务资料。根据外部审计意见，及时调整和完善财务管理工作。3.财务