酒店固定资产管理制度

酒店固定资产管理制度一、总则（一）目的为加强酒店固定资产管理，确保固定资产的安全与完整，提高固定资产的使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于酒店内所有固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等管理活动。（三）固定资产定义固定资产是指酒店为经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输工具、家具用具、电子设备等。（四）管理原则1.统一领导，归口管理酒店固定资产管理工作在总经理的统一领导下，由财务部负责固定资产的核算与监督，各使用部门负责本部门固定资产的日常管理与维护。2.分级负责，责任到人明确各部门及相关人员在固定资产管理中的职责，做到责任到人，确保固定资产管理工作的有效落实。3.合理配置，提高效益根据酒店经营需要，合理配置固定资产，优化资产结构，提高资产使用效益，避免资产闲置浪费。4.规范核算，如实反映按照国家有关财务制度和会计准则，规范固定资产的核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。二、固定资产管理职责（一）总经理职责1.全面负责酒店固定资产管理工作，审批固定资产购置、处置等重大事项。2.确保固定资产管理工作符合国家法律法规和酒店发展战略要求。（二）财务部职责1.负责制定酒店固定资产管理制度和核算办法，并组织实施。2.负责固定资产的账务处理，定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。3.参与固定资产购置、验收、处置等环节的工作，提供财务审核意见。4.监督检查各部门固定资产管理情况，对违规行为提出处理建议。（三）采购部门职责1.根据酒店经营需要和预算安排，编制固定资产采购计划，经审批后组织采购。2.负责固定资产采购合同的签订、执行和管理，确保采购资产符合要求。3.协助使用部门做好固定资产的验收工作。（四）使用部门职责1.负责本部门固定资产的日常管理与维护，制定并执行固定资产使用操作规程。2.负责固定资产的安全保管，防止资产损坏、丢失，对资产的完整性负责。3.定期对本部门固定资产进行清查盘点，及时上报资产变动情况。4.提出固定资产购置、更新、改造等需求，配合采购部门做好采购工作。（五）资产管理部门职责（如有）1.负责固定资产的实物管理，建立固定资产台账和卡片，记录资产的详细信息。2.组织固定资产的验收、编号、标识等工作，确保资产准确无误地交付使用部门。3.定期对固定资产进行巡查，及时发现并处理资产使用过程中的问题。三、固定资产购置（一）购置计划1.各使用部门根据酒店经营发展需要，结合现有固定资产状况，于每年末编制下一年度固定资产购置计划，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。2.购置计划经部门负责人审核后，报财务部审核，财务部根据酒店财务状况和资金安排提出意见，最后报总经理审批。（二）采购实施1.经审批后的购置计划由采购部门负责组织实施。采购部门应按照采购管理制度，选择合适的供应商进行采购，确保采购资产的质量、价格和交货期符合要求。2.采购过程中涉及的合同签订、付款等事项，应严格按照酒店相关规定执行。采购合同应明确资产的规格型号、数量、价格、质量标准、交货时间、售后服务等条款。（三）验收入账1.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门、资产管理部门（如有）等相关人员进行验收。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、外观等是否与合同一致。2.验收合格后，由资产管理部门（如有）或使用部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认。验收单应作为固定资产入账的原始凭证之一。3.财务部根据验收单和采购发票等凭证，及时进行固定资产的账务处理，按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。四、固定资产使用与维护（一）使用管理1.固定资产交付使用部门后，使用部门应指定专人负责管理，并按照操作规程正确使用。2.使用人员应爱护固定资产，不得擅自拆卸、改装、转借他人使用，如因工作需要确需变动资产用途或使用地点，应报经相关部门批准。3.各部门应建立固定资产使用登记制度，记录资产的使用情况、维修保养情况等，确保资产使用记录完整、准确。（二）维护保养1.酒店应建立固定资产维护保养制度，明确各部门和人员在资产维护保养方面的职责。2.使用部门负责固定资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、清洁、润滑、紧固等保养措施，及时发现并排除故障隐患。3.对于大型设备、关键设备等，应制定专门的维护保养计划，由专业技术人员进行定期维护保养和检测，确保设备正常运行。4.资产管理部门（如有）应定期对固定资产维护保养情况进行检查和监督，对发现的问题及时督促相关部门进行整改。（三）维修管理1.固定资产发生故障或损坏时，使用部门应及时填写固定资产维修申请表，说明故障情况、维修要求等，报部门负责人审批。2.经审批后的维修申请交至维修部门（或外请维修单位）进行维修。维修部门应及时安排维修人员进行维修，并记录维修情况，包括维修时间、维修内容、更换部件等。3.维修完成后，由使用部门对维修质量进行验收，验收合格后在维修申请表上签字确认。维修费用按照酒店相关规定进行结算。五、固定资产盘点（一）盘点计划1.财务部应制定固定资产盘点计划，明确盘点范围、盘点时间、盘点人员等。盘点计划应报总经理批准后实施。2.固定资产盘点每年至少进行一次，一般在年末结账前进行全面盘点。如有特殊情况，可根据需要进行不定期盘点。（二）盘点实施1.盘点人员应按照盘点计划，对固定资产进行逐一清查盘点，核对资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等是否与固定资产台账和卡片记录一致。2.在盘点过程中，发现账实不符的情况，应及时查明原因，并填写固定资产盘盈盘亏报告表，详细说明资产差异情况、原因分析等。3.盘点结束后，盘点人员应在固定资产盘盈盘亏报告表上签字确认，经部门负责人审核后，报财务部审核。（三）盘点结果处理1.财务部根据审核后的固定资产盘盈盘亏报告表进行账务处理，调整固定资产账面价值，确保账实相符。2.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似资产的市场价格入账，并计入当期营业外收入。3.对于盘亏的固定资产，应查明原因，属于责任人原因造成的，由责任人赔偿；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，按照相关规定进行处理。盘亏资产经批准后，冲减固定资产账面价值，并计入当期营业外支出。六、固定资产处置（一）处置范围固定资产处置包括出售、报废、毁损、对外投资、捐赠等。符合下列条件之一的固定资产，可申请进行处置：1.已达到规定使用年限且无法继续使用的；2.因技术进步等原因，已被淘汰或无法满足酒店经营需要的；3.因自然灾害、意外事故等原因，导致资产严重损坏无法修复的；4.其他原因需要处置的。（二）处置审批1.使用部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、账面价值、处置原因、处置方式等，并附相关证明材料。2.申请表经部门负责人审核后，报财务部审核，财务部根据资产账面价值、处置方式等情况进行审核，并提出财务意见。3.最后报总经理审批，重大资产处置事项需经酒店管理层会议研究决定。（三）处置实施1.经审批后的固定资产处置申请，由相关部门按照规定的处置方式组织实施。2.对于出售的固定资产，应通过市场竞价等方式确定合理的出售价格，签订出售合同，办理资产交接手续，并及时收取款项。3.对于报废的固定资产，应按照环保等相关规定进行妥善处理，确保不对环境造成污染。4.固定资产处置完成后，财务部应及时进行账务处理，核销固定资产账面价值，并按照规定进行相关税费的核算。七、固定资产信息化管理（一）建立固定资产管理系统酒店应建立固定资产管理系统，对固定资产的购置、验收、入账、使用、维护、盘点、处置等全过程进行信息化管理。固定资产管理系统应与酒店财务系统实现数据对接，确保数据的一致性和准确性。（二）数据录入与更新1.资产管理部门（如有）或使用部门应及时将固定资产的相关信息录入固定资产管理系统，包括资产名称、规格型号、购置日期、原值、折旧年限、折旧方法、使用部门、存放地点等。2.资产发生变动时，如资产转移、维修、报废等，相关部门应在固定资产管理系统中及时更新数据，确保系统数据与实际资产情况相符。（三）系统查询与分析1.酒店各级管理人员可通过固定资产管理系统查询固定资产的详细信息、使用状况、折旧情况等，为资产管理决策提供依据。2.财务部可利用固定资产管理系统的数据进行统计分析，如资产结构分析、折旧费用分析等，及时发现资产管理中存在的问题，并提出改进建议。八、监督与检查（一）内部审计监督酒店内部审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计监督，检查固定资产管理制度的执行情况、账务处理的准确性、资产使用效益等，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）日常监督检查财务部、资产管理部门（如有）等应定期对各部