路桥公司财务管理制度

路桥公司财务管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本路桥公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各项目部、分公司等分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财务规章制度。2.真实性原则：财务核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.完整性原则：全面涵盖公司财务管理的各个方面，确保制度的完整性和系统性。4.及时性原则：及时进行财务核算、报表编制和财务分析，为公司决策提供及时准确的信息。5.效益性原则：注重资金的合理配置和使用效益，降低成本，提高经济效益。二、财务机构与人员设置（一）财务机构设置公司设立独立的财务管理部门，负责公司的财务管理工作。财务管理部门应根据工作需要，合理设置会计核算、资金管理、成本控制、预算管理等岗位。（二）人员配备与职责1.财务负责人全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析和财务决策支持。协调与银行、税务等相关部门的关系，维护公司良好的财务环境。2.会计人员按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。负责财务凭证的制作、审核和记账工作，确保财务数据的准确性。协助财务负责人进行财务分析和财务审计工作。3.出纳人员负责公司现金、银行存款的收付和保管工作。登记现金日记账和银行存款日记账，定期与银行对账，确保账实相符。协助会计人员进行资金结算和财务报销工作。4.资金管理人员负责公司资金的筹集、调配和使用管理。制定资金计划，监控资金流动，确保公司资金安全和正常运转。分析资金成本，优化资金结构，提高资金使用效益。5.成本控制人员负责项目成本核算和成本控制工作。制定成本预算和成本控制指标，对项目成本进行实时监控和分析。协助项目经理进行成本管理和成本决策，提出降低成本的建议和措施。6.预算管理人员负责公司年度预算的编制、审核和执行监控工作。分析预算执行情况，及时调整预算指标，确保预算的科学性和严肃性。协助各部门进行预算管理和绩效考核工作。三、财务核算制度（一）会计核算基础公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照国家统一的会计制度规定进行会计处理。（二）会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定设置会计科目，结合公司实际情况进行明细核算。会计科目应保持相对稳定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）财务凭证管理1.财务凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证应真实、合法、有效，记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制。2.财务凭证的填制应符合国家统一的会计制度规定，做到内容完整、数字准确、字迹清晰、手续完备。3.财务凭证应按照编号顺序装订成册，加具封面，注明单位名称、年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等内容，并由装订人员在装订线封签处签名或盖章。4.财务凭证应妥善保管，不得随意销毁。保管期限按照国家有关规定执行。（四）财务报表编制1.公司应按照国家统一的会计制度规定编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。财务报表编制完成后，应经财务负责人审核签字，并加盖公司公章。3.公司应定期向股东、债权人、税务机关等报送财务报表。财务报表的报送时间和方式应按照相关规定执行。四、资金管理制度（一）资金筹集1.公司根据发展战略和资金需求，合理确定资金筹集方式，包括股权融资、债权融资等。2.股权融资应按照国家有关法律法规和公司章程规定进行，确保股权结构合理、股东权益得到保障。3.债权融资应根据公司实际情况选择合适的融资渠道和融资方式，如银行贷款、发行债券等。在进行债权融资时，应充分考虑融资成本、融资风险等因素，确保融资活动的合法性和可行性。4.公司应建立健全资金筹集管理制度，规范资金筹集流程，加强对资金筹集活动的风险管理。在资金筹集过程中，应及时披露相关信息，保障投资者的知情权。（二）资金使用1.公司应建立健全资金授权审批制度，明确资金使用的审批流程和审批权限。重大资金支出应实行集体决策制度。2.资金使用应严格按照预算执行，确保资金使用的合理性和合规性。如需调整预算，应按照规定程序进行审批。3.公司应加强对资金使用的监控，定期对资金使用情况进行检查和分析，及时发现和解决资金使用过程中存在的问题。4.资金支付应按照国家有关法律法规和公司财务制度规定进行，确保支付凭证真实、合法、有效。严禁白条抵库、坐支现金等违规行为。（三）资金结算1.公司应根据业务需要选择合适的资金结算方式，如支票、汇票、电汇、网上银行等。2.资金结算应严格按照相关操作规程进行，确保结算安全、准确、及时。在进行资金结算时，应注意核对收款方信息，防止资金错付、误付。3.公司应加强对银行账户的管理，严格按照银行账户管理规定开立、使用和撤销银行账户。银行账户应定期进行核对，确保账实相符。（四）资金风险管理1.公司应建立健全资金风险管理制度，加强对资金风险的识别、评估和控制。2.资金风险管理应重点关注资金流动性风险、信用风险、市场风险等。通过合理安排资金结构、优化资金配置、加强资金监控等措施，有效防范资金风险。3.公司应制定应急预案，应对可能出现的资金风险事件。在资金风险事件发生时，应及时采取有效措施进行处置，降低风险损失。五、成本费用管理制度（一）成本费用核算原则1.公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，准确划分成本费用的受益对象和期间。2.成本费用核算应遵循相关性原则，确保成本费用与所取得的收入相关。3.成本费用核算应遵循合理性原则，各项成本费用的列支应符合公司实际情况和相关规定。（二）成本费用分类与核算1.公司成本费用分为直接成本和间接成本。直接成本包括材料成本、人工成本、机械使用费等；间接成本包括管理费、规费、财务费用等。2.材料成本核算应按照实际采购成本进行，包括材料的买价、运杂费、装卸费、保险费等。材料成本应按照领用情况计入相应的成本核算对象。3.人工成本核算应按照实际发生的工资、奖金、津贴、补贴等进行，根据员工所属部门和工作性质计入相应的成本核算对象。4.机械使用费核算应按照实际发生的租赁费用、燃油费、修理费等进行，根据机械使用情况计入相应的成本核算对象。5.间接成本应按照合理的分配方法分配计入各成本核算对象。分配方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经财务负责人批准，并在财务报表附注中说明。（三）成本费用控制1.公司应建立健全成本费用控制制度，制定成本费用控制目标和控制措施。2.成本费用控制应贯穿于项目建设的全过程，从项目前期规划、设计、采购、施工到竣工验收等各个环节，都应加强成本费用控制。3.公司应加强对成本费用的预算管理，将成本费用预算分解到各部门、各项目，定期对成本费用预算执行情况进行分析和考核。4.成本费用控制应注重成本效益原则，在保证工程质量和进度的前提下，合理降低成本费用。对于成本费用超支的项目，应及时分析原因，采取有效措施进行整改。（四）成本费用报销1.公司应制定成本费用报销制度，明确成本费用报销的范围、标准和流程。2.成本费用报销应提供真实、合法、有效的报销凭证，报销凭证应符合国家有关法律法规和公司财务制度规定。3.成本费用报销应按照规定的审批流程进行审批，审批通过后方可报销。对于重大成本费用支出，应实行集体决策制度。4.公司应加强对成本费用报销的审核，对不符合规定的报销凭证应予以退回，要求报销人重新提供合法有效的报销凭证。六、预算管理制度（一）预算编制原则1.合法性原则：预算编制应符合国家法律法规和相关政策要求。2.真实性原则：预算编制应以公司实际情况为基础，确保预算数据真实可靠。3.完整性原则：预算编制应涵盖公司所有经营活动和财务收支，做到全面完整。4.科学性原则：预算编制应采用科学合理的方法和程序，提高预算的准确性和可行性。5.严肃性原则：预算一经批准，应严格执行，不得随意调整。（二）预算编制内容1.公司预算包括年度预算和项目预算。年度预算涵盖公司年度经营活动和财务收支的总体安排；项目预算针对具体项目编制，包括项目收入、成本、费用、利润等预算指标。2.预算编制内容应包括收入预算、成本预算、费用预算、利润预算、资金预算等。收入预算应根据市场预测和公司经营目标确定；成本预算应根据项目成本核算和成本控制要求编制；费用预算应按照公司费用管理制度和实际需要确定；利润预算应根据收入预算和成本费用预算计算得出；资金预算应根据公司资金需求和资金筹集情况编制。（三）预算编制流程1.每年[具体时间]前，公司各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并报送财务管理部门。2.财务管理部门收到各部门预算草案后，应进行汇总和审核，对不符合要求的预算草案提出修改意见，反馈给各部门重新编制。3.财务管理部门在汇总各部门预算草案的基础上，结合公司整体财务状况和经营目标，编制公司年度预算草案，提交公司管理层审议。4.公司管理层审议通过后，将年度预算草案提交公司董事会审批。董事会审批通过后，正式下达年度预算。5.对于重大项目预算，应在项目启动前编制项目预算草案，按照上述流程进行审批后执行。（四）预算执行与监控1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，应按照规定程序进行审批。2.财务管理部门应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行过程中存在的问题，并向公司管理层汇报。3.公司应建立预算执行考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。考核结果应与部门绩效挂钩，激励各部门积极完成预算目标。（五）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等不可抗力因素，导致预算无法执行或执行结果与预算目标存在重大差异时，可进行预算调整。2.预算调整应按照规定程序进行。首先由预算执行部门提出预算调整申请，说明调整原因和调整方案；然后由财务管理部门进行审核，提出审核意见；最后提交公司管理层审议，经公司董事会审批后执行。3.预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算更加科学合理、切实可行。七、财务内部控制制度（一）内部控制目标1.确保公司财务活动合法合规，防范财务风险。2.保证财务信息真实、准确、完整，提高财务透明度。3.提高资金使用效益，保障公司资产安全。4.规范财务行为，加强财务管理，促进公司健康发展。（二）内部控制原则1.全面性原则：内部控制应涵盖公司财务管理的各个方面，不留死角。2.重要性原则：内部控制应重点关注重要业务事项和高风险领域，确保控制效果。3.制衡性原则：内部控制应建立健全岗位责任制，明确各岗位的职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。4.适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境变化和公司发展战略要求，及时进行调整和完善。（三）内部控制措施1.不相容职务分离控制：合理设置财务岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容职务相互分离、相互制约。不相容职务包括授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。2.授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确授权审批的范围、权限、程序和责任。重大财务事项应实行集体决策制度，严禁越权审批。3.会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定进行会计核算，加强财务凭证管理、财务报表编制等工作，确保财务信息真实、准确、完整。4.财产保护控制：加强对公司资产的管理，定期进行资产清查，确保资产安全完整。对重要资产应采取特殊的保护措施，如投保财产保险等。5.预算控制：加强预算管理，严格按照预算执行，对预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。6.运营分析控制：定期对公司财务状况和经营成果进行分析，及时发现公司运营过程中存在的问题，并提出改进措施和建议。7.绩效考评控制：建立健全绩效考评制度，对财务部门及相关人员的工作业绩进行考核评价，激励员工积极履行职责，提高工作效率和质量。（四）内部审计与监督1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计监督。内部审计部门应独立于财务管理部门，直接对公司董事会负责。2.内部审计部门应制定年度审计计划，对公司财务收支、内部控制制度执行情况等进行审计检查。审计结束后，应出具审计报告，提出审计意见和建议。3.公司应加强对内部审计发现问题的整改落实，对违反财务制度和内部控制规定的行为，应严肃追究相关人员的责任。八、税务管理制度（一）税务管理原则1.依法纳税原则：严格遵守国家税收法律法规，按时足额缴纳税款。2.合理节税原则：在合法合规的前提下，通过合理的税务筹划，降低公司税负。3.风险防范原则：加强税务风险管理，防范税务风险。（二）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，如实填写税务登记表，报送相关资料。2.公司应按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报纳税。纳税申报资料应真实、准确、完整，不得虚假申报。3.公司应建立健全纳税申报管理制度，明确纳税申报流程和责任，确保纳税申报工作的顺利进行。（三）税务筹划1.公司应根据国家税收政策和公司实际情况，进行合理的税务筹划。税务筹划应在合法合规的前提下进行，不得违反国家税收法律法规。2.税务筹划应注重整体效益，综合考虑公司的经营目标、财务状况和税务成本等因素，选择最优的税务筹划方案。3.公司应加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保税务筹划方案的有效性和适应性。（四）税务