运营公司资产管理制度

运营公司资产管理制度一、总则（一）目的为了加强运营公司资产管理，规范资产的购置、使用、处置等行为，提高资产使用效益，保障资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及公司实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于运营公司总部及所属各部门、分支机构、子公司等。（三）基本原则1.统一管理原则公司资产实行统一领导、分级管理。资产管理部门负责对公司资产进行统一规划、调配和监督。2.合理配置原则根据公司业务发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率，避免资产闲置和浪费。3.归口管理原则按照资产类别，明确各部门在资产管理中的职责，实行归口管理。4.效益优先原则以提高资产效益为目标，加强资产的日常管理和维护，确保资产正常运行，实现资产的保值增值。二、资产分类及计价（一）资产分类1.固定资产指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、运输设备、电子设备、机械设备等。2.无形资产指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。3.流动资产指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。4.其他资产指除上述资产以外的资产，如长期待摊费用等。（二）资产计价1.固定资产计价（1）购入的固定资产，按照实际支付的买价、增值税额、运输费、装卸费、安装费等相关税费，作为入账价值。（2）自行建造的固定资产，按照建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出，作为入账价值。（3）投资者投入的固定资产，按照投资合同或协议约定的价值，作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。（4）融资租入的固定资产，按照租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者中较低者，加上初始直接费用，作为入账价值。2.无形资产计价（1）外购的无形资产，按照实际支付的价款，作为入账价值。（2）自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用，作为入账价值。开发过程中发生的费用，计入当期损益。（3）投资者投入的无形资产，按照投资合同或协议约定的价值，作为入账价值，但合同或协议约定价值不公允的除外。3.流动资产计价（1）货币资金按照实际收付金额计价。（2）短期投资按照实际支付的价款，扣除已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息后的金额计价。（3）应收及预付款项按照实际发生额计价。（4）存货按照实际成本计价。存货成本包括采购成本、加工成本和其他成本。三、资产管理职责分工（一）资产管理部门1.负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施。2.负责公司资产的统一规划、调配和监督，定期对资产进行清查盘点，确保资产账实相符。3.负责办理固定资产的购置、验收、入账、登记、折旧计提、处置等手续。4.负责无形资产的评估、登记、摊销等管理工作。5.负责流动资产的核算和管理，定期对存货进行盘点。（二）使用部门1.负责本部门资产的日常使用和维护管理，确保资产的正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时提供资产使用情况和变动信息。3.根据业务发展需要，提出资产购置、调配等申请。（三）财务部门1.负责资产的财务核算，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。2.定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符。3.负责审核资产购置、处置等预算，监督资产资金的使用情况。四、资产购置与预算管理（一）资产购置申请各部门根据业务发展需要，填写资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息，并提交至资产管理部门。（二）预算编制与审核1.资产管理部门结合公司发展战略和年度经营计划，对各部门的资产购置申请进行汇总，编制公司年度资产购置预算草案。2.财务部门对预算草案进行审核，综合考虑公司财务状况和资金安排，提出审核意见。3.预算草案经公司管理层审批后，下达至各部门执行。（三）资产购置实施1.资产管理部门根据审批后的预算和资产购置申请表，按照公司采购管理制度组织实施采购。2.采购过程中，严格按照相关法律法规和公司规定进行招标、询价、谈判等采购活动，确保采购过程公开、公平、公正。3.资产到货后，资产管理部门组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收，验收合格后办理入账手续。五、资产使用与维护（一）资产领用与登记1.资产购置验收合格后，资产管理部门根据使用部门的申请，办理资产领用手续，并进行详细登记。2.使用部门应指定专人负责资产的保管和使用，确保资产安全。（二）资产使用规范1.使用部门应按照资产的性能和使用说明，正确使用资产，不得擅自改变资产用途或超范围使用。2.严禁将公司资产外借或出租给其他单位或个人。确因工作需要外借的，须经公司管理层批准，并签订外借协议，明确双方责任和义务。（三）资产维护保养1.使用部门负责资产的日常维护保养工作，定期对资产进行检查、清洁、调试等，确保资产正常运行。2.对于大型设备、关键设备等，应制定专门的维护保养计划，并按照计划进行维护保养。3.资产管理部门定期对资产维护保养情况进行检查和监督，对维护保养不到位的部门提出整改意见。（四）资产盘点1.资产管理部门定期组织资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面盘点，每季度进行一次局部盘点。2.盘点前，资产管理部门应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。3.盘点过程中，使用部门应积极配合，如实提供资产使用情况和变动信息。4.盘点结束后，资产管理部门应编制资产盘点报告，对盘盈、盘亏、毁损等情况进行详细说明，并提出处理意见。5.盘盈资产应及时入账，盘亏、毁损资产应查明原因，属于人为原因造成的，由责任人负责赔偿；属于自然灾害等不可抗力造成的，按照公司相关规定进行处理。六、资产处置（一）处置范围1.已达到使用年限且无法继续使用的资产。2.因技术进步等原因，已被淘汰或不再适用的资产。3.盘亏、毁损、报废的资产。4.因公司改制、分立、合并等原因需要处置的资产。5.其他需要处置的资产。（二）处置方式1.出售对于闲置或不需用的资产，经公司管理层批准后，可以对外出售。出售资产应按照公司相关规定进行评估和定价，通过拍卖、招标、协议转让等方式进行交易。2.报废对于已达到使用年限、无法修复或修复成本过高、技术落后且无使用价值的资产，经技术鉴定和公司管理层批准后，进行报废处理。报废资产应及时清理，残值收入按照公司规定上缴财务部门。3.捐赠对于符合国家捐赠规定且公司确实不再需要的资产，可以对外捐赠。捐赠资产应按照公司相关规定进行审批，并办理相关手续。4.其他处置方式根据资产的实际情况，还可以采取转让股权、抵债等其他处置方式。（三）处置审批程序1.使用部门提出资产处置申请，填写资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置时间、账面价值、处置原因、处置方式等信息，并提交至资产管理部门。2.资产管理部门对处置申请进行审核，核实资产情况，提出审核意见。3.财务部门对处置资产的账面价值进行核对，确认处置资产的财务状况。4.处置申请经公司管理层审批后，按照审批意见进行处置。涉及重大资产处置的，须经公司董事会或股东会审议通过。（四）处置收入管理1.资产处置收入包括出售收入、报废残值收入、捐赠受赠收入等。2.资产处置收入应按照公司财务制度及时足额上缴财务部门，纳入公司预算管理。七、资产清查与报告（一）资产清查1.资产管理部门定期组织资产清查工作，清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、存放地点等。2.资产清查可以采用实地盘点、账目核对等方法进行，确保资产账实相符。3.对于清查中发现的问题，应及时查明原因，提出处理意见，并按照规定进行调整。（二）资产报告1.资产管理部门应定期编制资产报告，向公司管理层汇报资产的购置、使用、处置、清查等情况。2.资产报告应包括资产基本情况、资产变动情况、资产使用效益分析、存在问题及建议等内容。3.财务部门应根据资产报告数据，进行资产财务分析，为公司决策提供支持。八、监督与检查（一）内部监督1.公司内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产购置、使用、处置等环节的合规性、资产的安全完整性等。2.内部审计部门应及时发现资产管理中存在的问题，并提出整改意见，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受国家有关部门、会计师事务所等外部机构的监督检查。2.对于外部监督检查中发现的问题，公司应积极配合，及时整改，并按照规定进行报告。九、责任追究（一）责任界定1.因管理不善、使用不当、违规操作等原因，导致资产损失、浪费、损坏的，相关责任人应承担相应责任。2.对于在资产购置、处置等过程中，违反法律法规和公司规定，存在贪污、受贿、挪用公款等违法违纪行为的，依法追究相关人员的法律责任。（二）责任追究方式1.责令改正，要求相关责任人采取措施挽回损失。2.通报批评，对相关责任人进行公开批评。