起草预算绩效管理制度

起草预算绩效管理制度一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高预算资金使用效益，强化部门支出责任，规范预算绩效管理行为，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：以绩效目标为导向，将预算编制、执行、监督与绩效评价有机结合，提高预算资金的使用效益和效果。2.科学规范原则：运用科学合理的方法、指标和标准进行预算绩效管理，确保评价过程和结果的客观、公正、准确。3.公开透明原则：预算绩效管理的全过程应公开透明，接受公司内部和外部的监督。4.绩效问责原则：对预算绩效管理中存在问题的部门和个人进行问责，强化绩效责任意识。二、预算绩效管理职责分工（一）预算管理委员会职责1.审议公司预算绩效管理的政策、制度和办法。2.审定公司年度预算绩效目标和绩效指标体系。3.对公司重大预算项目的绩效目标和评价结果进行审核。4.协调解决预算绩效管理工作中的重大问题。（二）财务部门职责1.负责制定和完善公司预算绩效管理制度和办法。2.组织编制公司年度预算绩效目标和绩效指标体系。3.审核各部门预算绩效目标和绩效指标，汇总编制公司年度预算绩效目标和指标汇总表。4.对预算执行情况进行监控和分析，定期向预算管理委员会报告预算绩效情况。5.组织开展公司年度预算绩效评价工作，撰写绩效评价报告。6.负责将预算绩效评价结果与预算安排挂钩，提出预算调整建议。（三）各部门职责1.负责本部门预算绩效目标的设定和申报，明确绩效指标和指标值。2.按照批复的预算绩效目标和指标组织实施预算项目，确保预算执行进度和质量。3.定期对本部门预算执行情况进行自查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。4.配合财务部门开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据。5.根据预算绩效评价结果，制定改进措施，提高本部门预算绩效管理水平。三、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定原则1.相关性原则：绩效目标应与公司战略目标、年度工作计划和预算项目紧密相关。2.明确性原则：绩效目标应清晰、具体、可衡量，能够准确反映预算项目的预期产出和效果。3.合理性原则：绩效目标应基于现实条件和可预见的困难，具有合理性和可行性。4.可比性原则：绩效目标应具有可比性，便于对不同部门、不同项目的预算绩效进行比较和评价。（二）绩效目标设定内容1.预期产出：包括预算项目的工作数量、质量、时效等方面的目标。2.预期效果：包括预算项目对公司经济效益、社会效益、环境效益等方面的影响。3.服务对象满意度：包括预算项目服务对象对项目实施效果的满意程度。（三）绩效目标设定流程1.部门申报：各部门根据公司年度工作计划和预算项目要求，在编制预算时同步设定本部门预算绩效目标，并填写《预算绩效目标申报表》，报送财务部门。2.财务审核：财务部门对各部门申报的预算绩效目标进行审核，审核内容包括目标的相关性、明确性、合理性和可比性等。对不符合要求的绩效目标，反馈给申报部门进行修改完善。3.公司审定：财务部门将审核通过的预算绩效目标汇总后，提交预算管理委员会审定。预算管理委员会对公司年度预算绩效目标进行审议，审定通过后作为预算执行和绩效评价的依据。（四）绩效目标调整预算执行过程中，如因政策调整、市场变化、不可抗力等因素影响，导致原绩效目标无法实现的，相关部门应及时提出绩效目标调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的绩效目标。绩效目标调整申请经财务部门审核、预算管理委员会审定后，方可调整。四、预算绩效指标管理（一）绩效指标设定原则1.定量优先原则：优先设定定量指标，确保绩效目标可衡量。2.SMART原则：绩效指标应符合Specific（具体）、Measurable（可衡量）、Attainable（可实现）、Relevant（相关）、Timebound（有时限）的原则。3.突出重点原则：绩效指标应突出预算项目的关键绩效因素，避免指标过多过细。（二）绩效指标分类1.产出指标：反映预算项目的实际产出情况，包括数量指标、质量指标、时效指标、成本指标等。2.效益指标：反映预算项目对公司经济效益、社会效益、环境效益等方面的影响，包括经济效益指标、社会效益指标、环境效益指标等。3.满意度指标：反映预算项目服务对象对项目实施效果的满意程度，包括服务对象满意度、受益群众满意度等。（三）绩效指标设定流程1.部门设定：各部门根据预算绩效目标，结合预算项目特点和工作实际，设定本部门预算绩效指标，并填写《预算绩效指标申报表》，报送财务部门。2.财务审核：财务部门对各部门申报的预算绩效指标进行审核，审核内容包括指标的相关性、明确性、合理性、完整性和可操作性等。对不符合要求的绩效指标，反馈给申报部门进行修改完善。3.公司审定：财务部门将审核通过的预算绩效指标汇总后，提交预算管理委员会审定。预算管理委员会对公司年度预算绩效指标进行审议，审定通过后作为预算执行和绩效评价的依据。（四）绩效指标调整预算执行过程中，如因绩效目标调整、工作实际变化等原因，需要对绩效指标进行调整的，相关部门应及时提出绩效指标调整申请，说明调整原因、调整内容和调整后的绩效指标。绩效指标调整申请经财务部门审核、预算管理委员会审定后，方可调整。五、预算执行监控（一）监控主体及职责1.财务部门：负责对公司预算执行情况进行总体监控，定期收集、分析和报告预算执行数据，及时发现预算执行中的问题，并提出改进建议。2.各部门：负责对本部门预算执行情况进行具体监控，按照批复的预算绩效目标和指标组织实施预算项目，确保预算执行进度和质量。定期对本部门预算执行情况进行自查和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（二）监控内容1.预算执行进度：包括预算项目的资金支出进度、工作任务完成进度等。2.绩效目标完成情况：包括预算项目的预期产出和效果是否达到预定目标。3.资金使用合规性：包括预算项目的资金使用是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定。（三）监控方式1.定期报告：各部门应定期向财务部门报送预算执行情况报告，包括预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面的内容。财务部门应定期对各部门预算执行情况进行汇总分析，向预算管理委员会报告公司预算执行情况。2.专项检查：财务部门应不定期对各部门预算执行情况进行专项检查，重点检查预算执行进度、绩效目标完成情况、资金使用合规性等方面的内容。对发现的问题，及时下达整改通知，要求相关部门限期整改。3.绩效监控信息系统：建立预算绩效监控信息系统，对预算执行情况进行实时监控和动态管理。各部门应通过预算绩效监控信息系统及时报送预算执行数据，财务部门应通过该系统对预算执行情况进行分析和预警。（四）监控结果应用1.及时纠偏：对预算执行过程中发现的问题，相关部门应及时采取措施加以纠正，确保预算执行进度和质量。2.调整预算：根据预算执行监控结果，对因绩效目标调整、工作实际变化等原因导致预算执行情况与原预算安排出现较大偏差的，财务部门应及时提出预算调整建议，报预算管理委员会审定后调整预算。3.绩效评价扣分：对预算执行监控中发现的问题，在绩效评价时按照相关规定进行扣分，影响绩效评价结果。六、预算绩效评价（一）评价主体及职责1.财务部门：负责组织开展公司年度预算绩效评价工作，制定评价方案，组建评价工作组，实施评价工作，撰写绩效评价报告。2.各部门：负责配合财务部门开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据，对评价工作提出意见和建议。3.外部评价机构：根据工作需要，公司可委托具有资质的外部评价机构开展预算绩效评价工作。外部评价机构应按照委托合同要求，独立、客观、公正地开展评价工作，撰写评价报告。（二）评价对象及内容1.评价对象：公司年度预算安排的所有项目和部门整体支出。2.评价内容：包括预算绩效目标的设定情况、预算执行情况、绩效目标完成情况、资金使用效益、服务对象满意度等方面的内容。（三）评价方法1.成本效益分析法：将预算项目的总成本与总效益进行比较分析，评估预算项目的投入产出比。2.比较法：通过对预算项目与同类项目的比较分析，评估预算项目的绩效水平。3.因素分析法：通过对影响预算项目绩效的各种因素进行分析，评估预算项目的绩效水平。4.最低成本法：在确保预算项目绩效目标实现的前提下，通过比较不同实施方案的成本，选择成本最低的方案。5.公众评判法：通过问卷调查、专家评审、公众评议等方式，对预算项目的绩效进行评价。（四）评价指标体系1.共性指标：适用于所有预算项目的评价指标，包括预算执行率、绩效目标完成率、资金使用效益、服务对象满意度等。2.个性指标：根据不同预算项目的特点和绩效目标设定的评价指标，用于评价预算项目的特定绩效。（五）评价工作流程1.制定评价方案：财务部门根据公司年度预算绩效管理工作要求，制定年度预算绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价方法、评价指标体系、评价工作步骤和时间安排等。2.组建评价工作组：财务部门根据评价方案要求，组建评价工作组，明确工作组成员的职责分工。评价工作组成员应具备相关专业知识和工作经验。3.收集评价资料：评价工作组通过调阅资料、实地调研、问卷调查等方式，收集评价对象的相关资料，包括预算绩效目标申报表、预算执行情况报告、财务会计报表、项目实施情况报告、服务对象反馈意见等。4.实施评价工作：评价工作组根据评价方案和评价指标体系，对评价对象的预算绩效情况进行评价，形成评价结论。评价过程中，应充分听取评价对象的意见和建议，对评价证据进行充分核实和分析。5.撰写评价报告：评价工作组根据评价结果，撰写绩效评价报告。绩效评价报告应包括评价基本情况、评价过程、评价结论、存在问题及建议等内容。评价报告应客观、公正、准确，语言简洁明了。6.反馈评价结果：财务部门将绩效评价报告反馈给评价对象，评价对象应在规定时间内对评价结果进行确认，并提出整改意见。7.评价结果应用：财务部门将预算绩效评价结果作为预算安排、预算调整、资金分配、项目管理等方面的重要依据。对绩效评价结果好的预算项目，在预算安排上给予优先支持；对绩效评价结果差的预算项目，减少或取消预算安排，并责令相关部门进行整改。七、预算绩效管理结果应用（一）与预算安排挂钩1.根据预算绩效评价结果，对绩效评价结果好的部门和项目，在预算安排上给予优先支持，适当增加预算额度。2.对绩效评价结果差的部门和项目，减少或取消预算安排，并责令相关部门进行整改。整改后仍未达到要求的，暂停该部门和项目的预算申报资格。（二）与部门考核挂钩将预