预算绩效管理制度定义

预算绩效管理制度定义一、总则（一）目的为了加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算支出责任，建立科学、合理、规范的预算绩效管理制度体系，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部各部门及所属单位的预算绩效管理活动，包括预算编制、执行、监控、评价及结果应用等全过程。（三）基本原则1.目标导向原则预算绩效管理以实现公司战略目标为出发点和落脚点，围绕目标编制预算、执行预算、监控预算、评价预算，确保预算资金使用效益与公司战略目标相契合。2.科学规范原则运用科学合理的方法、程序和指标体系开展预算绩效管理工作，保证评价过程和结果的客观公正、规范透明，提高预算绩效管理的公信力。3.公开透明原则除涉及国家秘密和商业秘密外，预算绩效管理过程和结果应向公司内部公开，接受监督，确保预算资金分配和使用的公开、公平、公正。4.绩效相关原则预算绩效管理应与预算编制、执行、监督等环节紧密结合，将绩效目标设定、绩效监控、绩效评价及结果应用贯穿于预算管理全过程，实现预算管理与绩效管理的有机融合。二、预算绩效管理职责分工（一）预算管理委员会预算管理委员会是公司预算管理的决策机构，负责审议和批准公司预算绩效管理政策、制度、流程等，协调解决预算绩效管理中的重大问题。其主要职责包括：1.审议公司预算绩效管理总体方案、年度工作计划和重要报告。2.审批公司各部门预算绩效目标、绩效指标和评价标准。3.审定公司预算绩效评价结果及应用方案，决策预算调整、资金分配等重大事项。4.监督检查公司预算绩效管理工作的执行情况，对预算绩效管理工作中的重大问题进行决策。（二）财务管理部门财务管理部门是公司预算绩效管理的牵头部门，负责组织实施预算绩效管理工作，具体职责如下：1.制定和完善公司预算绩效管理制度、流程和操作规范。2.组织指导各部门编制预算绩效目标、绩效指标和评价标准，汇总审核后报预算管理委员会审批。3.负责组织实施预算绩效监控和评价工作，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行跟踪监控和定期评价。4.汇总分析预算绩效监控和评价结果，撰写预算绩效分析报告，提出改进建议和措施。5.负责将预算绩效评价结果与预算安排、资金分配、部门考核等挂钩，落实绩效奖惩措施。6.负责预算绩效管理信息化建设，建立和维护预算绩效管理信息系统，实现预算绩效管理工作的信息化、规范化和科学化。（三）各部门各部门是本部门预算绩效管理的责任主体，负责本部门预算绩效管理工作的具体实施，主要职责包括：1.根据公司预算绩效管理要求，结合本部门职责和工作目标，编制本部门年度预算绩效目标、绩效指标和评价标准，经本部门负责人审核后报财务管理部门。2.组织实施本部门预算执行工作，按照预算绩效目标和绩效指标要求，合理安排资金使用，确保预算执行进度和绩效目标实现。3.负责本部门预算绩效监控工作，定期对本部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行自查自纠，及时发现问题并采取有效措施加以解决。4.配合财务管理部门开展预算绩效评价工作，提供相关资料和数据，积极参与绩效评价工作过程，对评价结果进行分析和整改。5.根据预算绩效评价结果，制定本部门改进措施和工作计划，不断提高本部门预算绩效管理水平。三、预算绩效目标管理（一）绩效目标设定原则1.相关性原则绩效目标应与公司战略目标、年度工作计划和预算安排紧密相关，能够反映预算资金的预期产出和效果。2.明确性原则绩效目标应清晰、具体、可衡量，能够明确界定预算资金的产出和效果，便于执行和评价。3.合理性原则绩效目标应基于客观实际，经过充分论证和合理测算，具有可行性和可实现性。4.完整性原则绩效目标应涵盖预算资金的全部投入和预期产出，包括数量、质量、时效、成本效益等方面的内容，确保绩效目标的完整性。（二）绩效目标设定流程1.申报阶段每年预算编制前，各部门根据公司战略目标和年度工作计划，结合本部门职责和工作任务，提出本部门年度预算绩效目标申报草案，明确预算资金的预期产出和效果，以及相应的绩效指标和评价标准。2.审核阶段财务管理部门对各部门申报的预算绩效目标草案进行初步审核，重点审核绩效目标的相关性、明确性、合理性和完整性。对于不符合要求的绩效目标草案，反馈给申报部门进行修改完善。3.审定阶段预算管理委员会对经财务管理部门审核后的预算绩效目标草案进行审定，审批通过后的绩效目标作为预算编制的重要依据。（三）绩效目标调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等原因，导致原绩效目标无法实现时，各部门应及时提出绩效目标调整申请，说明调整原因、调整内容及调整后的绩效目标、绩效指标和评价标准。2.财务管理部门对各部门提出的绩效目标调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。预算管理委员会根据实际情况，决定是否批准绩效目标调整申请。3.绩效目标调整后，各部门应按照调整后的绩效目标组织实施预算执行工作，并及时向财务管理部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况。四、预算绩效指标和评价标准管理（一）绩效指标设定原则1.定量为主原则绩效指标应尽量采用定量指标，客观、准确地反映预算资金的产出和效果。对于难以定量的指标，应设置相应的定性指标，并明确评价标准。2.分层分类原则绩效指标应根据预算资金的性质、用途和管理要求，进行分层分类设置，形成科学合理的绩效指标体系。3.可操作性原则绩效指标应具有可操作性，能够通过一定的方法和手段进行采集和计算，便于评价和考核。4.动态调整原则绩效指标应根据公司战略目标、年度工作计划和预算管理要求的变化，及时进行动态调整，确保绩效指标体系的科学性和有效性。（二）绩效指标分类1.产出指标产出指标反映预算资金的产出数量、质量、时效等方面的内容，包括：数量指标：反映预算资金产出的数量情况，如产品产量、服务次数、项目完成数量等。质量指标：反映预算资金产出的质量情况，如产品合格率、服务满意度、项目验收通过率等。时效指标：反映预算资金产出的时间进度情况，如项目完成时间、资金拨付时间等。2.效益指标效益指标反映预算资金的经济效益、社会效益和生态效益等方面的内容，包括：经济效益指标：反映预算资金投入所带来的经济收益情况，如销售收入、利润、税收等。社会效益指标：反映预算资金投入对社会发展、民生改善等方面的贡献情况，如就业人数、社会保障覆盖范围、公共服务水平等。生态效益指标：反映预算资金投入对生态环境保护、资源节约利用等方面的成效情况，如节能减排指标、环境质量改善指标等。3.满意度指标满意度指标反映服务对象或受益群体对预算资金使用效果的满意程度，如客户满意度、员工满意度、社会公众满意度等。（三）评价标准设定评价标准是衡量预算绩效目标完成程度的尺度，应根据绩效指标的性质、特点和管理要求，结合行业标准、历史数据和实际情况等进行设定。评价标准一般分为以下几种类型：1.计划标准计划标准是指以预先制定的目标、计划、预算等作为评价标准，用于衡量预算绩效目标的完成情况。2.行业标准行业标准是指参照同行业类似项目的绩效水平和指标数据，制定的评价标准，用于评价本部门或本项目在同行业中的绩效水平。3.历史标准历史标准是指以本部门或本项目过去的绩效数据为基础，制定的评价标准，用于评价本部门或本项目绩效的发展趋势和改进情况。4.经验标准经验标准是指根据长期实践经验总结出来的、被普遍认可的绩效评价标准，用于评价一些难以用数据量化的绩效指标。（四）绩效指标和评价标准调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、市场环境变化、公司战略调整等原因，导致原绩效指标和评价标准不能准确反映预算资金的产出和效果时，各部门应及时提出绩效指标和评价标准调整申请，说明调整原因、调整内容及调整后的绩效指标和评价标准。2.财务管理部门对各部门提出的绩效指标和评价标准调整申请进行审核，提出审核意见后报预算管理委员会审批。预算管理委员会根据实际情况，决定是否批准绩效指标和评价标准调整申请。3.绩效指标和评价标准调整后，各部门应按照调整后的绩效指标和评价标准组织实施预算执行工作，并及时向财务管理部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况。五、预算绩效监控（一）监控主体和对象1.监控主体预算绩效监控工作由财务管理部门牵头组织实施，各部门配合参与。财务管理部门负责对公司整体预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控，各部门负责对本部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控。2.监控对象预算绩效监控对象为公司内部各部门及所属单位的预算执行情况和绩效目标完成情况，包括预算资金的使用情况、项目进展情况、产出和效果实现情况等。（二）监控内容和方式1.监控内容预算执行进度：监控各部门预算资金的实际支出进度与预算安排的匹配程度，确保预算执行进度符合要求。绩效目标完成情况：监控各部门绩效目标的完成情况，包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面的完成情况，及时发现偏差并分析原因。资金使用合规性：监控各部门预算资金的使用是否符合国家法律法规和公司财务制度的规定，是否存在违规支出、浪费等问题。2.监控方式定期报告：各部门应定期向财务管理部门报送预算执行情况和绩效目标完成情况报告，及时反映预算执行过程中的问题和绩效目标完成情况。实地检查：财务管理部门可根据需要，对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行实地检查，深入了解项目实施过程和资金使用情况，核实绩效目标完成情况。数据分析：财务管理部门利用预算绩效管理信息系统，对预算执行数据和绩效目标完成数据进行实时监测和分析，及时发现异常情况并预警。（三）监控结果处理1.对于预算执行进度缓慢、绩效目标完成情况不理想或资金使用存在违规问题的部门，财务管理部门应及时下达预警通知，要求其限期整改。2.各部门应针对预警通知中提出的问题，认真分析原因，制定切实可行的整改措施，并在规定时间内将整改情况报财务管理部门。3.财务管理部门对各部门的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施落实到位。对于整改不力的部门，应采取进一步的措施，如扣减预算资金、暂停项目实施等。4.预算绩效监控结果作为预算绩效评价的重要依据，对于预算执行情况和绩效目标完成情况较差的部门，在预算绩效评价时应给予相应的扣分。六、预算绩效评价（一）评价主体和对象1.评价主体预算绩效评价主体包括内部评价主体和外部评价主体。内部评价主体由财务管理部门组织实施，各部门参与配合；外部评价主体可根据需要委托具有资质的第三方机构进行。2.评价对象预算绩效评价对象为公司内部各部门及所属单位的预算项目和部门整体预算，包括基本支出预算和项目支出预算。（二）评价内容和指标体系1.评价内容预算执行情况：评价各部门预算资金的实际支出情况与预算安排的相符程度，包括预算执行进度、资金使用合规性等方面。绩效目标完成情况：评价各部门绩效目标的完成情况，包括产出指标、效益指标和满意度指标等方面的完成情况。预算绩效管理工作开展情况：评价各部门预算绩效管理工作的组织实施情况，包括绩效目标设定、绩效指标和评价标准制定、绩效监控、绩效评价等环节的工作质量和效果。2.指标体系预算绩效评价指标体系应根据评价内容和评价对象的特点，结合绩效目标和绩效指标设定原则，科学合理地构建。评价指标体系应包括共性指标和个性指标，共性指标适用于所有评价对象，个性指标根据不同评价对象的特点和管理要求进行设置。（三）评价方法和流程1.评价方法预算绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价人员应根据评价对象的特点和评价指标的性质，选择合适的评价方法进行评价。2.评价流程制定评价方案：财务管理部门根据公司预算绩效管理工作要求和评价对象的实际情况，制定预算绩效评价方案，明确评价目的、评价对象、评价内容、评价指标体系、评价方法、评价时间安排等内容。组织实施评价：评价主体按照评价方案的要求，组织开展预算绩效评价工作。评价过程中，评价人员应收集相关资料和数据，进行现场调研和访谈，对评价对象的预算执行情况和绩效目标完成情况进行全面、客观、公正的评价。撰写评价报告：评价主体根据评价结果，撰写预算绩效评价报告。评价报告应包括评价基本情况、评价过程、评价结果、存在问题及建议等内容，并附相关数据和资料。反馈评价结果：评价主体将预算绩效评价报告反馈给被评价部门，被评价部门应在规定时间内对评价结果进行确认，并提出书面意见。结果应用：财务管理部门根据预算绩效评价结果，提出改进措施和建议，将评价结果与预算安排、资金分配、部门考核等挂钩，落实绩效奖惩措施。（四）评价结果应用1.与预算安排挂钩根据预算绩效评价结果，调整优化预算安排。对于绩效评价结果好的部门和项目，在预算安排上给予适当倾斜；对于绩效评价结果差的部门和项目，减少或取消预算安排。2.与资金分配挂钩将预算绩效评价结果作为资金分配的重要依据。对于绩效评价结果好的部门和项目，优先安排资金支持；对于绩效评价结果差的部门和项目，相应减少资金分配额度。3.与部门考核挂钩将预算绩效评价结果纳入