往来对帐管理制度60

往来对帐管理制度60一、总则1.目的本制度旨在规范公司往来账款的核对工作，确保公司财务数据的准确性和及时性，加强公司财务管理，防范财务风险，维护公司的合法权益。2.适用范围本制度适用于公司与供应商、客户之间的往来账款核对及管理工作。3.定义往来账款是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项，以及因购买商品、接受劳务等经营活动应支付的款项，包括应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。二、往来对帐职责分工1.财务部门负责往来账款的账务处理和核算工作，确保账目清晰、准确。定期编制往来账款余额明细表，并与相关业务部门进行核对。负责与供应商、客户进行往来账款的函证、对账等工作，及时解决对账过程中发现的问题。对往来账款的账龄进行分析，提出坏账预警和处理建议。2.业务部门负责与供应商、客户的日常业务沟通和协调工作，确保业务往来的顺利进行。协助财务部门进行往来账款的核对工作，提供相关业务资料和数据支持。对本部门负责的往来账款的真实性、准确性负责，及时清理逾期账款。3.审计部门定期对往来账款的核对情况进行审计监督，检查核对工作的执行情况和结果。对往来账款管理中存在的问题提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。三、往来对帐流程1.定期对账财务部门每月末编制往来账款余额明细表，发送给相关业务部门进行核对。业务部门收到往来账款余额明细表后，应在[x]个工作日内完成核对，并将核对结果反馈给财务部门。财务部门对业务部门反馈的核对结果进行审核，如有差异，应及时与业务部门沟通，查明原因，并进行调整。2.函证对账对于金额较大、账龄较长或存在疑问的往来账款，财务部门应定期向供应商、客户发送询证函进行对账。询证函应注明往来账款的明细情况，包括款项性质、金额、账龄等，并要求对方在规定的时间内回复。对方回复的询证函应由财务部门专人负责接收、整理和归档，如有差异，应及时与对方沟通，查明原因，并进行调整。3.临时对账在业务发生过程中，如发现往来账款存在异常情况，业务部门应及时与财务部门沟通，共同进行临时对账。临时对账应根据具体情况，采取电话、邮件、面谈等方式进行，确保问题得到及时解决。4.对账结果处理经核对无误的往来账款，财务部门应在往来账款余额明细表上加盖核对章，并由业务部门和财务部门相关人员签字确认。对于存在差异的往来账款，财务部门应会同业务部门进行详细调查和分析，查明原因，并编制往来账款差异调节表。往来账款差异调节表应详细说明差异的原因、金额及调整建议，经业务部门和财务部门负责人审核后，报公司管理层审批。根据公司管理层的审批意见，财务部门对往来账款进行相应的调整，确保账目准确无误。四、往来对帐时间要求1.月度对账财务部门应在每月末后的[x]个工作日内完成往来账款余额明细表的编制工作，并发送给相关业务部门进行核对。业务部门应在收到往来账款余额明细表后的[x]个工作日内完成核对，并将核对结果反馈给财务部门。2.季度对账财务部门应在每季度末后的[x]个工作日内完成往来账款余额明细表的编制工作，并发送给相关业务部门进行核对。业务部门应在收到往来账款余额明细表后的[x]个工作日内完成核对，并将核对结果反馈给财务部门。每季度末，财务部门应会同业务部门对往来账款进行全面核对，并编制往来账款核对报告，报公司管理层审阅。3.年度对账财务部门应在每年末后的[x]个工作日内完成往来账款余额明细表的编制工作，并发送给相关业务部门进行核对。业务部门应在收到往来账款余额明细表后的[x]个工作日内完成核对，并将核对结果反馈给财务部门。每年末，财务部门应会同业务部门对往来账款进行全面核对，并编制往来账款核对报告，报公司管理层审阅。公司管理层应根据往来账款核对报告，对往来账款管理情况进行总结和分析，提出改进措施和建议。五、往来对帐档案管理1.档案内容往来对帐档案应包括往来账款余额明细表、询证函、往来账款差异调节表、往来账款核对报告等相关资料。2.档案整理财务部门应定期对往来对帐档案进行整理和归档，确保档案资料的完整性和准确性。3.档案保管往来对帐档案应妥善保管，保管期限按照国家有关法律法规和公司档案管理制度的规定执行。4.档案查阅因工作需要查阅往来对帐档案的，应按照公司档案管理制度的规定办理查阅手续，并在查阅后及时归还。六、往来账款清理1.清理原则往来账款清理应遵循"谁经办、谁负责"的原则，确保往来账款的及时清理和回收。2.清理责任业务部门负责对本部门经办的往来账款进行清理，及时与供应商、客户沟通协调，催收款项或支付款项。财务部门负责对往来账款的清理情况进行监督和检查，定期向公司管理层汇报往来账款清理工作进展情况。3.清理措施对于逾期未收回的应收账款，业务部门应制定详细的催收计划，明确催收责任人、催收时间和催收方式，并及时跟踪催收进展情况。对于逾期未支付的应付账款，业务部门应及时与供应商沟通协调，说明原因，并尽快安排支付款项。对于长期挂账的往来账款，业务部门应会同财务部门进行专项清理，查明原因，采取有效措施进行处理。4.坏账处理对于确实无法收回的应收账款，业务部门应及时收集相关证据，如对方破产清算报告、法院判决书等，并按照公司坏账管理制度的规定，提交坏账核销申请。财务部门应会同审计部门对坏账核销申请进行审核，报公司管理层审批后进行坏账核销处理。坏账核销后，财务部门应在备查簿中登记，并继续保留对该笔款项的追索权。七、往来对帐监督与考核1.监督检查审计部门应定期对往来账款核对工作进行监督检查，检查核对工作的执行情况和结果，确保往来账款核对工作的规范和有效。财务部门应定期对往来账款清理情况进行监督检查，检查清理工作的进展情况和效果，及时发现和解决清理过程中存在的问题。2.考核机制公司建立往来对帐考核机制，对往来账款核对和清理工作表现优秀的部门和个人进行表彰和奖励。对往来账款核对和