2025年税务师考试成功策略分享试题及答案

2025年税务师考试成功策略分享试题及答案姓名：____________________

一、多项选择题（每题2分，共20题）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列哪些情形不属于增值税一般纳税人的认定条件？

A.年应税销售额超过500万元

B.年应税销售额在100万元以下，但预计下一年度将超过500万元

C.年应税销售额在100万元以下，且没有其他应税销售额

D.年应税销售额在500万元以下，但从事应税行为超过3年

3.关于企业所得税的税前扣除，以下哪些说法是正确的？

A.企业发生的合理工资、薪金支出准予扣除

B.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分准予扣除

C.企业购置的固定资产的折旧费准予扣除

D.企业发生的违法经营罚款不得在税前扣除

4.以下哪些属于个人所得税的纳税义务人？

A.中国公民

B.在中国境内居住的个人

C.在中国境外居住的个人，但在中国境内有住所

D.在中国境外居住的个人，且在中国境内有住所

5.以下哪些属于增值税专用发票的使用范围？

A.一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.一般纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

6.以下哪些属于增值税的免税项目？

A.农业生产者销售的自产农产品

B.基础设施投资项目的货物和劳务

C.国际运输服务

D.公共交通运输服务

7.以下哪些属于增值税的简易计税方法？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

8.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得

B.企业从事国家重点扶持的环保、节能、节水项目的投资经营所得

C.企业从事国家重点扶持的高新技术项目的投资经营所得

D.企业从事国家重点扶持的文化产业项目的投资经营所得

9.以下哪些属于个人所得税的税收优惠政策？

A.捐赠支出的个人所得税税前扣除

B.购房贷款利息支出个人所得税税前扣除

C.教育支出的个人所得税税前扣除

D.医疗支出的个人所得税税前扣除

10.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？

A.对小微企业免征增值税

B.对高新技术企业减半征收增值税

C.对农业企业减半征收增值税

D.对文化企业减半征收增值税

11.以下哪些属于企业所得税的征收方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

12.以下哪些属于个人所得税的征收方式？

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

13.以下哪些属于增值税的征收范围？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

14.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

15.以下哪些属于企业所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

16.以下哪些属于个人所得税的纳税义务发生时间？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

17.以下哪些属于增值税的纳税地点？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

18.以下哪些属于企业所得税的纳税地点？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

19.以下哪些属于个人所得税的纳税地点？

A.销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

B.购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

C.小规模纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产

D.小规模纳税人购买货物、接受加工修理修配劳务、购买不动产、购买无形资产

20.以下哪些属于增值税的申报期限？

A.按月申报

B.按季申报

C.按年申报

D.随时申报

二、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人不能开具。（）

2.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

3.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率两种。（）

4.增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率三种。（）

5.企业购置的固定资产，在购入时一次性计入成本，不得在税前扣除。（）

6.个人取得稿酬所得，应按月缴纳个人所得税。（）

7.增值税专用发票的开具，必须与实际交易相符。（）

8.企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时可以全额扣除。（）

9.个人捐赠支出的个人所得税税前扣除限额为捐赠支出的30%。（）

10.企业在境外取得的所得，可以享受税收抵免政策。（）

三、简答题（每题5分，共4题）

1.简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

2.简述企业所得税的计税依据。

3.简述个人所得税的源泉扣缴制度。

4.简述增值税专用发票的管理要求。

四、论述题（每题10分，共2题）

1.论述如何有效提高税务师的专业能力和服务质量。

2.论述在当前税收政策环境下，企业如何合理规避税收风险。

试卷答案如下：

一、多项选择题

1.ABCD

解析思路：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产等。

2.CD

解析思路：增值税一般纳税人的认定条件包括年应税销售额超过500万元或预计下一年度将超过500万元。

3.ABCD

解析思路：企业所得税的税前扣除包括合理工资、薪金支出、公益性捐赠支出、固定资产折旧费等。

4.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务人包括中国公民、在中国境内居住的个人、在中国境外居住的个人有住所、在中国境外居住的个人无住所。

5.AB

解析思路：增值税专用发票的使用范围限于一般纳税人销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

6.ABCD

解析思路：增值税的免税项目包括农业生产者销售的自产农产品、基础设施投资项目、国际运输服务、公共交通运输服务。

7.ACD

解析思路：增值税的简易计税方法适用于销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

8.ABCD

解析思路：企业所得税的税收优惠政策包括公共基础设施项目、环保节能节水项目、高新技术项目、文化产业项目。

9.ABCD

解析思路：个人所得税的税收优惠政策包括捐赠支出、购房贷款利息支出、教育支出、医疗支出。

10.ABCD

解析思路：增值税的税收优惠政策包括对小微企业免征、对高新技术企业减半征收、对农业企业减半征收、对文化企业减半征收。

11.ABCD

解析思路：企业所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

12.ABCD

解析思路：个人所得税的征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收。

13.ABCD

解析思路：增值税的征收范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

14.ABCD

解析思路：增值税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

15.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

16.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税义务发生时间包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

17.ABCD

解析思路：增值税的纳税地点包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

18.ABCD

解析思路：企业所得税的纳税地点包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

19.ABCD

解析思路：个人所得税的纳税地点包括销售货物、提供加工修理修配劳务、销售不动产、销售无形资产。

20.ABCD

解析思路：增值税的申报期限包括按月申报、按季申报、按年申报、随时申报。

二、判断题

1.×

解析思路：小规模纳税人也可以开具增值税普通发票，但不得开具增值税专用发票。

2.√

解析思路：企业所得税的纳税年度与公历年度一致。

3.√

解析思路：个人所得税的税率确实分为超额累进税率和比例税率两种。

4.√

解析思路：增值税的税率确实分为基本税率、低税率和零税率三种。

5.×

解析思路：企业购置的固定资产，其折旧费可以在税前扣除。

6.×

解析思路：个人取得稿酬所得，应按次缴纳个人所得税。

7.√

解析思路：增值税专用发票的开具必须与实际交易相符。

8.×

解析思路：企业发生的广告费支出，在计算应纳税所得额时，有一定的扣除限额。

9.×

解析思路：个人捐赠支出的个人所得税税前扣除限额为捐赠支出的30%，而非100%。

10.√

解析思路：企业在境外取得的所得，可以享受税收抵免政策。

三、简答题

1.增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别包括：

-纳税人身份认定标准不同；

-税率不同；

-税收优惠政策不同；