财务公司账目管理制度

财务公司账目管理制度一、总则（一）目的为了加强财务公司账目管理，规范财务核算，保证财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，防范财务风险，根据国家相关法律法规和公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于财务公司及其所属各部门、各分支机构的账目管理。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，确保账目处理合法合规。2.准确性原则：财务数据记录准确，账目清晰，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司所有经济业务，全面记录财务信息，不得遗漏。4.及时性原则：及时进行账务处理，按时编制财务报表，保证财务信息的时效性。5.保密性原则：对涉及公司财务机密的信息严格保密，防止信息泄露。二、财务账目设置（一）会计科目1.根据国家统一的会计制度和财务公司业务特点，设置一级会计科目。2.一级会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类科目，具体如下：资产类：库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、贷款、抵债资产等。负债类：短期借款、应付账款、应付票据、应付职工薪酬、应交税费等。所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。收入类：利息收入、手续费及佣金收入、投资收益等。费用类：利息支出、手续费及佣金支出、业务及管理费、资产减值损失等。3.根据实际业务需要，在一级会计科目下设置明细科目，对经济业务进行详细分类核算。明细科目的设置应满足财务分析和管理决策的要求。（二）账簿1.财务公司应设置总账、明细账、日记账等账簿。2.总账按照一级会计科目进行登记，反映各类经济业务的总括情况。3.明细账根据明细科目设置，详细记录各项经济业务的发生情况。明细账应包括但不限于以下几种：应收账款明细账：按客户名称设置，记录应收账款的增减变动情况。应付账款明细账：按供应商名称设置，记录应付账款的增减变动情况。贷款明细账：按贷款客户、贷款种类、贷款期限等设置，记录贷款的发放、收回、利息计算等情况。固定资产明细账：按固定资产类别、使用部门等设置，记录固定资产的购置、折旧、处置等情况。4.日记账包括现金日记账和银行存款日记账，由出纳人员按照业务发生顺序逐日逐笔登记，确保账实相符。三、账务处理流程（一）业务受理1.各部门、各分支机构在开展业务过程中，应及时将相关业务资料提交给财务部门。业务资料应包括但不限于合同、协议、发票、审批文件等。2.财务部门指定专人负责接收业务资料，并对资料的完整性、真实性进行审核。审核无误后，在业务资料上加盖"已收讫"印章，并登记台账。（二）凭证编制1.根据审核后的业务资料，财务人员按照会计制度的规定编制记账凭证。记账凭证应具备日期、凭证编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等要素。2.记账凭证的摘要应简洁明了，准确反映经济业务的内容。会计科目应使用正确，金额计算准确。3.记账凭证编制完成后，由制单人、审核人、记账人等签字或盖章。审核人应对记账凭证的内容、金额、会计科目等进行全面审核，确保凭证编制的准确性。（三）账簿登记1.记账人员根据审核无误的记账凭证，按照记账规则登记账簿。总账、明细账、日记账应分别按照相应的登记方法进行登记。2.账簿登记应及时、准确、完整，不得隔页、跳行。如发生隔页、跳行，应在空页、空行处用红色墨水划对角线注销，并由记账人员签名或盖章。3.对于涉及现金、银行存款的收支业务，应先登记日记账，再登记相关明细账和总账。（四）财务报表编制1.财务部门应定期（月度、季度、年度）编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报表的编制应以账簿记录为依据，按照国家统一的会计制度和财务报表格式进行编制。3.在编制财务报表过程中，应进行账账核对、账实核对，确保财务数据的一致性。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。4.财务报表编制完成后，由财务负责人审核签字，并加盖公司公章。审核人员应对财务报表的真实性、准确性、完整性进行全面审核，确保财务报表能够真实反映公司财务状况和经营成果。（五）财务分析1.财务部门应定期对财务报表进行分析，为公司管理层提供决策支持。财务分析应包括但不限于财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等。2.财务指标分析应计算各项财务指标，如偿债能力指标（资产负债率、流动比率等）、营运能力指标（应收账款周转率、存货周转率等）、盈利能力指标（净利润率、净资产收益率等），并与同行业平均水平进行比较，分析公司的财务状况和经营成果。3.财务状况分析应结合公司的资产、负债、所有者权益结构，分析公司的财务风险和资金运作情况。4.经营成果分析应分析公司的收入、成本、费用等情况，找出影响公司利润的主要因素，提出改进措施和建议。5.财务分析报告应定期提交给公司管理层，报告内容应客观、准确、清晰，分析结论应具有针对性和可操作性。四、财务账目核对（一）账账核对1.定期核对总账与明细账、日记账之间的余额，确保账账相符。核对工作应由不同人员进行，以保证核对结果的准确性。2.核对内容包括：总账各科目余额与所属明细账余额之和是否相等；现金日记账、银行存款日记账余额与总账中现金、银行存款科目余额是否相等。3.账账核对中发现的差异，应及时查明原因并进行调整。调整凭证应经过审核无误后登记入账。（二）账实核对1.定期对库存现金、银行存款、有价证券、固定资产等进行实地盘点，确保账实相符。2.库存现金盘点应采用实地盘点法，由出纳人员和财务负责人共同进行。盘点结果应编制现金盘点表，如有差异应查明原因并进行处理。3.银行存款核对应通过与银行对账单进行逐笔核对，编制银行存款余额调节表，调节未达账项。银行存款余额调节表应由专人负责编制和审核，确保调节后的余额一致。4.有价证券盘点应与相关登记簿记录进行核对，如有差异应查明原因并进行处理。5.固定资产盘点应实地清查固定资产的数量、状态、使用情况等，并与固定资产明细账进行核对。对于盘盈、盘亏的固定资产，应按照规定进行审批和账务处理。（三）账证核对1.定期将记账凭证与原始凭证进行核对，确保记账凭证所记录的内容与原始凭证一致。2.核对内容包括：记账凭证的日期、编号、摘要、会计科目、金额、附件张数等是否与原始凭证相符；记账凭证所附原始凭证的张数是否齐全。3.账证核对中发现的差异，应及时查明原因并进行调整。如原始凭证存在问题，应要求相关部门或人员补充、更正原始凭证。五、财务账目审批（一）审批流程1.财务公司应建立健全财务账目审批制度，明确各项经济业务的审批流程和审批权限。2.一般经济业务的审批流程为：业务经办人员填写相关单据，经部门负责人审核后，提交财务部门审核，再由财务负责人审批。重大经济业务的审批流程应根据公司规定进行，可能涉及更高层级的审批。3.审批人员应认真审核经济业务的真实性、合法性、合理性，对审批结果负责。如发现问题，应及时要求经办人员补充资料或说明情况，并做出相应的审批意见。（二）审批权限1.根据公司规模和业务特点，划分不同层级人员的审批权限。2.例如，对于一定金额以下的费用报销，由部门负责人和财务负责人审批；对于超过一定金额的重大支出，可能需要经过总经理或董事会审批。3.审批权限应明确具体，避免越权审批或审批不足的情况发生。同时，应根据公司业务发展和管理需要，适时调整审批权限。六、财务账目档案管理（一）档案分类1.财务账目档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、财务分析报告、审计报告、税务资料、合同协议等与财务账目相关的资料。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序装订成册，每册凭证应加封皮，并注明年度、月份、起止日期、凭证种类、起止号码等。3.会计账簿应按照账簿种类分别装订，如总账、明细账、日记账等。装订后的账簿应加封皮，并注明账簿名称、年度、月份等。4.财务报表应按照年度、季度、月份分别装订，装订后的报表应加封皮，并注明报表名称、年度、月份等。5.其他财务资料应根据资料性质进行分类整理，如审计报告、税务资料、合同协议等，分别装订成册或归档保存。（二）档案保管1.财务账目档案应由专人负责保管，设立专门的档案保管库或档案柜，确保档案的安全存放。2.档案保管期限应按照国家相关规定执行。一般会计凭证、会计账簿等保管期限为30年，财务报表等保管期限为10年。对于涉及重要经济事项的档案，应适当延长保管期限。3.在档案保管期限内，应保证档案的完整性和可查阅性。如因工作需要查阅档案，应办理查阅手续，经相关负责人批准后，在指定地点查阅，并做好查阅记录。（三）档案销毁1.超过保管期限的财务账目档案，应按照规定进行销毁。销毁前应编制档案销毁清单，列明档案名称、年度、月份、数量等信息。2.档案销毁清单应经财务负责人、公司负责人等审批后，由专人负责监销。监销人员应在销毁清单上签字确认。3.销毁档案应采用适当的方式进行，如粉碎、焚烧等，确保档案信息无法恢复。销毁过程中应做好记录，以备查考。七、财务账目监督与检查（一）内部监督1.财务部门应建立内部监督机制，定期对财务账目管理情况进行自查。自查内容包括账务处理的准确性、账目核对情况、审批流程执行情况、档案管理情况等。2.内部监督应由财务部门负责人或指定专人负责组织实施。自查结束后，应形成自查报告，对发现的问题提出整改措施和建议。3.对于自查中发现的违规问题，应及时进行纠正，并对相关责任人进行批评教育或追究责任。（二）外部审计1.财务公司应定期聘请外部审计机构对公司财务账目进行审计。审计机构应具备相应的资质和信誉，审计工作应按照国家审计准则和相关规定进行。2.外部审计机构应出具审计报告，对公司财务报表的真实性、合法性、完整性发表审计意见。公司应认真对待审计报告中提出的问题，及时进行整改。3.公司应积极配合外部审计机构的工作，提供必要的资料和信息，确保审计工作的顺利进行。（三）检查与整改1.公司管理层应定期对财务账目管理情况进行检查，了解财务账目管理的有效性和合规性。检查结果应作为评价财务部门工作绩效的重要依据。2.对于内部监督、外部审计等