蛋糕公司财务管理制度

蛋糕公司财务管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范蛋糕公司的财务管理，加强财务内部控制，确保公司财务活动合法、合规、有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，为公司的稳定发展提供有力的财务支持。2.适用范围本制度适用于蛋糕公司及其下属各部门、各门店。3.基本原则合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关政策规定。真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。及时性原则：及时记录、核算和报告财务信息，为公司决策提供及时有效的依据。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。二、财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、财务报表编制及财务分析工作，定期向管理层汇报公司财务状况和经营成果。制定和执行公司财务管理制度，规范财务工作流程，确保财务工作的标准化和规范化。负责公司资金管理，合理安排资金，确保公司资金链的稳定，提高资金使用效率。参与公司预算编制、成本控制、财务预算执行情况的监督和分析工作，为公司决策提供财务支持。负责公司税务筹划与申报工作，依法纳税，合理降低税务成本。负责公司财务档案管理，确保财务资料的安全、完整和可追溯。配合内外部审计、税务检查等工作，提供相关资料和解释。2.财务人员岗位设置及职责财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务规划，为公司经营决策提供财务支持。组织领导财务团队，开展财务核算、资金管理、预算编制、财务分析等工作，确保财务工作的顺利进行。建立健全公司财务管理制度和内部控制体系，防范财务风险，保障公司资产安全。协调与税务、银行、审计等相关部门的关系，维护公司良好的财务形象。审核重要财务事项，对重大财务决策提出建议和意见。会计负责公司日常财务核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理，确保财务数据的准确性和及时性。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表等，定期进行财务结账工作。负责财务档案的整理、装订和保管工作，确保财务资料的完整和安全。协助财务经理进行财务分析和预算编制工作，提供相关数据支持。负责公司税务申报、缴纳及税务筹划工作，确保公司依法纳税，合理降低税务成本。出纳负责公司现金、银行存款的收付和保管工作，严格执行现金管理制度和银行结算制度。办理现金收付业务，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，确保付款手续齐全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账实相符。负责公司银行账户的管理，定期核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据支持。三、财务核算管理1.会计核算原则公司采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的经济业务为依据，按照收入与费用的归属期确认收入和费用。会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法。会计期间分为年度、季度和月度，年度为公历1月1日起至12月31日止；季度、月度均按公历起讫时间确定。2.会计凭证管理原始凭证是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是编制记账凭证的依据。原始凭证必须具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，作为登记账簿的直接依据。记账凭证应具备以下基本内容：凭证编号、填制日期、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章。会计凭证应及时传递，不得积压。记账凭证应连同所附原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签名或盖章。原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。3.账簿设置与登记公司设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账根据科目汇总表登记；明细账根据记账凭证和原始凭证登记；日记账根据收付款凭证登记。账簿登记应及时、准确、完整，做到数字清晰、摘要简明、登记及时、字迹工整。记账时应使用蓝黑墨水或碳素墨水书写，不得使用圆珠笔（银行的复写账簿除外）或者铅笔书写。各种账簿按页次顺序连续登记，不得跳行、隔页。如果发生跳行、隔页，应当将空行、空页划线注销，或者注明"此行空白"、"此页空白"字样，并由记账人员签名或者盖章。凡需要结出余额的账户，结出余额后，应当在"借或贷"等栏内写明"借"或者"贷"等字样。没有余额的账户，应当在"借或贷"等栏内写"平"字，并在余额栏内用"θ"表示。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额。每一账页登记完毕结转下页时，应当结出本页合计数及余额，写在本页最后一行和下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"过次页"和"承前页"字样；也可以将本页合计数及金额只写在下页第一行有关栏内，并在摘要栏内注明"承前页"字样。4.财务报表编制公司按照国家统一的会计制度规定的财务报表格式和内容，定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表。财务报表应根据登记完整、核对无误的账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务报表编制完成后，应经会计主管人员和财务经理审核，确保报表数据的准确性和合规性。审核无误后的财务报表应加盖公司公章，并按规定报送相关部门和人员。公司应定期对财务报表进行分析，为管理层提供决策支持。财务分析应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析等内容，揭示公司财务活动中存在的问题，提出改进建议和措施。四、资金管理1.资金预算管理公司应根据年度经营计划和财务目标，编制年度资金预算。资金预算应包括现金收入预算、现金支出预算、资金筹措预算和资金结余预算等内容。各部门应根据公司年度资金预算，结合本部门业务计划，编制本部门的资金预算草案，并上报财务部门。财务部门对各部门上报的资金预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度资金预算方案，报公司管理层审批。经审批后的年度资金预算应严格执行，各部门应按照预算安排使用资金，不得擅自调整预算。如因特殊情况需要调整预算，应按照规定的程序进行审批。财务部门应定期对资金预算执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题，确保资金预算的顺利执行。2.资金收支管理公司资金收入主要包括销售收入、投资收益、贷款收入等。资金收入应及时足额入账，不得坐支现金。销售部门应及时将销售款项回笼至公司指定账户，财务部门应加强对销售收入的核算和管理，确保收入的真实性和准确性。公司资金支出应严格按照审批程序进行，由经办部门填写付款申请单，注明付款事由、金额、支付方式等内容，经部门负责人审核、财务部门审核、分管领导审批后，方可办理付款手续。付款申请单应附有效的原始凭证，如发票、合同、审批文件等。原始凭证应真实、合法、完整，不得伪造、变造。财务部门应严格审核原始凭证，对不符合规定的原始凭证不予受理。公司应严格控制现金支出，除按规定可以使用现金支付的款项外，其他支出应通过银行转账等方式进行结算。现金支付应严格按照现金管理制度执行，确保现金支付的安全和合规。公司应加强对银行账户的管理，定期核对银行账户余额，及时发现和处理未达账项。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批。3.资金风险管理公司应建立健全资金风险预警机制，对资金流量、资金周转、资金安全等方面进行实时监控和分析，及时发现和预警资金风险。财务部门应定期对公司资金状况进行评估，分析资金风险程度，制定相应的风险应对措施。如合理安排资金，优化资金结构，降低资金成本；加强应收账款管理，及时催收账款，减少坏账损失；合理控制库存水平，降低存货占用资金等。公司应加强对投资项目的风险评估和管理，确保投资项目的收益性和安全性。投资决策应充分考虑投资项目的风险因素，制定合理的投资策略，避免盲目投资。公司应建立健全资金安全管理制度，加强对资金保管、使用等环节的安全防范措施。如设置保险柜存放现金，配备必要的安全设施；加强对银行账户密码、网上银行密钥等重要信息的管理，防止信息泄露；定期对财务人员进行安全培训，提高安全意识等。五、成本费用管理1.成本费用核算原则公司按照权责发生制原则进行成本费用核算，将当期发生的成本费用计入当期损益。成本费用核算应遵循相关性原则，与公司经营活动相关的成本费用应准确核算，与经营活动无关的成本费用不得计入。成本费用核算应遵循配比原则，收入与其相关的成本费用应相互配比，在同一会计期间确认。2.成本费用分类与核算原材料成本：指生产蛋糕所需的各种原材料的采购成本，包括面粉、糖、鸡蛋、奶油等。原材料成本应按照实际采购价格核算，采购过程中发生的运输费、装卸费、保险费等应计入原材料成本。人工成本：指公司支付给员工的工资、奖金、福利等费用。人工成本应按照实际发生额核算，根据员工所在部门和岗位，分别计入生产成本、销售费用、管理费用等科目。制造费用：指公司为生产蛋糕而发生的各项间接费用，包括水电费、设备折旧费、车间管理人员工资等。制造费用应按照一定的分配方法分配计入生产成本。销售费用：指公司为销售蛋糕而发生的各项费用，包括广告宣传费、促销费、销售人员工资等。销售费用应按照实际发生额核算，计入当期损益。管理费用：指公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用，包括办公费、差旅费、管理人员工资等。管理费用应按照实际发生额核算，计入当期损益。3.成本费用控制措施建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任，将成本费用控制指标分解到各部门和各岗位，加强对成本费用的日常监控和考核。加强原材料采购管理，通过招标、询价等方式，选择优质供应商，降低原材料采购成本。合理控制原材料库存水平，减少库存积压，降低库存成本。优化生产流程，提高生产效率，降低生产成本。加强设备维护和管理，提高设备利用率，降低设备维修成本。严格控制各项费用支出，加强对费用报销的审核和管理，杜绝不合理的费用支出。如严格控制业务招待费、差旅费等费用标准，加强对办公用品、水电费等费用的节约使用。定期对成本费用进行分析和评估，找出成本费用控制中存在的问题和不足，及时采取措施加以改进。通过成本费用分析，为公司制定成本费用控制策略提供依据。六、利润分配管理1.利润分配原则公司利润分配应遵循国家法律法规和公司章程的规定，兼顾公司发展和股东利益。公司利润分配应保持连续性和稳定性，根据公司经营状况和财务状况，合理确定利润分配政策。公司利润分配应注重积累，留存一定比例的利润用于公司发展，增强公司的抗风险能力。2.利润分配顺序公司应先弥补以前年度亏损，在弥补亏损后仍有盈利的，方可进行利润分配。提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照当年净利润的10%提取，当法定盈余公积金累计额达到公司注册资本的50%以上时，可以不再提取。提取任意盈余公积金，公司根据股东大会决议，可以提取任意盈余公积金。向股东分配利润，公司按照股东持有的股份比例向股东分配利润。3.利润分配决策程序公司财务部门应根据公司年度财务决算情况，编制年度利润分配预案，报公司管理层审议。公司管理层审议通过后，将年度利润分配预案提交股东大会审议。股东大会应就利润分配方案进行表决，经出席股东大会的股东所持表决权的过半数通过后，方可实施利润分配方案。公司应在股东大会审议通过利润分配方案后的规定时间内，按照利润分配方案进行利润分配。利润分配方案实施过程中，如因特殊情况需要调整分配方案，应按照规定的程序重新履行审批手续。七、财务内部控制1.内部控制目标保证公司财务活动合法合规，遵守国家法律法规和相关政策规定。确保公司财务信息真实、准确、完整，为公司决策提供可靠的财务依据。保护公司资产安全，防止资产流失，提高资产使用效率。规范公司财务工作流程，加强财务风险管理，提高公司财务管理水平。2.内部控制原则全面性原则：内部控制应涵盖公司财务活动的各个方面，贯穿于公司财务管理的全过程。重要性原则：内部控制应关注公司财务活动中的重要事项和关键环节，合理确定控制重点和控制措施。制衡性原则：内部控制应在公司内部各部门、各岗位之间建立相互制约、相互监督的机制，确保权力制衡，防止权力滥用。适应性原则：内部控制应根据公司内外部环境的变化和公司发展战略的调整，及时进行修订和完善，确保内部控制的有效性和适应性。3.内部控制措施岗位分离与职责分工：明确各财务岗位的职责和权限，实行不相容岗位相互分离制度。如出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；记账人员与经济业务事项和会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，并相互分离、相互制约。授权审批控制：建立健全授权审批制度，明确审批权限、审批程序和审批责任。公司各项财务支出应按照规定的审批程序进行审批，未经授权不得擅自办理付款业务。会计系统控制：按照国家统一的会计制度规定，建立健全会计核算体系，确保会计信息真实、准确、完整。加强会计凭证、账簿、报表等